信贷专业案例分析题(中级)

1、第五部分 案例分析一、案例1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表，阅读后做以下选择题：企业名称 信用等级 资产总额 所有者权益 流动资产 流动负债 年销售收入甲公司 a+ 500 200 300 150 1000乙公司a 500 250 300 200 800（1）计算二公司的资产负债率、流动比率，并比较。以下正确的是：()a、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司b、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司c、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司d、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司（2）甲公司授信融资同业占比上限值为（），承兑授信不得高于其年销售收入100

2、0万元的（）。a、50% b、30% c、20% d、10%（3）乙公司有呆滞贷款30万元，其融资同业占比上限值规定为:（）a、45% b、40% c、30% d、20%（4）甲公司2001年末实现利润总额为30万元，其净资产利润率为（）a、4.2%b、6%c、10% d、15%（5）甲公司如果申请办理银行承兑汇票，按照省行承兑管理办法需要交（）的保证金。a、80% b、60% c、50% d、30%2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表，按照财务报表审核细则有关要求：（1）计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐

3、款周转率;（2）分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常，说明原因;（3）分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常，说明原因。损益表长江公司单位：万元项目2001年末2002年末一、主营业务收入7047594387减：主营业务成本5437074869主营业务税金及附加356471二、主营业务利润1574919047加：其他业务利润429312减：营业费用9771445管理费用1102787财务费用16932219三、营业利润1240714909加：营业外收入420减：营业外支出144四、利润总额1241014884减：所得税43865063五、净

4、利润80249821资产负债表单位：人民币万元科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末货币资金61584927短期借款100007500短期投资应付票据1000应收票据3102073应付帐款16825714应收帐款31252325预收帐款1907预付帐款其他应付款35971325其他应收款9502615应付工资存货50548048应付福利费411634待摊费用应缴税金5742603流动资产合计1559719988其他应缴款1758长期投资预提费用固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742减：累计折旧3486544499长期借款2200043356固定资产

5、净值2418667246长期应付款在建工程13280320长期负债合计2200043356固定资产合计3746667566负债合计3828263098无形资产1800018000实收资本1580015800递延资产资本公积64356435无形及递延资产合计1800018000盈余公积 813412062其他长期资产未分配利润24128159资产合计71063105554所有者权益合计3278142456负债及所有者权益合计710631055543、某机械厂，成立于1970年。2002年我行贷款余额500万元信用等级a级，省行核定授信额度500万元。目前企业由于资金紧张，向我行申请增加贷款500

6、万元，同时调增授信。该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级aa级。要求：提出对本笔贷款的审查意见。并说明理由。（该机械厂财务数据见下表）。近三年及近期财务状况变化情况表单位：万元项目 1999年末 2000年末 2001年末 2002年末贷币资金 300 450 400 100应收帐款 5000450044004500存货2600280030003200流动资产8000790079007900固定资产6000610063006300资产总额14000140001420014200短期借款1500140017001600流动负债1500140017001600所有者权益125001260012

7、50012600销售收入4600370041004800利润总额3502604604004、根据提供的xx集团公司财务报表进行分析（1）分析指出企业财务状况中存在的主要问题。（2）提出我行下一步应采取的措施。资产负债表 单位：万元项目名称2002年2003年货币资金157911731短期投资169731482应收账款750810986其他应收款1238536321预付账款 16558存货2971017待摊费用流动资产合计3874278119长期投资其中：长期股权投资长期投资合计固定资产原价4803374735减：累计折旧10526532固定资产净值4698168203工程物资在建工程58712

8、56固定资产合计4756869463无形资产 104长期待摊费用18193无形及其他资产合计18297资产总计86327147879短期借款1727855886应付票据2001950应付账款15451036预收账款 1089应付工资 71应付福利费-5817应交税金，原名为未交税金724502其他应交款218其他应付款58933081预提费用287392一年内到期的长期负债流动负债合计2587164040长期借款73301782长期应付款2196 其他长期负债1150010373长期负债合计2102612155负债合计4689776196实收资本(股本)2795231870资本公积114012

9、8630盈余公积1123未分配利润6511161所有者权益合计3943071683负债及所有者权益总计86327147879 损益简表单位：万元项目名称2002年2003年一、主营业务收入，原名为产(商)品销售收入1828949301二、主营业务收入净额1828949301减：（一）主营业务成本1364235819（二）主营业务税金及附加69459三、主营业务利润457813023加：其他业务利润69125减：（一）营业费用323594（二）管理费用16252057（三）财务费用315591四、营业利润23849906加：（一）投资收益(损失以-号表示)（三）补贴收入（四）营业外收入减：营业外

10、支出 47加：损益调整2384-44五、利润总额(亏损以-号表示)238410344减：所得税六、净利润(亏损以-号表示)238410344现金流量简表 单位：万元项目名称2003年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金46906收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金16784现金流入小计63691购买商品、接受劳务支付的现金33965经营租赁所支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金224实际交纳的各种税款641支付的其他与经营活动有关的现金8233现金流出小计43063经营活动产生的现金流量净额20627二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金16896取

11、得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金6379现金流入小计23311购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金38247现金流出小计65654投资活动产生的现金流量净额-42343三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金55943收到的其他与筹资活动有关的现金9现金流入小计55952偿还债务所支付的现金 分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201付的其他与筹资活动有关的现金22883现金

12、流出小计24084筹资活动产生的现金流量净额31868四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价净值增加额10153补充资料 1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润10344 加:计提的坏账准备或转销的坏账6固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)-1固定资产报废损失 财务费用591投资损失(减:收益) 存货的减少(减:增加)-720经营性应收项目的减少(减:增加)-4572经营性应付项目的增加(减:减少)9370经营活动产生的现金流量净额206272.不涉及现金收支的投资和

13、筹资活动： 以固定资产偿还债务 5、某a上市公司2002年末资产总额85956万元，负债总额68765万元，应收帐款25000万元，当年实现主营业务收入40000万元，在我行融资余额35000万元，由母公司b提供担保。该公司还为c公司30000万元他行贷款提供连带保证，c公司由于经营不善，已于2003年2月陷入停顿。（1）请据此分析a公司财务状况。（2）a公司面临的主要风险有哪些。（3）当前我行应采取什么保全措施。6、a公司物资贸易企业，经营场所为房屋租赁。由于该企业老板与某大型企业b公司老板关系甚好，a公司主要为b公司供货，1999年、2000年年销售收入4000余万元，年利润500余万元，

14、经济效益较好。a公司老板与工行c支行的行长关系很好，将其公司的存款一直存在c支行。月均存款300万元。2001年与c支行建立信贷关系，经c支行评定信用等级为a级。2001年5月由于该企业当月回款不及时，造成资金紧张，企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信，授信经省行审批，c支行及时给予办理，交存30%保证金，期限七个月，敞口部分由一a级企业提供担保。为了增加中间业务收入，2001年8月，c支行又为该企业发放了一笔300万元的银行承兑，以农业银行发行的凭证式国债质押（国债到期日为2003年4月30日），期限五个月。请指出为该公司所办业务中有哪些不妥之处。7、某a级客户，2001年在我行融资

15、余额800万元，全部为短期贷款。2001年实现销售收入6000万元，利润900万元。2002年经市行审贷委审批，核定授信额度1300万元，其中短期贷款800万元，银行承兑汇票贴现500万元。2002年6月该企业资金紧张，向我行申请贷款500万元，同时调整授信。经该行审贷委研究同意新增短期贷款500万元，同时将银行承兑贴现调整给短期贷款。2003年贷款到期后，由于受非典影响，企业回款减少，申请办理借新还旧，经市行审贷委研究同意办理借新还旧500万元。请指出以上审查意见中存在的问题并说明原因。8、某科研单位2003年信用等级a+级，2002年我行融资余额8500万元，其中短期流资贷款3700万元，

16、中期流资贷款4800万元。2003年省行核定其最高综合授信额度10000万元，短期流资贷款5200万元，中期流资贷款4800万元。该公司2002年末资产总额25800万元，负债总额17286万元，所有者权益8514万元，资产负债率67%，2002年实现销售收入32138万元，利润1582万元。2003年9月该单位向我行提出办理银行承兑汇票1000万元，请问二级分行能否为该单位办理此项业务。并说明理由。9、某出版社在我行存款较为稳定，当年信用等级为aa，近三年平均每月收入6000万元，平均每月支出5500万元，近日向我行提出3000万元流动资金贷款申请。问：按照我行信贷政策能否满足该出版社的贷款

17、请求，并说出具体理由。如果要为其发放3000万元贷款，应由哪级分行审批。10、b第二发电有限公司是1994年11月经h省工商局批准注册成立的国有股份制企业，位于l市的西北部。由国家电力公司华北公司、h省电力公司、l市建设投资公司共同出资组建，装机容量为45.5万千瓦。由于l市的煤炭能源较强，h省规划将其建设成为能源基地，以b第二发电有限公司为依托，准备成立项目公司，新上420万千瓦发电项目，项目计划总投资50.64亿元，其中资本金10.49亿元，银行贷款40.15亿元。2002年10月h省计委对该项目进行了审查并上报国家，2002年12月国家计委对该项目的项目建议书进行了批复，同意新上该项目。

18、为此b第二发电有限公司一方面委托h省电力设计院在2003年7月编制了可研报告和环境评价报告并上报国家，另一方面为赶工程在2003年8月进行开工建设。2003年9月企业由于订购设备，向我行提出申请贷款2.5亿元。问我行能否对该项目发放2.5亿元贷款，如何开展工作？11、某高速公路项目，2003年4月经国家发改委批准立项，8月由某省交通规划勘察设计院编制完成了工程可行性研究报告，环评报告正在编制中。该项目东起l市，向西止于p市，全长75.2公里，该项目是国家规划的“十五”期间某重点高速公路中的一段，日均交通量较高。项目总投资207500万元，其中：项目资本金83000万元，拟由a公司、b公司和c公

19、司三家公司共同投资建设并经营管理，三公司的投资比例分别为40%、30%和30%，资本金与项目总投资的差额部分申请银行贷款解决。三公司已签署了投资合作协议，项目法人尚未成立。试分析我行应如何对该项目做营销工作。12、a公司是一个集设计、生产、经营、科研为一体的专业设备生产企业，成立于1995年，注册资本4000万元。2003年被我行评为aa-级信用企业。截止目前企业资产总额20340万元，负债总额10580万元。企业在各家银行贷款余额8280万元，在我行h支行贷款余额6280万元，其中短期流资贷款4280万元，中期流资贷款2000万元，全部贷款均由我行aa-级信用客户b企业提供担保，两家为互保单

20、位，a公司同时为b企业提供担保8700万元。a公司企业生产经营情况良好，除2001年亏损外，2000年和2002年均盈利。近期由于a公司新上项目，需大量配套流动资金。（1）向我行h支行申请到期中期流资贷款办理借新还旧，期限二年；（2）申请新增短期信用贷款1000万元，用于购进生产急需的原材料。信贷员经过调查，认为a公司作为h支行存、贷款大户，对支行综合贡献度较大，同意对企业到期中期流资贷款2000万元办理借新还旧，同时新增短期信用贷款1000万元。问：你同意信贷员的意见吗？请说明具体原因。13、a公司1999年度信用等级为a+级，上年末在我行融资余额1500万元。企业为了扩大生产，4月初向我行

21、提出申请贷款200万元，用于购进原材料，贷款由aa-级企业b公司提供担保。经审查符合贷款条件，我行于1999年4月23日向该企业发放流动资金贷款200万元，到期日为2000年4月22日。该笔贷款到帐当天企业用15万元支付当月贷款利息，5月15日，用50万元偿还一笔到期贷款，其余贷款用于购买原材料。该笔贷款到期时，a公司申请办理展期手续，担保单位变更为aa+级c公司，经我行核保确认后，与a公司签订了展期协议。请问a公司该笔贷款存在哪些问题？14、某酒店为我行bbb级信用企业，存量短期贷款一笔，金额130万元，贷款形态为正常，贷款形式为借新还旧，保证方式为抵押，抵押物为a公司的部分土地使用权和房屋

22、所有权。贷款到期后，该酒店向我行提出办理贷款的借新还旧，但由于a公司不愿再为其提供担保，特申请担保方式由抵押更换为保证，保证人为b公司，b公司在我行信用等级为a级，请问此笔贷款能否办理？如何操作？15、保险分公司为借款人提供担保，是否应承担担保责任1996年6月8日，工行与金大公司签订两份借款合同，一份借款金额500万元，借款期限自1999年6月8日至1999年12月8日；一份借款金额为200万元，借款期限自1999年6月8日至1999年7月8日，利率均为6.39%。同日，工行与某保险分公司签订两份连带保证责任的保证合同。两份保证合同约定：保险分公司分别为上述两笔借款提供保证担保，保证期间为主

23、债务期满后两年。上述合同签定后，工行按约履行了义务。借款到期后，金大利公司没有及时履行还款义务，保险分公司也未履行保证义务。保险分公司称：因其签订保证合同时未经总公司授权，因此根据总公司向其签发的转授权书的规定，并依据担保法第十条：“企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人”的规定，保险分公司不应承担担保责任。工行为了维护自身权益，向市中级人民法院提起诉讼，请求法院依法判令金大公司承担还款责任，保险分公司承担担保责任。请你重点对此案中我行在办理贷款中有无违反规定现象进行分析，并对我行诉讼观点发表意见。16、借新还旧中存在的法律风险及防范1996年8月29日，红旗钢铁公司以技术改造为由，向林河市

24、支行提出贷款申请。申请当日，双方签订了借款合同，约定借款金额为500万元，用途为技术改造，期限为1996年8月29日至1999年4月30日，利率为10.98%。同日，林河市电业公司与林河市支行签订保证合同，约定由林河市电业公司为上述借款提供连带责任保证，保证期间为2年，自债务人不履行债务之日起计算。借款合同签订后，林河市支行按约向红旗钢铁公司转付了500万元款项。红旗钢铁公司收到款项后，即以转帐支票将236万元用于偿还其在我行的两笔旧贷款（一笔200万元、一笔36万元）。1999年4月30日贷款到期后，红旗钢铁公司仅偿付1998年9月份前的借款利息，下余本息均未归还。为催要此款，林河市支行诉至

25、法院，要求红旗钢铁公司偿还借款本息，林河市电业公司承担连带保证责任。一审认定林河市电业公司作为连带责任保证人，应对红旗钢铁公司的上述债务承担连带责任。 林河市电业公司不服一审判决，以林河市支行仅发放了264万元贷款，其余236万元贷款并未实际发放，而是用于以贷还贷为由，向河南省高级人民法院提起上诉，请求撤消原判，改判其在264万元范围内承担保证责任。二审法院认定：1、在红旗钢铁公司以贷还贷归还的236万元旧贷款中，200万元也系林河市电业公司担保，根据最高人民法院关于适用担保法若干问题的解释第三十九条第二款“新贷与旧贷系同一保证人的，不适用前款的规定”之规定，不能免除林河市电业公司的保证责任。

26、2、另36万元贷款，林河市支行未能提供旧贷款的保证人也为林河市电业公司或其明知该36万元系以贷还贷的证据，故依据最高人民法院关于适用担保法若干问题的解释第三十九条第一款之规定，应免除林河市电业公司对该36万元借款本息的保证责任。基于以上认定，省高级人民法院以（2002）民二终字第016号民事判决书改判林河市电业公司在464万元本金及相应利息范围内承担连带保证责任。结合本案，请你对借新还旧中存在的法律风险及防范发表观点和建议17、企业改制中对银行债务的承担1992年4月20日，工行与塑料总厂、水泥厂签订外汇借款合同一份，约定工行借给塑料总厂270万美元，借款用途为技改项目引进设备，总期限为4年1

27、0个月，水泥厂对借款提供连带责任担保。合同签订后，工行陆续发放了贷款总计270万美元。上述借款到期后，塑料总厂仅归还借款本金30.6万美元，尚有借款本金239.4万美元及利息未还，水泥厂亦未履行担保义务。1996年12月23日，塑料总厂向工行申请展期；1997年7月13日，塑料总厂向工行打报告要求将贷款改为融资租赁；1999年6月3日，工行向塑料总厂发出催收函，塑料总厂在该函上盖章确认。经催讨未果，工行于2000年11月15日向a市中级人民法院提起诉讼。另外，2000年11月12日，塑料总厂与华誉公司签订了资产转让协议，约定塑料总厂将其所有的评估价为2884万元的资产（包括薄膜车间生产线一套及

28、相关配套设备、房屋11945平方米、32亩土地使用权、存货及债权）转让给华誉公司，在资产移交时随同转移负债2196万元（不含工行贷款），由华誉公司承担，抵作转让款，余款688万元，华誉公司在协议签订后15日内付清，双方还对协议作了具体约定，并对协议进行了公证。协议签订后，双方均履行了各自的义务。工行在得知这一情况后，遂于2000年11月25日向法院提出追加被告申请，法院审查后同意追加华誉公司为本案被告。在庭审过程中，工行认为塑料总厂的绝大部分有效资产已经转移给华誉公司，转让价与评估价有很大差异，损害了债权人的利益，转让行为不合法，故华誉公司应当对塑料总厂的债务承担连带清偿责任。而华誉公司认为，

29、其接受资产符合法定程序并进行了公证，接受资产后华誉公司还承担了2000多万元的债务，故对本案不承担连带责任。该案经两审法院审理，一审判决华誉公司应在其占有塑料总厂资产的范围内承担连带清偿责任。华誉公司不服上诉后，二审法院终审判决认为：塑料总厂在债务未得清偿前，漠视债权人的利益，未经债权人同意，以资产买卖协议形式，将优质资产卖给了华誉公司，削弱了塑料总厂的偿债能力，损害了债权人利益。而华誉公司根据资产转让协议书的承诺，随资产转让负债。由于华誉公司曾以明示方式承诺承担塑料总厂的债务，因此，华誉公司对塑料总厂的债务应当承担相应的民事责任。但原审判决华誉公司承担连带责任欠当。经查，塑料总厂的民事主体仍

30、然存在，故华誉公司应在占有塑料总厂资产的范围内，对塑料总厂清偿之不足部分承担赔偿责任。结合本案，谈谈银行在审查企业改制方案时应掌握那些原则？对改制企业应提出那些要求？18、n集团本部基本材料（1）、n集团本部基本情况。 n集团注册资本45730万元，1997年在深交所上市。该集团主要生产经营无机盐系列产品、日用化工系列产品，主导产品为元明粉（可用于生产洗涤用品）、洗衣粉，是全国最大的无机盐生产基地，是全国最大的洗衣粉生产厂家之一。经过近几年的快速发展，n集团已经成为跨化工、轻工和药业的特大型企业集团。n集团产业布局精细无机化工：化肥、元明粉特色日用化工：洗涤用品(洗衣粉、洗洁精、洗发水、牙膏、

31、皂类等)、化妆品高科技化工：生物制药、液晶显示屏、纳米涂料、碳纳米管旅游业：xx盐湖旅游度假项目n集团作为整体上市公司，n集团本部兼具生产经营与控股管理双重职能,主要生产无机盐、日化和钾肥产品,年产洗衣粉16万吨、元明粉40万吨，是集团生产经营的主体。2003年，该公司在我行信用等级为aa级。无机盐工业是基础原料工业，作为基础化工原料广泛应用于洗涤剂、玻璃、造纸、纺织、印染等行业，我国无机盐工业因具有资源、能源、产量、价格等方面的优势，在国际市场上有较强的竞争力，成为世界主要的无机盐产品出口国。该集团是世界上最大的元明粉供应商之一，国内市场占有率达70%，东南亚市场占有率达30%，具有一定的行

32、业垄断优势。同时该集团生产的“qq”洗衣粉在国内市场上有一定的知名度和市场份额；（2）、n集团本部基本财务情况n集团本部向我行提供了近三年财务报表，均经会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告。报表审核组对该公司的报表进行了审核，认为其存在虚增元明粉收入和利润的可能。我们要求分行对n集团6.68亿元元明粉产品主营业务收入的构成进行调查，该分行调查结果和年报披露信息明显不一致，未能做出合理解释。 总体财务指标项 目2000年2001年增长2002年增长一、资产总额2123692228994.96%2254871.16%1、流动资产122555104371-14.84%1045000.12%

33、其中存44%143932.49% 应收账款26718278854.37%27461-1.52%2、长期投资574146929820.70%7647810.36%3、固定资产318044874553.27%44054-9.62%4、其他资产596485-18.62%455-6.19%二、负债总额809969085212.17%89941-1.00%1、流动负债62926630490.20%7604120.61%其中银行借款255232910914.05%5181978.02%2、长期负债 180702780353.86%13900-50.01%其中银行借款1807027

34、80353.86%13900-50.01%三、所有者权益1313731320470.51%1355462.65%四、销售收入7842168081-13.19%8191720.32%五、利润总额87237331-15.96%3701-49.52%其中投资收益56554236-25.09%2097-50.50%六、现金净流量22306-12728-157.06%-462463.67%经营活动现金净流量2116292938.42%1696-42.10%投资活动现金净流量-30758-2070932.67%-989252.23%筹资活动现金净流量509485052-90.08%3572-29.30%偿

35、债能力指标项目2000年2001年2002年行业平均值短期偿债能力流动比率%194.76165.54137.43100.03速动比率%172.97143.26118.5077.40存货周转率（次）4.643.914.465.60应收账款周转率（次）2.942.492.963.73流动资产周转率（次）0.640.600.781.28经营活动现金流入量/销售收入1.141.131.201.09经营现金与流动负债比0.030.050.02 长期偿债能力资产负债率%38.1440.7639.8957.04全部资本化比率%31.2434.9737.1346.87总债务/ebitda6.427.859.3

36、58.08销售利润率%10.9110.879.9712.40成本费用利润率%11.6411.344.658.14总资产报酬率%5.504.123.284.60净资产收益率%6.285.202.632.43总资产周转率（次）0.37 0.31 0.37 0.58已获利息倍数7.746.073.423.41经营现金与债务总额比0.030.030.020.03注：行业参考值取自2003年度企业评价标准值化学原料及化学制品制造业大型企业（3）融资情况n集团本部近三年融资情况表单位：万元2000年2001年2002年2003年5月末银行融资余额59699710238004288922我行融资余额5430

37、0586005960063600我行融资占比%90.9682.5174.5071.502003年5月末，n集团本部银行融资余额为88922万元，其中我行融资余额为63600万元（信用贷款44000万元，g公司担保贷款19600万元），融资同业占比为71.50%。我行融资中：短期流动资金贷款40000万元，中期流动资金贷款10000万元，中长期项目贷款13600万元。n集团本部的销售收入全部归集我行，结算业务在我行办理。2002年该公司对我行综合贡献额为2400万元。（4）参考材料调查显示：在众多洗衣粉品牌排名中，奥妙高居榜首，成为洗衣粉产品中最知名的品牌。其他品牌知名度与奥妙相差很大，总体呈阶

38、梯状分布：如图二 知名度品牌知名度排名奥妙第一碧浪第二汰渍第三巧手第四活力28第五雕牌第六白猫第七qq第八三威第九调查同时显示，知名度高的品牌，市场占有率也相对较高，且排名前八位的品牌占有洗衣粉市场的84.4%。 我国洗衣粉市场的发展特征 据业内专家预测，我国洗衣粉市场的未来发展将呈五大特征： 我国洗衣粉的产量将不断上升，发展幅度会维持在左右。国内低档洗衣粉市场的竞争在一段时间将会更加激烈，年后将随着部分企业市场份额的迅速扩大而逐渐变得有序。行业内兼并与联合的调整将会不断发生。由于外资企业不断调整产品定位，国有和民营企业向中高档产品的不断渗透，年后中档产品将成为其主要的竞争形式。无磷洗衣粉比例

39、将会继续提高，并成为一些企业发展洗衣粉的契机。 （5）、问题：请根据以上材料，结合本次培训内容，分析判断对n集团应增加授信，还是维持授信或压缩授信？并需写出具体理由。19、a公司经工行b支行评定信用等级为a级，但没有授信额度。2003年5月10，a公司向b支行申请800万元银行承兑，交存200万元保证金，保证金放入结算帐户，行长要求保证金不得随意支取。敞口部分由c公司提供但保，c公司的信用等级为a级。由于担保人信用等级不高，又接受了a公司在农行承销的凭证式国债质押。b支行按程序及时给予签发，期限为1年。请问，根据b支行的总行规定，b支行在做该笔银行承兑业务时存在哪些错误之处？20、2003年9

40、月12日，a公司持2张面额分别为500万元的银行承兑汇票和同一购销合同、增值税发票向工行b支行申请办理贴现。其中第一张银行承兑汇票背书记载有 “委托收款”字样，第二张签发日期为2003年4月6日至2003年9月10日。购销合同日期为2003年5月10日2003年10月10日。承兑行为深圳市某股份制商业银行。恰巧b支行员工小王正在深圳出差，行长就通过传真件，安排小王到承兑行查询。通过查询得知该票据真实，并没有挂失止付和其他纠纷，当天为该企业办理了贴现手续，并将贴现款划往a公司在c支行开立的临时账户。请问，请根据工行或有关票据法规，该笔业务存在哪些错误？二、参考答案1、（1）a；（2）d；（3）c

41、；（4）d；（5）c。2、（1） 资产负债率=63098/105554*100%=59.8%流动比率=19988/19742=1速动比率=（19988-8048）/19742=0.6净资产收益率=9821/（32781+42456）/2*100%=26.1%销售利润率=14884/94387*100%=15.8%存货周转率=74869/（5054+8048）/2=11.4应收帐款周转率=94387/（3125+2325）/2=34.6（2） 其他应收款/流动资产总额10%，不正常；无形资产/（总资产-流动资产）20%，不正常；资本公积/净资产10%，不正常。（3） 销售收入和销售成本同方向正增

42、长，无异常；销售收入正增长，管理费用负增长，异常；销售收入正增长，应收帐款负增长，异常。 3、审查意见：（1）机械加工行业属退出行业；（2）a级企业不属于贷款支持对象；（3）财务报表中存货、应收帐款占比较大，没有增加资金的理由，同时也说明企业无欠他人款，他人欠该企业款较多，产品不属于俏销产品；（4）尽快退出。4、（一）存在的主要问题（1）企业提供的不是合并报表，因为企业资产负债表中少数股东权益为0（2）企业短期投资大幅度减少，需对原投资内容及变化原因进行分析（3）企业的应收及其他应收帐款大幅度增加，说明企业产品剩余，销售资金难以及时回笼，只有通过赊销处理产品（4）企业的存货大幅度增加，说明企业

43、产品销路不畅（5）企业的预付帐款大幅度增加，说明企业的原材料供应紧张（6）企业固定资产、银行短期贷款大幅度增加，可能通过银行短期融资购置固定资产或上项目。（7）企业应付帐款减少且与应收帐款比例严重失调，说明上游企业原材料紧俏，而对下游企业销售的产品可能过剩。（8）企业的其他长期负债数额较大，应进行详细了解。（9）企业本年度实现利润10344万元，而资本公积、未分配利润均大幅度增加，与财务制度规定的提取比例不符。（10）企业利润表中销售收入和税金不相匹配，所得税为0，需进一步落实。（11）企业销售、利润增长与各项费用的增长不匹配。（12）根据企业的借款总额，企业的损益表、现金流量表中财务费用与实

44、际财务费用不符。（13）现金流量表中支付和收到的其他与经营活动有关的现金、其他与投资活动有关的现金、其他与筹资活动有关的现金额度过大，且与相应的支付和收入款项不匹配，需进一步了解。（二）应采取的措施。根据以上情况判断，企业可能向我行提供了虚假的财务报表，对以上疑问需进行了解核实，若解释理由充分且企业对存在的问题予以更正，则可认为财务报表基本真实，可作为我行评级、授信、贷款的依据。解释理由不成立，贷款行要指派人员深入企业作进一步的调查了解，同时不能以企业提供的财务报表作为我行评级、授信、贷款的依据，要对企业采取下调信用等级、减少授信等措施，逐步减少我行融资。如判断不确定事项对我行贷款构成影响，密

45、切关注企业经营动态，并及时汇报，防范信贷风险：对新开户申请贷款的企业要放弃；对与我行有信贷关系的企业不得新增贷款；对存量贷款逐步收回。5、（1）应收帐款占比过高，资产负债率过高（2）担保风险，应收帐款帐龄情况（3）尽快退出，办理有效财产抵押，了解母公司的存款情况以便扣收担保，了解c公司的资产情况。6、（1）办理承兑期限七个月不符合最长不能超六个月。（2）保证金比例为60%；（3）我行不得接受他行承销的凭证式国债质押。7、（1）a级企业核定增加授信审批权限在省行。（2）a级企业贷款审批权在省行。（3）银行承兑汇票贴现授信调整短期贷款授信审批权在省行。（4）2002年新增贷款不得办理借新还旧。8、

46、答：能办。短期授信调整银行承兑；交存50%保证金；敞口由a级（含）以上企业担保。 9、答：属支持行业。aa-级属我行贷款营销对象，可以给予贷款支持。市行审批。10、答案要点：从资料看出，我行从总体上对该项目应积极进行营销，因为在行业政策上电力、高速公路等是我行重点营销的目标，尤其是规模较大的电源企业，但在营销的工作中要注意细节。（1）该项目的立项国家已经批复，但可研报告和环境评价报告国家有权部门尚未批复。（2）项目的资本金比例偏低。（3）项目的新公司尚未注册成立，而老企业（b第二发电有限公司）不符合我行的贷款支持对象。经过以上分析，我行目前不能对该项目发放2.5亿元贷款，但作为我行营销的对象，

47、我行应密切关注项目的可研报告和环境评价报告批复情况，积极开展项目贷款的评估工作，尤其要关注新公司注册成立的情况，如新公司注册成立后我行应开辟绿色通道，作好评级、授信、审批等工作，对其发放项目临时周转贷款2.5亿元贷款，待各项工作完成后，发放长期项目贷款进行置换。11、答案要点：（1）尽快收集项目可研报告、项目投资人财务报表等有关资料，向上级行申请进行项目贷款评估；（2）密切关注项目环评报告批复、可研报告批复等项目进展情况，和项目公司的成立情况，争取把项目法人的注册验资户和基本账户开立在我行，并争揽项目资本金在我行；（3）在项目法人注册成立后，及时进行客户的评级、授信报批工作；（4）在项目贷款评

48、估通过后，及时进行项目贷款的报批工作，待批准后，在认真落实项目可研报告及环评报告经有权部门正式批复、项目资本金按计划及时足额到位、落实有效担保（如借款人承诺项目收费权质押）、在我行开立收费和还贷账户等前提条件后，方可发放项目借贷款；（5）在项目贷款正式批复前，可针对项目的融资需求，按规定发放项目临时周转贷款，待项目贷款到位后，将其置换。12、答案要点：不同意。（1）中期流资贷款到期后不得办理借新还旧。（2）企业不符合办理信用贷款的条件，近三年没有连续盈利，3、净资产减去对外提供担保不能高于信用贷款额的1.2倍。13、答案要点：（1）信贷员对贷款使用监管不严。（2）存在以贷收息、以贷收贷问题。（

49、3）贷款展期后变更担保未重新签订担保合同。14、答案要点：如果将此笔贷款的担保方式由抵押更换为b公司保证，则不能对其办理该笔存量贷款的借新还旧。因为我行在办理贷款借新还旧时要求原贷款为担保（抵押、质押或保证）贷款的，应重新办理担保手续，但新的担保方式的风险不能高于原担保方式。由于该酒店申请将贷款担保方式由a公司的部分土地使用权和房屋所有权抵押更换为信用等级为a级的b公司保证，贷款风险提高，因此，不能对其办理此笔贷款的借新还旧，应要求该酒店在提供别的有效抵押或在我行开户的aa-级以上企业保证后方可办理。15、答案要点：（1）贷款管理粗放，风险意识淡薄。近十年来，火都集团通过兼并联合、股份制改造、

50、引进外资、包装上市等一系列资本运作，迅速从一个名不见经传的小企业暴发成为一个大型企业集团。实际上企业的基础并不牢固，缺乏管理现代大型企业的人才，缺乏自有资金，缺乏新产品的开发能力，缺乏适应市场经济的经营机制。火都集团的发展和扩张在很大程度上依托了大量的银行贷款和社会融资的投入。对这些问题我行缺乏认真研究和调查，敏感性差，仍和其他银行盲目争份额、求占比，试图“以贷引存”。1996年后特别是1998年还继续大量增加贷款，以致于问题暴露后，欲退则不能。（2）贷款管理缺乏对集团整体把握，贷款投放超常量。火都集团公司是一个在投资和经营上关联度较高的企业集团，一户企业出现问题对整个集团产生的影响很大，对其

51、整体风险统一把握与控制十分必要。但1998年前未对其实行最高综合授信。导致对集团公司及下属关联公司的贷款没有一个最高限额控制，各个子公司在其开户行纷纷贷款，使得火都集团获得了超常量贷款，在一定程度上助长了企业资金使用的随意性。（3）贷后管理薄弱，对企业前景过于乐观。我行对火都集团贷款量大，笔数又多，虽然贷款后密切关注企业的经营动向，掌握贷款用途，监督现金流量，把握资金回行。但重贷轻收，缺乏应有的退出意识。在1997年后企业的销售收入和利润明显下滑的情况下，我行只是适度控制了贷款总量的增长，没有采取强硬措施收回贷款，而且在1998年还抱有幻想，受制于多种原因期望通过增加贷款，支持企业上市，增加我

52、行存款，结果由于外商撤资、企业经营状况恶化等多种原因，使我行贷款越陷越深。（4）风险预警滞后，对企业重大事件反映迟缓。火都集团由一个单一的肉制品加工企业，发展成为一个跨地区、跨行业投资、参股、控股机构庞大的企业集团，而我们的信贷管理信息收集仅限于贷款主体企业，没有系统完整、准确快捷的采集信息，对企业全貌以及深层次问题，不能准确发出预警信号。特别是外方撤资的信息，未能事先察觉。对企业盲目跨行业扩张、随意上项目等问题，虽有觉察，提出了我行意见和建议，但由于种种原因，监督不到位，也未能采取相应措施，造成工作被动。（5）对重点集团公司因其贷款额巨大，顾虑太多，在决策上、行动上优柔寡断。火都集团的问题初

53、露端倪后，我行及时向省、市行汇报，1999年省市行就进行了联合调查，并提出了十项风险防范和化解措施。尽管当时地方政府正在对火都集团采取救助行动，没有强行收贷的外部环境，但也必须承认我行对“火都”仍抱有其品牌好、政府重视、有望重振雄风的幻想，没能实行果断的强硬的措施。16、答案要点：（1）“借新还旧”带来的两个法律问题：新的借款合同是否有效。签订新的借款合同，以贷出的款项清偿旧贷，虽然这一做法不一定很合适，但这种形式被一些金融机构普遍采用。对于债务人来说，借了新债而偿还了旧债，对其实际利益没有不利影响；从法律上看，以这种方式借新还旧是当事人之间真实意志的体现，且法律、行政法规中并没有禁止性的规定

54、，因而认定后一借款合同是有效的。保证人应当如何承担责任。在认定这种新贷还旧贷的行为有效的前提下，由于前一个借款合同的欠款已经由新贷出的款项偿还，对前一份借款合同进行担保的保证人，由于主合同已经履行完毕，其保证责任自然解除。因此，这里所要解决的仅是后一份借款合同的保证人的责任问题，大体上有以下三种情况：第一，前一份借款合同没有保证人，而后一份借款合同有保证人。第二，前后两份借款合同都有保证人，但分别为不同的保证人。第三，前后两份均为一个保证人担保。一般说来，保证合同是保证人在全面衡量债务人的履行能力及主合同内容的情况下，方与债权人订立保证合同，担保债务人履行债务。当债务人与债权人协议以新贷偿还旧

55、贷时，由于新贷出的款项直接还了旧贷，前一份借款合同履行完毕，新的借款合同产生。在前述第一种情况下，前一份借款合同没有保证人，而后一份借款合同有保证人，从最终结果上看对债务人没有什么影响，对债权人来说则由原来的无担保贷款变成了有担保的贷款，对保证人来说等于直接承担了已经不能归还贷款的保证责任。在前述第二种情况下，前后两份借款合同分别由不同的保证人担保，前一份借款合同因新贷还了旧贷而履行完毕，前一保证人的责任自然消灭，从结果上等于新的保证人承担了原来保证人的责任。因此，在上述两种情况下，如果不事先将以贷还贷的情况告知后一保证人，则系主合同双方当事人恶意串通欺骗保证人，保证人不应承担任何责任。前边案

56、件中36万元贷款林河市电业局不承担保证责任正是基于这一规定。当然，在保证人明知或应当知道新贷还旧贷，而仍自愿为其担保时，其中则并无欺诈因素在内，保证人自然应当依其约定承担保证责任。在前后两份借款合同均系同一个保证人担保时，则不论保证人是否知道或应当知道，保证人均应承担对后一份借款合同的保证责任。这是因为，同一保证人先后承担了两份借款合同的担保责任。在新贷还旧贷的场合下，由于新贷偿还了旧贷，致使原来的借款合同履行完毕，从而也消灭了保证人对前一借款合同的保证责任；由其继续承担对后一份借款合同保证责任也应当是公平的。这并没有加重保证人的风险责任，因此无论保证人是否明知或者应当知道，其均应对后一份借款合同承担保证责任。前边的案件中，二审法院判决林河市电业局承担了200万元的保证责任，正是基于这一点规定。（2）借新还旧给我行带来的风险及如何防范和化解。从前面的分析看，借新还旧给我行带来的风险主要集中在保证人承担责任这一方面。前几年，根据有关要求，我行在办理借新还旧手续时，贷款用途一栏注明的多为“发放流动资金”、“购买原材料”、“盘活贷款”等，并未写明“以贷还贷”，一旦发生纠纷诉至法院，我行很难证明保证人明知“以贷还贷”的事实，这就导致了保证人免责。这种案例近两年来我行已发生多起，