会计电算化实践报告范文

1、会计电算化实践报告一、实践目的：会计是指对具体事物进行计算、 记录、 收集他们的有关数据资料， 通过加工处理 转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作， 是加强经济管理， 提高经济效益的重要手段， 经济管理离不开会计， 经济越发展会计工作就 显得越重要。 会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用， 其发展动力来自两 个方面： 一是社会经济环境的变化； 二是会计信息使用者信息需求的变化。 前者是更根本的 动力， 它决定了对会计信息的数量和质量的需求。 本世纪中叶以来， 以计算机技术为代表的 信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响， 信息时代已

2、经成为我们所处的时代的恰 当写照。在这个与时俱进的时代里， 无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都 在发生着深刻变化。 会计上经历着前所未有的变化， 这种变化主要体现在两个方面： 一是会 计技术手段与方法不断更新， 会计电算化已经或正在取代手工记账， 而且在企业建立内部网 情况下， 实时报告成为可能。 二是会计的应用范围不断拓展， 会计的变化源于企业制造环境 的变化以及管理理论与方法的创新， 而后两者又起因于外部环境的变化。 学习好会计工作不 仅要学好书本里的各种会计知识， 而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会， 让理论和 实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会

3、计专业人才。二、实践内容：会计学是一门实践性很强的学科， 经过一学期的专业学习考取了会计从业资格证后， 在 坚信实践是检验真理的唯一标准下， 认为只有把书上学到的理论知识应用于实际的会计操作 中去， 才能真正掌握这门知识。 从而加强自己对所学专业知识的理解， 培养实际操作的动手 能力将理论与实践有机地结合起来提高运用会计财务管理的技能水平， 为今后的会计工作做 铺垫。实践期间，我主要是了解公司正在使用的财务软件系统的使用和会计处理的流程，并 做一些简单的会计凭证。 在这学期的在校学习与参与会计从业资格证的备考过程中， 我已经 初步了解了手工账务处理程序和会计电算化。 为了更好的了解实际工作中的

4、会计电算化的全 面流程，我充分利用为期一周的社会实践去体验理论与实践的差异。公司采用的是金蝶财务软件， 从编制记账凭证到记账、 编制会计报表、 结帐都是通过财 务软件完成。 我认真学习了正规而标准的公司会计流程， 真正从课本中走到了现实中， 细致 地了解了公司会计工作的全部过程， 掌握了金蝶财务软件的操作。 实践期间我努力将自己在 学校所学的理论知识向实践方面转化， 尽量做到理论与实践相结合。 在实践期间我遵守了工 作纪律，不迟到、不早退， 认真完成领导交办的记账工作。 在这次实习中不仅让我深刻的感 受到手工记账到会计电算化的使用对会计工作的重大意义还让我知道了会计电算化的必要 性。以下是我的

5、实践望老师予以指正错误之处。三、实习体会：1. 会计电算化的定义及其特点会计电算化是现代经济管理活动的一个重要组成部分，是会计发展的一个历史性的飞 跃，是以计算机替代人工记账、 算账、报账以及对会计信息进行分析和利用的过程。它是管 理现代化和会计自身改革以及发展的需要。 近些年 ,会计电算化的推广与普及 , 大大减轻了财 务人员的工作强度 , 提高了会计的工作效率与工作质量 , 但不容忽视的是它对传统的会计形 式产生了巨大的影响。2会计电算化的意义由于会计电算化是以计算机以及数据传输和通讯设备作为数据处理系统的核心 , 完成从 原始数据的搜集 , 以及经由记录、验证、分类、登记、计算、汇总、报

6、告等一系列会计工作，因此，在此过程中 , 会计人员只进行一些辅助性的操作 , 即只需把会计数据以规定的要求输入处理系统 , 计算机即可按照事先编制好的程序 务报告打印出来。 会计电算化是把系统工程、 一体 , 通过货币计量信息和其他有关信息的输入、 工操作 , 实现会计工作方式的变革和人的解放, 自动完成会计数据处理 , 并将最终结果 - 财 电子计算机技术等科学与会计理论和方法融为 存储、运算和输出 , 以现代机器工作取代手, 提供计划和控制经济过程需要的会计信息。会计电算化系统使得会计人员从财务账册中解放出来 , 但并未从根本上提高财务信息质 量另外 , 系统的信息处理一般都是对手工会计职

7、能的自动化 , 系统的结构是面向任务和职能的, 这对满足会计核算的要求来说已经足够,但在业务流程的监控和与其他系统的集成性上还需要加以完善。当企业发生危机时 ,它又总是首先反映在财务危机上 , 不是缺少现金 ,就是 缺乏持续经营所需的资本。 在这种情况下，产生于上个世纪90年代的ERP系统成了企业的一 个新选择。五、实践总结： 通过本次实践，我深刻体会到会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用， 首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化，会计电算化后对传统会计方法、 会计理论都将发生巨大的影响， 从而引起会计制度、 会计工作管理制度的变革。 会计电算化 促进着会计信息的规范化

8、、标准化、通用化，促进着管理的现代化。在本次的实践过程中， 不仅培养了我实际的动手能力， 增加了实际的财务工作的过程有了一个新的认识。 而且充分 认识到了自己的不足。 会计本来就是一项非常烦琐的工作， 所以在实际操作过程中需百倍用 心、细心。切忌：粗心大意、心浮气躁。本次实践已达到了预期目的，大量的会计专业知识 与社会知识相结合， 既巩固了专业知识， 又学到了社会知识， 对我今后的就业有极大的帮助。 通过这次暑期社会实践我对记账的会计岗位有了一个深层次的认识。我找到了专业知识的漏洞，对好多基础性知识还不是很肯定，需要重新回顾学习。对会计岗位人员要求的细致、耐 心有了切实的体会， 明确自己需要努

9、力的方向。 在会计实务的操作过程中企业的财会人员均 认真执行会计法 进一步加强财务基础工作的指导，规范记帐凭证的编制，严格对原始凭 证的合理性、合法性进行审核， 强化会计档案的保管工作。社会实践是挑战也是机遇， 只有 很好的把握才能体现它的意义。 这次会计实践工作中， 我可谓受益匪浅， 它为我步入社会奠 定了基础，为我以后的就业找工作指明了方向。卡耐基说：“成功毫无技巧可言，我一向只对工作尽力而为而已。巨大的成功也不会 一蹴而就， 我们需要一步一步地进步。 ”诚然，短暂而又充实的暑期社会实践就这样结束了， 其中汗水很多，知识技能很多，感慨充实的回忆也很多。会计电算化实习报告本文系一篇会计电算化

10、实习报告范文，它能够从各个角度教你会计实习报告怎么写。2008 年 3 月，我结束了 22 年的学习生涯怀揣着实现自我价值的渴望来到大连托利电子衡器有 限公司。 通过这 1 个月的工作， 它使我在实践中了解社会， 让我学到了很多在课堂上根本就学不到的 知识，提高了处理实际问题的能力，为我以后进一步走向社会打下了坚实的基础。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻 变化。会计上也经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在会计技术手段与方法不断更新，会计电 算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。一、会计电算化对内部控制的

11、影响在手工操作下 , 内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和各种内部牵制制度,以及账、证、表的定期核对 ,来保证会计信息的正确性。 实行电算化以后 , 虽然会计内部控制的原则仍然适用 , 但却使 大部分传统的控制方法和措施失去了作用，增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变 了会计内部控制制度的重点方法和措施。（ 一） 内部控制形式的变化由于电子计算机具有高速、稳定的特点 ,有很强的逻辑判断能力和逻辑分析能力 , 使内部控制形式 主要有两方面的变化：1. 原手工下的一些内部控制措施在电算化下就没有存在的必要了由于全部会计核算工作由计算机集中完成 , 凭证数据一次录入后即在会计软件

12、的控制下迅速、多 次、毫无差错地分别记入各种账薄 , 并据以编制报表 ,只要凭证和会计软件正确 ,其输出的会计信息也必 然是正确的 ,这就使账簿之间的核对没有必要了。此外 , 编制科目汇总等试算平衡的检查也成为多余。2. 原手工下的一些内部控制措施 ,在电算化后转移到计算机内了 如凭证的借贷平衡校验；余额、发生额的平衡检查；各核算与系统之间的数据核对；报表数据的 勾稽关系检查等。（ 二） 内部控制制度内容的变化实现会计电算化后 ,给会计工作增加了新的工作内容 ,同时也增加了内部控制的新内容。不仅要保 存好相关的纸质数据文件 ,还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。如 编

13、程、维护人员与计算机操作人员内部控制、计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防 治,以及计算机操作管理等。1. 实行会计电算化后 ,会计部门内部单纯的会计核算岗位被撤销 ,增加了计算机操作、数据录入、 凭证复核、会计软件维护、硬件维护、系统管理、系统分析、系统设计、程序编制和调试等新的工作 岗位,财务管理岗位比手工条件下划分的更细、投入的人员更多、管理的更加深入。为此在电算化下 必须针对新的组织机构和岗位分工重建其内部控制制度。2. 会计电算化数据的主要储存形式转变为机内文件 ,这使得计算机机内文件的安全保护、备份和 恢复、禁止非法操作等成为会计内部控制的又一项重要内容。3. 由于计算

14、机的应用 ,使防止计算机舞弊和计算机病毒破坏 ,成为会计内部控制一个新的、至关重要的事（三 ） 内部控制的重点发生了变化会计电算化后的内部控制的重点将放在原始数据输入、 会计信息的输出控制、 人机交互处理的控 制、计算机系统之间连接控制几个方面。（四 ） 内部控制的手段和技术发生了变化计算机的应用给我们提供了先进的控制手段和技术 , 使会计内部控制的许多具体的方法和措施 , 可以编制计算机程序进行严格的、一丝不苟的控制 ,如数据正确性校验 ,口令及操作权限控制、操作过 程自动记录等。其原则是 ,凡是能采用计算机控制的就一定编制成计算机控制程序,因为计算机控制比人工控制更严格、更可靠 ,应尽量减

15、少人工的控制量。二、会计电算化具体工作当然， 学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识， 而且也要认真积极的参与各种会计实 习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为 此，根据学习计划安排，我专门到一家已实施了会计电算化的单位进行了为期一个月的实习，此次实 习的具体内容为：（ 一） 根据经济业务填制原始凭证和记账凭证1 、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明 文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、 填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的

16、基本内容应从定性和定量两个方面给予 说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。2 、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和 完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证 类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。（ 二） 根据会计凭证登记日记帐日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中， 日记帐由计算机自动登记， 日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收 支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，

17、现金会计科目和银行存款 会计科目必须选择 “日记帐 ”标记，即表明该科目要登记日记帐。（ 三） 根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐输入明细分类帐薄亦称明细帐， 它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄， 记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。（ 四） 根据记账凭证及明细帐计算产品成本根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。（ 五） 根据记账凭证编科目汇总表科目汇总表也由凭证文件生成， 其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相 应时间段的科目汇总表。（ 六） 根据科目汇总表登记总帐根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。（

18、 七） 对帐（编试算平衡表）是通过核对总帐与明细帐、 总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。 试算平衡表就是将系统中设置的 所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额 = 贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平 衡信息。一般来说计算机记帐后， 只要记帐凭证录入正确， 计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、 平衡的，但由于非法操作， 计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏， 因此引起帐帐不符， 为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。（ 八） 根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表；将十二月月初数视为年初数，本月视为 本年数编制会计报表。资产负债表是反映企

19、业在某一特定日期财务状况的一种会计报表， 它根据“资产=负债+ 所有者权 益”的会计方程式，说明企业的财务状况。损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表， 损益表按照权责发生制原则和配比原则 把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计 算机得出本月的负债表和损益表。三、实习报告总结会计本来就是烦琐的工作。 在实习期间， 我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦 闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致 “雪上加 霜”。反之，只 要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣

20、味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！以上是我的实习报告，在这次会计实习中，我可谓受益非浅。仅仅的一个月实习，我将受益终生2010 年会计电算化综合实习报告 会计暑期实习报告 以 004 身份进行记账以 003 身份填制银行对帐单并进行银行对帐以 001 身份进行结帐备份帐套数据4.根据核算资料在 “财务报表 ”处理系统进行资产负债表及利润表的生成以 001 身份启动财务报表管理系统利用报表模板生成资产负债表及利润表四、实习体会（一）实习中遇到的问题及解决方法1. 会计科目的设置 在填制

21、凭证的过程中，总会有些会计科目找不到，原因是在初始设置的时候没有添加，有时候一些 会计科目的明细科目不完整，填制凭证的时候不知应记入哪个明细中。只好更换操作员，重新完善会计科目。有的关系 到应付账款、应付票据、应收账款、应收票据的会计科目的使用，则会出现该科目系统受控不能应用。这时我们应该调 出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控系统去掉。2. 操作员的权限 在凭证进行出纳签字、审核、记帐过程中，总会出现 “该操作员无此权限 ”的提示，原因是操作员授权的 缺陷，以 001 身份对该操作员重新授权，在授权过程中还要注意帐套的选择。3. 报表的生成 在报表处理系统中，利用报表模板生成的资产负债表

22、，借贷方的期末余额相差很多，可能是公式的错误、 会计科目的有无及填制凭证的错误等原因造成的。 切换到“格式”状态，查看各科目的 “公式单元”中科目编码是否与总帐中 会计科目编码一致，尤其要查看 “存货 ”项目的公式是否正确。若所有公式无误，则要查看该科目的明细帐是否正确，是 否有业务遗漏或重记。还要查看所生成的报表中是否有会计科目遗漏，若有，切换到 “格式 ”状态添加。（二）实习心得会计本来就是烦琐的工作。在手工会计实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以 致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致错上加错。所以认真用心地做，反而会左右逢源。越做越觉 乐

23、趣，越做越起劲。梁启超说过 :凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌: 粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸 ! 会计电算化实习也如此， 虽然以计算机为载体，仍要加倍细心。录入凭证的时候一定要谨慎，若凭证输入错误，则会导致明细账、总分类账、日 记账的错误，生成的报表也会错漏百出，千万不要以为会计电算化简单方便而掉以轻心。通过此次实习，不仅培养了我实际的动手能力，对实际的财务工作的过程也有了一个新的认识，认识到了手工做账与电 算化做账的各自特点也从中认识到了自己的不足，更使我领悟到要想成为一名高质量的会计专业人才必

24、须具有的专业性 及谨慎性。学习好会计电算化工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会， 从错误中积累经验，从不足中学会改进，从各方面完善自己，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为 一名高质量的会计专业人才。电算化操作使用人员的操作职责与权限（ 一 ） 系统管理人员职责1, 根据财务软件的特点及公司会计核算要求, 建立适应会计电算化体系与核算方式 .会计科目的设置及报表格式必须符合国家有关会计制度以及公司核算,管理的要求 .2, 负责所有会计核算软件数据的初始化 ,数据备份与恢复 ,系统运行错误的登记与排除工作 .3, 负责系统操作使用的组织与管理

25、工作 ,分配操作使用人员的工作权限 .4, 负责已复核数据的入账 .5, 做好软件数据及资料的安全保密工作 .（ 二 ）数据操作人员职责1, 按照操作规程录入机制凭证数据 ,核算经济业务 ,并负责录入数据的正确性校验 ,并打印会计凭证 .2, 制单人员无权修改原始凭证的数据 ,不得对本人填制的凭证进行复核操作 . 3,核对各类会计账簿 编制相应的会计报表 ,并负责账簿 ,报表的打印工作 .4, 用计算机查询各类会计数据 .5,保护计算机软硬件 , 对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员.（ 三 ）数据复核人员职责1, 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的真实性 ,完整性 ,正确性审核

26、 ,确保入账数据的完整与正确2, 复核无误后在打印输出凭证上及计算机内签章 .3, 复核时发现凭证录入错误必须通知制单人员进行修改, 待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签章操作 .（ 四 ） 系统维护人员职责1, 负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作 , 以保障会计电算化工作的正常运行 ,协 助系统管理员定期做好数据的备份工作 ,系统维护人员一般由经过培训的人员或计算机专业人员担任 .2, 实施数据维护外 ,一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作, 实施维护时不准修改数据库结构 ,其他操作人员一律不允许实施数据库操作 .电算化账务处理流程及规定（一 ）财务部门应在每年或上

27、年末建立新的会计年度的完整的账务文件,根据现行财务制度 ,运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目,会计年度中间可以追加新的会计科目 ,但已制单或记账的会计科目不得修改或删除 .（ 二）转换会计年度时 , 应在上年会计年度决算后 ,完成结转各账户的年初手续 ,并保证数据检验平衡正 确.（ 三 ） 任何登记入账的经济业务都必须填制计算机记账凭证（简称机制凭证 ）,记账凭证摘要需按规范填入,记账凭证编号应当连续 ,自动生成 .（ 四）记账凭证必须经过复核人员签字后 ,才能根据其登记账薄 , 同一张记账凭证 ,制单和复核不能是同 一个人 ,记账凭证在记账以前必须打印输出 .（ 五 ）每张凭

28、证必须经以下步骤审核 :1, 原始凭证经业务人员确认 ,业务部门经理核实签字 .2, 制单人员检查原始凭证金额是否准确 , 票据是否齐全 ,审批手续是否完备 , 确认各项无误后 , 方可编 制机制凭证 .3, 复核人员核实机制凭证摘要 ,金额 ,科目是否真实 ,准确 ,完整地记录了经济业务的发生情况 ; 打印输 出凭证与机内凭证是否完全一致 .（ 六）出纳人员根据复核人员审查并准许报销的机制凭证,付出款项 ,并于每日核对现金余额表 , 保证账实相符;按月编制 ,打印银行存款余额调节表 ,及时将银行对账单输入计算机中 ,利用计算机已有的功能 进行自动及手工核对 .（七）会计年度为每年的 1月 1

29、日至 12月 31日;会计月份为自然会计月份 ,确定每月的记账期限为每月最后一日,即每月最后一日之前必须将属于本月的所有业务全部编制机制凭证,经审核完毕 ,登记入账.（ 八 ） 每月结账后 ,各主管会计应根据职责生成 ,打印月报表 .（ 九 ） 为了保证会计信息的准确性 ,总账必须按月打印 ,可用科目余额表代替 .其他各类明细帐应每月打 印末级余额表 .主管会计年终必须将各自经管的账簿输出打印,并装订成册 .资金管理办法公司资金管理的具体实施部门为财务部,财务部有目的有计划的筹措资金 ,取得的资金在规模和期限上要符合公司的经营需要 ,并注意防范财务风险 . 凡划转 ,对外还付款金额超过10xx

30、xx 元的资金业务需经公司总经理批准 .总公司为降低全系统的资金成本 ,提高系统总体的资金使用效率 ,将为子公司经营发展提供资金支持 并对子公司的资金保留调度权.子公司因经营需要向总公司申请直接借款或以总公司名义向银行借款进行转贷 ,应向总公司提交以下文件 :1, 股东大会或董事会审批签报 ,决议2, 借款申请书 （ 重点说明申请借款的原因 , 款项用途 ,还款来源 , 还款计划 ,借款子公司目前的资金状况 和经营情况 ）3, 项目借款还需提供对外采购合同,合同评审表 , 项目可行性分析报告 ,利润测算 ,收汇方式 ,还款计划 ,风险防范措施 .总公司财务部会同战略规划部负责对子公司的借款申请

31、进行审核,报单位主管财务领导及总经理批准方可放款 ,总公司和子公司需签订正式的借款合同.子公司向总公司直接借款或以总公司的名义向银行借款进行转贷,总公司承担的风险大于担保责任,子公司除按银行同期贷款利率每季度支付总公司贷款利息外,同时还应比照担保业务 ,向总公司支付4%o的担保费.总公司财务部事先与子公司协商后,在保证各子公司自身正常生产经营资金需求的前提下,经公司总经理批准后将子公司暂时闲置资金统一调集供系统内其他有资金需求的公司使用,以提高整体的资金使用效率.双方需签订正式的资金调度合同 ,借款期限在 180 天以下（含）的,调度资金的利率为企业在银 行同期活期存款利率的基础上增加O.xx

32、xx;借款期限在180天以上的，调度资金的利率为企业在银行同期定期存款利率的基础上增加O.xxxx;在调度资金期满后总公司一次性还本付息.总公司对各项资金业务的监控 ,检查实行逐级负责制 ,并纳入审计范围 .各公司的财务部门应建立资 金业务备查帐 ,全面掌握本公司的融资借款 ,综合授信的使用情况 ,每季度向本公司财务部门的主管领 导提交书面报告 .财务预算制度财务预算由经营预算 ,费用预算 ,资本支出预算和信贷及财务费用预算 ,现金流量预算 ,资产负债和利 润预算以及财务预算说明共同组成 .公司业务部门负责编制经营预算 ;投资部负责编制投资预算 ;公司各职能部门及其它非经营性单位需 编报管理费

33、用预算和固定资产预算 ;人力资源部门负责编制工资总额及相关的住房公积金,养老保险 ,医疗保险 ,失业保险预算 ;公司财务部负责编制信贷及财务费用预算,并汇总各部门的预算 ,形成全面预算报告.在预算报告中各附表都要将各明细项的实际发生数与本年预算数及上年同期数进行比较分析,反映预算完成情况和同比增减情况,对同比增减超过 1xxxx 的项目要分析增减变化的主要原因.计算说明本年度各类费用预算数及实际发生数分别占成本费用总额的比重 .同时与上年度同类指标进行比较说明 （成本费用总额指 :主营业务成本 +主营业务税金及附加 +经营费用 +营业费用 +管理费用 +财务费用 ）.以 上费用,除按照报告说明

34、要求分析说明外 ,要对各费用明细科目发生的主要内容以及金额按照项目进行 列示说明,就大额支出要计算其所占相应费用项目 （管理费用,经营费用,财务费用）的百分比率.各公司应根据公司附列的基础表格逐项填列预算,并对预算数据提供详细的文字说明,确保数据的可靠和真实 .预算执行情况报告中要在相应附注中对资产负债表,损益表 ,现金流量表中的数据进行分析 说明 .主要分析指标如下 :进出口总额 ,出口总额 ,经营额 ,主营业务收入 ,销售毛利率 ,利润总额 ,现金盈余 保障系数 , 利润增长率 ,净资产收益率 ,成本费用占主营业务收入的比重 （报表数据变化如金额较大并且 是客观因素导致的要加以解释说明 ,

35、同时要剔除影响因素重新计算分析指标 ）. 同时要结合报表对本企 业的潜亏挂帐以及预计损失 （各项资产减值计提 ） 进行解释说明 .为保证预算的严肃性 ,预算单位不得对已批复的预算随意调整 . 在执行过程中由于市场环境 ,经营条 件,政策法规等发生重大变化 ,致使财务预算编制的基础不成立或导致财务预算执行结果产生重大偏差 可对预算进行调整 .调整预算需经董事会批准 ,并向公司预算委员会提交书面预算修改申请,就调整内容和原因作出详细说明 .预算委员会审核后报总经理办公会批准后 ,方可调整并下达执行 .担保,保函管理制度（ 一 ）担保制度总公司提供担保须经总经理办公会讨论决定 ;全资子公司提供担保须

36、经董事会审批通过后报总公司 总经理办公会批准 ;控股公司提供担保须根据担保标的额分别经股东大会或股东大会授权董事会批准;总公司各部门及驻外机构无权提供担保 .担保种类 :1, 为流动资金贷款提供的还款担保 ;2, 为项目专项贷款提供的还款担保 ;3, 为支持法律诉讼等向国家机关提供的责任担保等 . 总公司对外提供担保的总额应以公司承受能力为依据,最高不能超过总公司净资产的两倍 .担保期限一般不超过一年 ,项目贷款的还款担保期限与项目收款期一致. 申请单位申请担保时必须提供反担保 ,子公司向总公司申请担保时须经董事会批准方可上报总公司 .总公司 ,子公司提供的对内所有担保 ,被担保单位每年必须按

37、担保金额的千分之四交纳担保费,互保的相应扣除 .对于经营风险较小的公司可适当降低担保收费比率, 但不能低于千分之一 .一切对外单位提供担保 ,担保费不得少于担保金额的百分之五 .（ 二 ） 保函制度业务部门或子公司以总公司的名义开展业务需要开具保函时 ,应先提出书面申请 ,经公司战略规划部 和财务审计部审核 ,公司主管经理批准 ,方可送交银行申请开出 .开具保函需提供以下材料 :1, 保函开具申请单 ;2, 要求开具保函申请书 （银行要求 ）（ 其他银行格式另行通知 ）;3, 与保函相关的材料 （如:标书 ,合同等与开具保函相关的部分 ）;4, 保函格式 .此外 ,还需要说明收汇方式等情况 ,

38、如为投标保函 ,还需提供项目利润测算 . 子公司占用总公司额度开具保函 ,需提交保函额度使用申请书 （总公司要求 ）及承诺书 （中行要求 ;其他 银行暂不要求 ）,如开具无效期保函 ,还需向总公司提供担保 .为减少风险 ,节约资金 ,财务部将每月通知各业务部门保函开具明细情况,并对将到期已到期的保函提出警告 .各业务部门应加强对保函的管理 ,及时清理 ,对已过效期或未中标的保函应及时向受益人或 招标公司催回保函正本 ,以便及时办理撤销手续 .1, 对于有具体失效日期的保函撤销 ,待保函到期后 ,由各业务部门需填写工作联系单 ,经财务部审核登 记后 ,便可到银行办理撤销手续 .保函中规定应撤回正

39、本的还应向业主要求退回保函正本.2,对于无具体失效日期的保函撤销 ,待保函实质性失效后 , 各业务部门应负责向业主联系撤销保函 .根 据保函开立方式的不同 ,撤销的条件不同 :3, 转开保函只有在收到国外银行来函电同意撤销保函后, 才能向国内银行办理撤销手续 , 由各业务部门填写工作联系单及提供国外银行同意撤销保函的书面信函,函电 ,经财务部审核登记后到银行办理撤销手续.4, 直开保函需持保函正本到开出行办理撤销.申请撤销保函时 , 由各业务部门填写工作联系单和提供保函正本 ,经财务部审核登记后到银行办理撤销手续 .5, 对于工程已验收合格而保函不能及时撤回或未中标而不能及时撤回保函,业务部门

40、应当限期联系业主 ,及时撤回保函 ,以避免损失 .财务审计部有权对保函执行不好的单位提出警告,要求业务部门或子公司尽快整改 .对于到期保函给予一个月的办理时间 ,如到期仍不能及时撤销 ,仍继续占用总公司额度 ,总公司有权对保函金额按日 万分之三的利率加收额度占用费 .对子公司占用额度过多 ,保函管理不善 ,不能及时向总公司提供保函 情况表的 ,总公司财务审计部有权拒绝为其开具新保函 .实习体会通过这次实习 ,我不仅熟悉了会计电算化制单账簿报表的整个流程,能够熟练运用南北会计软件而且对企业的预算制度及预算过程也有了更加理性的认识.由于实习单位是外贸企业 ,所以我还了解到一些关于进出口贸易的事项

41、,如:保函的审核 , 出口退税等 .总之 ,这次的实习让我提高了理论结合实践的能力 ,并且加深了对所学知识的理解 ,可谓获益匪浅。会计电算化实习报告实习报告作者： 本站 来源：网络 发布时间： 2006-9-19 21:13:52 发 布人： admin 实习是每一个学生必须拥有的一段经历， 它使我们在实践中了解社会， 让我们学到了很多在 课堂上根本就学不到的知识 ,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下 坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料， 通过加工 处理转换为用户决策有用的财务信息。 会计作为一门应用性的学科、 一项重要的经济管理工 作，

42、是加强经济管理，提高经济效益的重要手段， 经济管理离不开会计，经济越发展会计工 作就显得越重要。 会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用， 其发展动力来 自两个方面： 一是社会经济环境的变化； 二是会计信息使用者信息需求的变化。 前者是更根 本的动力， 它决定了对会计信息的数量和质量的需求。 本世纪中叶以来， 以计算机技术为代 表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响， 信息时代已经成为我们所处的时代 的恰当写照。 在这个与时俱进的时代里， 无论是社会经济环境， 还是信息使用者的信息需要， 都在发生着深刻变化。 会计上经历着前所未有的变化， 这种变化主要体现在两个方面： 一

43、是 会计技术手段与方法不断更新， 会计电算化已经或正在取代手工记账， 而且在企业建立内部 网情况下， 实时报告成为可能。 二是会计的应用范围不断拓展， 会计的变化源于企业制造环 境的变化以及管理理论与方法的创新， 而后两者又起因于外部环境的变化。 学习好会计工作 不仅要学好书本里的各种会计知识， 而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会， 让理论 和实践有机务实的结合在一起， 只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。 为此， 根据 学习计划安排， 我专门到一家已实施了会计电算化的单位进行了为期一个月的实习， 此次实 习的具体内容为：根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。1、原始凭证：是指直接记

44、录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的 证明文件， 其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。 填写原始凭证的内容为： 原始 凭证的名称、填制凭证的日期、 编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定 性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等） ，填制单位及有关 人员的签章。2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准 确和完整性完全依赖于记帐凭证， 操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。 填制记帐凭证 的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。二、根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银

45、行存款日记帐； 他们都由凭证文件生成的。 计算机帐务处理 中，日记帐由计算机自动登记， 日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳 员核对现金收支和结存使用。 要输出现金日记帐和银行存款日记帐， 要求系统初始化时， 现 金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。三、 根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄， 输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。四、根据记账凭证及明细帐计算产品成本。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。五、根据记账凭证编科

46、目汇总表。科目汇总表也由凭证文件生成， 其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生 成相应时间段的科目汇总表。六、根据科目汇总表登记总帐。根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。七、对帐（编试算平衡表） 。对帐是对帐薄数据进行核对， 以检查记帐是否正确， 以及帐薄是否平衡。 它主要是通过核对 总帐与明细帐、 总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。 试算平衡表就是将系统中设置的所有科 目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额 进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 一般来说计算机记帐后， 只要记帐凭证录入正确， 计算机自动记帐后各种帐薄 （转载自中国教育文摘 ht

47、tp:/www.edU ，请保留此标记。 ）应该是正确的、平衡的， 但由于非法操作， 计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏， 因此引起帐帐不符， 为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。八、根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表；将十二月月初数视为年初数，本月 视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债 +所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表， 损益表按照权责发生制原则和配比 原则把一个会计期间的收入与成本、 费用进行配比， 从而计算出报

48、告期的净损益数。 根据具 体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。通过此次实习， 不仅培养了我的实际动手能力， 增加了实际的操作经验， 缩短了抽象的课本 知识与实际工作的距离， 对实际的财务工作的有了一个新的开始； 同时也让我认识到了传统 手工会计和会计电算化的有共同之处和不同之处；一、共同点为：1、无论是传统手工会计和电算化会计其最终目标仍是为了加强经营管理，提供会计信息， 参与经济决策，提高经济效益。2、传统手工会计和电算化会计都是遵守会计法规，会计法规是会计工作的重要依据。3、传统手工会计和电算化会计都遵循基本的会计理论与会计方法及会计准则。4、传统手工会计和电算化会计基本功能相同，基

49、本功能为：信息的采集与记录、信息的存 储、信息的加工处理、信息的传输、信息的输出。5、保存会计档案。6、编制会计报表。二、不同点为：1、运算工具不同传统手工会计运算工具是算盘或电子计算器等，计算过程每运算一次要重 复一次，由于不能存储运算结果，人要边算边记录，工作量大，速度慢。电算化会计的运算 工具是电子计算机， 数据处理由计算机完成， 能自动及时的存储运算结果， 人只要输入原始 数据便能得到所希望的信息。2、信息载体不同；传统手工会计所有信息都以纸张为载体，占用空间大，不易保管，查找 困难。电算化会计除了必要的会计凭证之外， 均可用磁盘、 磁带做信息载体， 它占用空间小， 保管容易，查找方便

50、。3、帐薄规则不同；传统手工会计规定日记帐、总帐要用订本式帐册，明细帐要用活页式帐 册；帐薄记录的错误要用化线法和红字法更正；帐页中的空行、空页要用红线划消。电算化 会计不采用传统手工会计中的一套改错方案， 凡是登记过帐的数据， 不得更改 （当然还是要 辅以技术控制） ，即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以改正，以留下改动痕迹。对需 要打印的帐页的空行、空页可以用手工处理。4、帐务的处理程序（会计核算形式）不同传统手工会计处理帐务的程序有 4 种，但都避免 不了重复转抄与计算的根本弱点， 伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多。 成熟的电 算化会计的帐务处理程序用同一模式来处理不同企业的会

51、计业务， 成本核算程序以软件固化 形式在计算机里， 从会计凭证到会计报表的过程都由计算机处理完成后， 而任何要求的输出 都能得到满足。5、会计工作组织体制不同；传统手工会计的会计组织工作以会计事物的不同性质作为制定 的主要依据；电算化会计组织体制以数据的不同形态做为制定的主要依据。6、人员结果不同；传统手工会计中的人员均是会计专业人员，其中的权威应是会计师；电 算化会计中的人员由会计专业人员、 电子计算机软件、 硬件及操作人员组成， 其中权威应为 掌握电算化会计中级的会计师。7、内部控制不同；传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内容、数量、单价、金 额、会计科目等项目来审核； 对帐户的正

52、确性一般从三套帐的相互核对来验证； 还通过帐证 相符、 帐帐相符、帐实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞。 电算化会计由于 帐务处理程序和会计工作组体制的变化， 除原始数据的收集、 审核、 编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。内部控制方式部分被计算机技术替代，由手工控制转为人机控制。以上种种区别，集于一点，就是由于电算化会计数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变本文会计电算化实习报告实习报告来自中国教育文摘，查看更多与相关文章请到 Z。一、 我国企业电脑化管理换代的基础状况和环境（一）企业电脑化管理的设备还较落后，低档微机的比例

53、较大，电算化会计系统的运用仍在低水平层次上徘徊。 调查的企业中，66%以上没有甩手工帐或手工帐与电脑帐并行。企业不敢甩手工帐的主要原因是怕丢失会计资料、有关人员的计算机运用水平低和管理不规范；同时软件公司售后服务质量有待提高。90%以上的企业主要运用会计软件的帐务和报表处理功能，其次是工资和固定资产核算功能，电算化整体状况基本处在替代人工记帐、算帐、编制会计报表的水平，离管理软件换代的基础准备还有很大的差距。（二）企业效益不佳，缺乏资金和复合型人才是制约管理软件换代的主要障碍。调查结果显示：在列举的九大障碍中，企业领导认为效益和资金是影响电脑化管理的最大障碍（排序第一），缺乏即懂经营管理又懂计

54、算机技术的复合型人才排序第二。企业缺乏资金，使管 理软件换代缺少足够的物资基础；由于缺乏熟悉业务、比较精通经营管理和计算机技术的复合型人才，使不少企业现有的电算化系统无法发挥作用或造成资源浪费。（三）“企业领导是否重视”和“企业管理否规范”是影响实施电脑化管理的重要原因。对会计人员的调查结果表明：在列举的六大影响因素中，领导重视程序排序第一，企业管理规范排序第二。调查企业领导在选择会计软件时是否考虑“灵活性”的结果显示：60%领导需要“灵活性”。这些结果表明，我国企业学没有完全进入一种规范化、科学化的管理阶段，将严重阻碍管理软件的换代。（四）企业会计电算化与电脑化管理的深入发展开始进入理性需求

55、阶段。这一结论可以从我们对领导的投资选择、 他们对电脑化管理所产生的效益评价以及需要专业咨询机构指导 的调查结果数据得到证实。对企业实施电脑化管理是否需要专业咨询机构指导这一问题，80%以上的调查对象选择了需要，其中82.8 %选择了会计软件公司或专业企业管理咨询机构。调查结果说明我国企业电脑化管理咨询业有着美好的发展前景。另外，调查结果显示， 计算机技术飞速发展， 硬件价格不断下跌，企业管理的需求为断扩充是形成电算化系统更新 的主要原因。（五）企业已基本具备实施管理软件换代的人文环境。调查显示：企业领导普遍认识到电脑化管理的重要性，需要运用现代化管理手段提高经营管理水平和决策的正确性，在有资金用于投资时，50%以上的领导首选投资电脑化管理；其次是企业职员普遍能够接受运用现代化管理手段而导致的下岗和裁员，有了较强的竞争意识，有继续学习、更新知识结构的需求。（六）企业会计电算化的推广普及为管理软件换代奠定了一定的基础。 在我们的调查样 本中， 90的企业开展了会计电算化， 积累了一定的电脑化管理经验； 尤其是企业人员队伍 呈年轻化、高学历化趋势，为管理软件换代储备了基