内审档案管理流程

1、第一章.总则第一条 目的为进一步规范内部审计工作，加强审计档案工作，确保审计档 案的安全完整，充分发挥审计档案的作用，根据上海 &（集团）有限公司内部 审计制度、档案管理规定和保密管理规定等，制定本规程。第二条 适用范围本指引适用于公司审计部。公司旗下的所有子公司的内部 审计部门实施审计档案管理时参照本规程执行。第三条 释义本规程涉及的相关术语按以下释义理解：（一）审计档案：是指审计部在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有参考利用价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。（二）审计档案管理：是指审计部对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、 统计、鉴定、移交

2、和销毁等工作。审计档案分为如下两类:第四条 审计档案种类（一）审计项目档案；（二）审计行政档案。第五条 审计档案介质（一）纸质档案；（二）电子档案；（三）声像档案。审计档案包括如下介质形式:审计档案分为永久性档案和当期档案:第六条 档案期限分类（一）永久性档案，是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后 审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案；（二）当期档案，是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用和下期审计参 考的审计档案。第二章 审计档案管理的职责第七条 审计助理的职责 对于审计部档案管理，审计助理承担如下职责：（一）对审计档案按照项目档案（按项目分）、行政档案（按事由和职能

3、相结合 分）进行分类管理；（二）对于电子档案，每月制作纸质档案，并编制档案目录后报送综合协调部；（三）对于纸质档案，按照档案类别对档案资料进行编号， 编制案卷目录和卷内 目录装订成册，归档目录电子版月报综合协调部；（四）（五）（六）（七）平时在部门内部收集整理行政档案资料；在审计档案向综合协调部移交前， 对审计档案进行妥善保管，保证档案的 安全和完整；办理其他单位或部门调阅审计部档案或工作底稿的相关手续；对于档案中无关或重复的资料，进行鉴别，删除或销毁无需归档或重复归 档的资料；会同公司档案管理部门办理档案销毁的相关手续； 公司有关档案管理的其他职责。（八）（九）（十）每年3月底之前已经办结的

4、属于集团层面和 4个二级单位层面的审计类文 件，做好移交清单，移交综合协调部。第八条 项目主审的职责 对于审计项目档案，项目主审承担如下职责：（一）对主审的项目的档案资料的完整性、真实性负责；（二）在项目作业过程中收集并初步整理审计项目档案资料；（三）在审计项目结束之后，按项目分类进行编码立卷，并向审计助理移交项目 档案资料。第九条 审计部总经理的职责 对于审计档案管理，审计部总经理的职责是:（一）档案管理工作规程的修订和完善；（二）对档案的安全和完整负最终责任；（三）其他单位或部门调阅审计部档案的审批；（四）销毁审计档案的审批。第三章审计档案管理对象第十条 应归入审计项目档案的资料 在审计项

5、目实施过程中，如下资料应归 入审计档案：（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）审计项目立项书； 审计项目工作方案或审计计划； 审计通知书；与审计项目有关会议的会议纪要，包括审计进场或退场会议纪要； 审计报告各个稿次；审计决定书、审计意见书及审计建议书等； 项目实施过程中收集的审计证据； 项目实施过程中编制的审计工作底稿； 与审计项目有关的请示、报告、批示、询证函、复函等文件材料； 与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料；（十一）其他应归入审计项目档案的文件材料。第十一条 应归入审计行政档案的资料在审计管理过程中，如下资料应归入 审计行政档案：（一）与具体审计项目无关的行政文

6、书，包括集团、下属单位或其他部门的来文、工作联系单、通知等；（二）审计部门综合管理的资料，包括总结、计划、例会会议纪要等；（三）部门制度，包括内部审计制度、作业指引、操作规程、工作手册及流程图 等；（四）培训资料，包括相关的法律法规、会计审计准则、房地产行业知识及参加 内部或外部业务培训的资料；（五）其他，包括公司的制度及操作规程、作业指引等。第四章审计档案管理的内容和方法第十二条审计档案的收集审计档案的收集包括:（一）审计项目实施过程中对审计项目档案的收集；（二）审计部日常管理过程中对审计行政档案的收集。第十三条 审计档案的收集要求 审计项目实施及日常管理过程中， 对审计档 案的收集：（一）

7、审计档案按照完整、精炼、有效的原则进行收集；（二）项目关键节点的文档要收集齐全；（三）针对特定审计事项的关键审计证据要收集完整；（四）审计工作底稿等项目资料在由主审移交审计助理之前应由主审立卷并按单 元收集完整；（五）行政档案由审计助理于平时收集，但审计人员每月要定期向审计助理移交 应归档的审计行政档案资料。第十四条 审计档案的分类管理收集的审计档案的整理，主要采用分类管理 方法：（一）对于审计项目档案，采用按项目立卷的方法；（二）对与审计行政档案，采用按性质立卷的方法。第十五条 项目档案的分项立卷审计项目档案按如下审计项目类别分别立卷： 经营和管理审计项目；绩效审计项目；（三）（四）（五）（

8、六）（七）（八）财务审计项目；内部控制审核项目； 合规性审计项目； 舞弊审计项目；经济责任审计项目，包括离任审计项目； 重大事项审计项目，包括但不限于企业重组、清算注销、并购分立、关联 交易、重大投资、重大资金运作、大额举债和对外担保的专项审计及高风 险业务的审计；各类审计调研及调查项目；根据董事长及审计委员会要求，办理的其它专项审计项目。第十六条 行政档案的分性立卷审计行政档案按如下性质类别分别立卷:（一）审计公文；（二）部门管理；（三）培训资料；（四）其他。第十七条项目档案的立卷编码 审计项目档案按如下规则进行编码立卷:一级编码一级编码含义二级编码二级编码含义三级编码三级编码含义XM项目J

9、YGL经营管理审计JXSJ绩效审计CWSJ财务审计QT其他NBKZ内部控制审计NKSH内控审核HGSJ合规审计WBSJ舞弊审计JJZR经济责任审计LRSJ离任审计QT其他ZXSJ专项审计QYCZ企业重组QSZX清算注销BGFL并购分立GLJY关联交易TZDB投资担保DY调研QT其他第十八条行政档案的立卷编码审计行政档案按如下规则进行编码立卷：一级编码一级编码含义二级编码二级编码含义三级编码三级编码含义XZ行政SJGW审计公文LW来文FW发文QT其他BMGL部门管理RCWJ日常文件GZZD规章制度QT其他P XZL培训资料NBPX内部培训WBPX外部培训QT其他第十九条 档案的立卷归档期限审计档

10、案的立卷期限如下：（一）审计项目在发布审计报告后一个月内立卷。 跨年度的审计项目，在项目审 计终结的年度立卷；（二）审计行政档案分类立卷后应于平时收集，每月末定期归档一次。第二十条 卷内排列规则审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是:（三）（四）（五）（六）正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后； 汇总性文件在前，原始性文件在后; 批复在前，请示在后。第二十一条介质互换对于档案的介质按如下规则进行处理：（一）纸质档案应该编写文件页号、目录和备考表、填写卷宗封面后装订；（二）电子档案一般情况下应该同时制作纸质档案加以管理；（三）如果电子档案未同

11、时制作纸质档案，应该在纸质档案目录内注明电子档案 的目录、页数及存放地点。第二十二条 时间序列除了编码规则之外，各案卷应按时间序列立卷归档:（一）三级编码之下，采用日历年度顺序编号，以时间区分各案卷；（二）卷内文件按照产生的时间逆序编号；第二十三条 和完整。档案保管审计档案由审计助理妥善保管，保证档案资料的安全第二十四条（一）当期档案自审计报告签发之日起至少保存十年；（二）永久性档案应长期保存；（三）不再继续审计的被审计单位，永久性档案的保管年限与最近一年当期档案 的保管年限相同。档案保管期限审计档案按如下原则确定保管期限:第二十五条 档案借阅审计档案一般不对外借阅，必须借阅者应事先经审计 部

12、总经理书面批准。调阅存于公司档案管理部门的审计档案，须经总裁审批。审计部总经理根据有关项目的性质和内容，决定是否允许复印或摘录其中的有关内 容，借阅者应自行负责因其误用资料而造成的任何后果。第二十六条 部保管三年, 管。档案移交每年形成的审计档案，在审计年度终了后，暂由审计期满之后，由审计部编制移交清册，移交公司档案管理部门统一保档案销毁销毁审计档案，应由公司档案管理部门会同审计部提 编制审计档案销毁清册，经公司董事会审计委员会审核同意，并经第二十七条出销毁意见，董事长签名批准方可实施。实施销毁时，应由公司档案管理部门和审计部共同派 员监销，并在审计档案销毁清册上签名。审计档案销毁清册应永久保

13、存。第五章附则第二十八条 解释本规程由公司审计部负责解释。第二十九条修订本规程应根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化, 由公司审计部在董事会审计委员会的指导下适时修订完善。第三十条 施行日期本规程自公布之日起施行。附件:卷内目录顺序号文件作者文号文件日期标题所在张号备注卷内文件张数卷内文件有关情况说明:立卷人立卷0期备考表归档人归档日期全宗号目录号g * 口 案卷号全宗号目录号g * 口 案卷号案卷目录案卷目录封面案卷目录卷宗号目录号年度案卷目录目次案卷 顺序号年度类别 名称起止 页号案卷数量永久长期短期合计案卷目录说明本目录案卷数量保管期限整理情况存在问题及其他情况编制人编制日期档案材

14、料交接单卷宗名称所属年度案卷数量移交原因附案卷目录份，其中份由接收方保存，份由移交方保存。移交方接收方移交人接收人移交日期接受日期本单据一式二份，交接双方各执一份。档案销毁单卷宗名称所属年度案卷数量销毁原因审批董事长总裁审计部总经理经办审计部综合协调部本单据一式二份，审计部和综合协调部各执一份。爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人

15、先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳 光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直

16、都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能

17、跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳 光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心