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1、2019年注册会计师考试模拟试题及答案:公司战略(练习题9)点的方法【正确答案】C【答案解析】实地查验是一个用于业务层面评价的方法，选项C的说法错误。多选题按照企业内部控制评价指引的要求，内部控制评价的程序 包括()。A、制订评价控制方案B、组成评价工作组C、认定控制缺陷D、汇总评价结果【正确答案】ABCD【答案解析】根据评价指引的要求，企业应按照内部控制 评价办法规定程序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序 一般包括：制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测 试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。单选题甲公司的内部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的现金盘点

2、程序，导致公司的现金管理存在很大漏洞， 实际现金数额与账目 上存在偏差。按照内部控制缺陷的本质分类，该缺陷属于 （）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷【正确答案】A【答案解析】按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标 的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。 例如，“未 建立定期的现金盘点程序”即属于控制设计问题。多选题按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷【正确答案】AB【答案解析】按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。多选题按照评价指引规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制 内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中， 正确 的有()。A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后 对外披露或报送相关部门B、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准 日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告C、对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进 行相应调整D、企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责【正

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