财务评价解释

1、第一章 财务评价 财务评价是可行性研究的核心内容。它包括：盈利能力分析、清偿能力分析和风险分 析等内容。 盈利能力分析有两类评价指标，一类是静态评价指标，另一类是动态评价指标。静态 盈利能力评价指标是指：投资利润率、投资利税率和静态投资回收期等主要指标。除静态投 资回收期外，其它两个指标是通过损益表计算求得。动态盈利能力评价指标是指：动态投资 回收期、财务净现值和财务内部收益率等主要指标。静态投资回收期和动态盈利能力评价指 标是通过现金流量表计算求得； 清偿能力分析的评价指标有：国内借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率等 主要指标。这些指标可以通过资金来源与运用表和资产负债表计算求得。

2、由此可知，财务评价指标是通过各种表格来完成的。财务评价的基本报表就是：损益 表、现金流量表、资金来源与运用表和资产负债表。如果引用外资和进口设备，则还应作外 汇平衡表。为了完成损益表和现金流量表，还应先做出还本付息表和总成本分析表。所以， 还本付息表和总成本分析表就是财务评价的辅助报表。 风险分析：对投资大的项目除了要做盈利能力分析和清偿能力分析外，还要求进行风 险分析。风险分析是指：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析等。 本章五个案例含盖了以上内容。案例一，为总投资构成的案例；案例二，为动态盈利 能力分析指标计算的案例；案例三，为静态能力分析指标计算的案例；案例四，为抗风险能 力分析的案例；

3、案例五，为清偿能力分析指标计算的案例。 案例一 、主要考核建设项目总投资估算的方法。其基本知识点： 建设项目总投资=固定资产总投资+流动资金（参考“确控” p 48） 一、固定资产总投资 固定资产总投资=工程费+工程建设其他费+预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息 、工程费=建安工程投资+设备及工器具购置投资 、工程建设其他投资=土地使用费+与项目有关的费用+与未来生产经营有关费用 、预备费=基本预备费+涨价预备费 1、基本预备费=（工程费+工程建设其他费）X基本预备费率 2、 涨价预备费=刀静态投资t（1+建设期物价平均上涨率）1 式中， 静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费 、投

4、资方向调节税=（工程费+工程建设其他费+预备费）X投资方向调节税率 、建设期贷款利息=刀（年初累计借款+本年新增借款/2）x贷款利率 二、流动资金的估算方法有：扩大指标估算法、分项详细估算法两种。（参考“确控” p 185、186） 、扩大指标估算法：是根据流动资金占么某种技术的比率估算的。如：占产值、销售 收入、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等数据的比率。 如：流动资金=固定资产总投资x流动资金占固定资产总投资比例 、分项详细估算法： 流动资金=流动资产-流动负债 1、流动资产=现金+存货+应收账款（或预付账款） 现金=（年工资福利费+年其他费）/年周转次数 存货：一般有：外购原

5、材料、燃料，在产品和产成品三种 外购原材料、燃料占用的资产=（年外购原材料燃料费用）/年周转次数 年外购原材料、燃料动力费+年工资福利费+年修理费+年其他费 在产品占用资产 年周转次数 产成品占用的资产=年经营成本/年周转次数 应收账款=年经营成本/年周转次数 2、流动负债=应付账款+预收账款=（年外购原材料燃料动力费）/年周转次数 案例二，主要考核所得税计算、全部投资现金流量表编制、动态盈利能力评价指标计 算及评价。本案例应注意： 1、现金流量表中的固定资产总投资额不包含建设期贷款利息； 2、折现系数计算时，采用连除的技巧可以快速、不易出错。如ic=10%，则各年系数为: 1/1.1 = 0

6、.9091，再除 1.1 = 0.8264，再除 1.1= 0.7513，再除 1.1= 0.6830, 3、计算投资回收期和内部收益率时应用三角形插入法不必死背公式。如：累计净现值 第六年为“2 5”第七年为“+8”则投资回收期按以下方法计算： x: (1 x)=25:8 8x+25x=25 x=25/33 x=0.76 投资回收期=6.76年 又如：当lc=8%时财务净现值=+ 250万 求内部收益率时，第一次假设IRR应大一些，-25 以免试算次数过多。若设 IRR仁15%时，财务净现值变为负值，说明IRR应该减小再试，若 财务净现值仍为正值，说明IRR还应加大，（减小和加大值只能为 3

7、%），即再设IRR2=18%， 再设IRR3=21%或20%，直到算出财务净现值为正值后，便可以用插入法计算出财务内部收 益率。80万元 若IRR2=15%，财务净现值=+8 0万; IRR3=18%，财务净现值=3 0万 则： 8 0:3 0 =X:（ 3 X） 15%_ 30万元 30X+80X=240 X=240/110=2.18 所以，该项目的内部收益率为17.18%，超过行业基准收益率9.18%也就是盈 利水平为行业平均收益水平一倍以上。 4、销售税及附加=销售收入X销售税进即附加税率 所得税=利润X所得税率 （销售收入-销售税及附加-总成本） 案例三，主要考核还本付息表、总成本分析

8、表和损益表的编制和相应的静态盈利能力 分析指标的计算以及自有资金现金流量表的编制和相应动态盈利能力分析指标的计算。 一、还本付息表的编制：根据贷款利息公式列出表格中的费用名称。 贷款利息=（年初累计借款+本年新增借款/2）X贷款利率 还本付息表如下: 序 号 年份 费用名称 1 2 3 4 5 6 7 8 1 年初累计借款 本年新增借款 本年应付利息 本年应还本金 本年应还利息 、总成本费用表的编制： 根据总成本费用构成列出表格的费用名称。 年总成本费用=年经营成本+年折旧费+年摊销费+年维修费+年应付利息 所以，总成本费用表如下: 序号 费用名称 3 4 5 6 1 年经营成本 2 年折旧费

9、 3 年摊销费 4 年维修费 5 年财务费 5.1 建设期贷款利息 5.2 流动资金贷款利息 6 总成本费用 三、损益表的编制：试计算利润的表格。 年利润=年销售收入-年销售税及附加-年总成本 年税后利润（指完所得税后的利润）=年利润-年所得税 !=年利润x所得税率 损益表 序号 年份 费用名称 3 4 5 6 7 8 9 10 1 销售收入 2 销售税及附加X税 率 3 总成本 4 总利润一一 5 所得税X所得税率 6 税后利润 7 盈余公积金 8 应付利润 9 未分配利润 表中，最后三行的计算有以下两种情况: 1、当 税后利润+折旧费+摊销费w该年应还款额，则该年的税后利润全部为未分 配利

10、润，不计取盈余公积金和应付利润； 2、当 税后利润+折旧费+摊销费 该年应还款额。 则 未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费 盈余公积金=税后利润X10% 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润 一般说，能够计取应付利润的年份为还款后出现盈余的年份。 该年应还款额 借款偿还期=（还款后出现盈余的年份-开始借款的年份）+ 该年可用于还款额 式中，该年可用于还款额=未分配利润+折旧费+摊销费+年盈余公积金+年应付利润 =该年应还款额+该年盈余公积金+该年应付利润 四、静态盈利能力指标的计算： 投资利润率=正常年份的年平均利润十总投资 固定资产总投资+流动资金总投资 投资利税率=正常年份的年

11、平均利税十总投资 1 年平均利润+年销售税及附加 案例四 主要考核从盈亏平衡分析角度来判断项目的可行性。见案例四内容。 案例五 主要考核项目的清偿能力。 问题2 还本付息表、总成本费用表、损益表三表应联算。见以下计算： 还本付息表 序号 名称 1 2 3 4 5 6 7 1 年初累计借款 0 1050 2205 1672.54 1112.65 538.52 0 2 本年新增借款 1000 1000 0 0 0 0 0 3 本年应计利息 50 155 220.50 167.25 111.27 53.85 0 4 本年应还本金 532.46 559.89 574.13 538.52 0 5 本年应

12、还利息 220.50 167.25 111.27 53.85 0 总成本费用表 序号 费用名称 3 4 5 6 7 8 9 10 1 年经营成本 2490.84 3443.15 3947.87 4003.80 4059.72 4061.34 4061.34 4061.34 2 年折旧费 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 363.66 3 年摊销费 75 75 75 75 75 75 75 75 4 长期借款利息 220.5 167.25 111.27 53.85 0 0 0 0 6 总成本费用 3150.00 4049.06 44

13、97.80 4496.31 4498.38 4500.00 4500.00 4500.00 损益表 序号 费用名称 3 4 5 6 7 8 9 10 1 年销售收入 3500 4500 5000 5000 5000 5000 5000 5000 2 销售税及附加 210 270 300 300 300 300 300 300 3 总成本 3150 4049.06 4497.80 4496.31 4498.38 4500 4500 4500 4 利润总额 140 180.94 202.20 203.69 201.62 200 200 200 5 所得税 46.20 59.71 66.73 67.

14、22 66.53 66 66 66 6 税后利润 93.80 121.23 135.47 136.47 135.09 134 134 134 7 盈余公积金 13.65 13.51 13.4 13.4 13.4 8 应付利润 22.96 121.58 120.60 120.60 120.60 9 未分配利润 93.80 121.23 135.47 99.86 0 0 0 0 第3年可还款额=93.8+363.66+75=532.46万元 第 4 年可还款额=121.23+363.66+75=559.89 万元 第 5 年可还款额=135.47+363.66+75=574.13 万元 第6年应还

15、款额=538.52万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47万元. 应还款额 所以，第6年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86万元 未分配利润 税后利润 该年为盈余年份，应计取税后利润10%盈余公积金，最后剩余部分 为应付利润。即：盈余公积金=136.47 X 10% = 13.65万元 应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96 万元 第7年、第8年、第9年和第 10年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用 于还款的未分配利润均为零。 借款偿还期=(6-1)+ 538.52- ( 99

16、.86+ 363.66 + 75)+ 13.65+ 22.96 =5+ 538.52- (538.52+13.65+22.96) = 5.936 年 6 年 问题3资金来源与运用表的编制 序 号 费用名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一 资金来源 2579.45 2684.45 1020.83 745.93 704.03 642.35 640.28 638.66 638.66 3024.96 1.1 利润总额 140.00 180.94 202.20 203.69 201.62 200 200 200 1.2 折旧费 363.66 363.66 363.66 363.66 363

17、.66 363.66 363.66 363.66 1.3 摊销费 75 75 75 75 75 75 75 75 1.4 贷款 1050 1155 1.5 自有资金 1529.45 1529.45 442.17 126.33 63.17 1.6 回收固定资 产余值 1754.63 1.7 回收全部流 动资金 631.67 二 资金运用 2579.45 2684.45 1020.83 745.93 704.03 628.70 188.11 186.60 186.60 186.60 2.1 固定资产投 资 2579.45 2684.45 2.2 流动资金投 资 442.17 126.33 63.1

18、7 2.3 所得税 46.20 59.71 66.73 67.22 66.53 66 66 66 2.4 应付利润 22.96 121.58 120.60 120.60 120.60 2.5 借款还本 532.46 559.89 574.13 538.52 0 0 0 0 三 盈余资金 0 0 0 0 0 13.65 452.17 452.06 452.06 2838.36 四 累计盈余资 金 0 0 0 0 0 13.65 465.82 917.88 1369.94 4208.30 冋题4资产负债表的编制 序 号 费用名 称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一 资产 2579.45

19、 5263.90 5357.24 5070.58 4707.92 4282.91 4296.42 4309.82 4323.22 4336.62 1 流动资产总 额 532 684 760 773.65 1225.82 1677.88 2129.94 2582.00 1.1 流动资产 532 684 760 760 760 760 760 760 1.2 累计盈余资 金 13.65 465.82 917.88 1369.94 1822.00 2 在建工程 2579.45 5263.90 3 固定资产净 值 4300.24 3936.58 3572.92 3209.26 2845.60 2481

20、.94 2118.28 1754.62 4 无形资产净 值 525 450 375 300 225 150 75 0 二 负债即所有 者权益 2579.45 5263.90 5357.24 5070.58 4707.92 4282.91 4296.42 4309.82 4323.22 4336.62 1 负债 1050 2205 1762.37 1228.15 666.85 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 1.1 流动负债 89.83 115.50 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 1.2 贷款负债 105

21、0 2205 1672.54 1112.65 538.52 2 所有者权益 1529.45 3058.90 3594.87 3842.43 4041.07 4154.58 4168.09 4181.55 4194.89 4208.29 2.1 资本金 1529.45 3058.90 3501.07 3627.40 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 2.2 累计盈余公 积金 13.65 27.16 40.56 53.96 67.36 2.3 累计未分配 利润 93.80 215.03 350.50 450.36 450.36 450.

22、36 450.36 450.36 资产负债率 40.7% 41.89% 32.90% 24.22% 14.16% 3% 2.99% 2.98% 2.97% 2.96% 流动比率 592% 592% 592% 592% 592% 592% 592% 592% 第二章工程设计、施工方案技术经济分析 设计阶段工程造价管理的内容主要是设计方案的优选。优选设计方案主要是采用设计招 标、设计方案竞赛、运用价值工程和技术经济分析等方法进行的。工程设计、施工方案的技 术经济分析的方法有：投资回收期法、净现值法、计算费用法和多因素评价优选法等评价方 法。本章案例主要介绍设计方案、施工方案评价指标的计算、价值工程

23、的运用、多因素综合 评价法、计算费用法（最小费用法）、网络技术等方案评价的案例以及与之有关的“01法”、 “04法”在各种评价方法中的运用。 案例一是设计方案评价指标计算的案例。见“案例P17” 案例二是运用多因素综合评价法选择建厂厂址的案例 案例三是运用价值工程选择最优设计方案和限额设计的案例 学习案例三时，应注意以下问题： 功能系数F 1、价值系数V = 成本系数C 式中，价值系数 V最大而且大于1的方案为最有方案。说明该方案的成本比重偏低。 2、如果选出最优方案的造价大于原定设计限额，则应根据该设计方案各分部工程的 造价与功能评分再进行价值分析。分析时，各分部工程的价值系数可能出现三种

24、情况：即： V1 说明成本的比重偏低 V= 1 说明功能的重要性与成本的比重大体相当。不用进行调正。 对于前两种情况，均应调正成本系数。调正时，令该分部工程的成本系数等于功能系数。 此时，其价值系数便等于1,即： V =1 各分部工程的设计限额=新的成本系数X原定设计限额 这样调正后，使 V 1的分部工程成本比重适当 提高。使设计方案中各组成部分的设计在限额控制下更趋于合理。 案例四 本案例主要是考核运用 “04”法计算价值工程中所用的权重。并用价值工程 评选出最优设计方案。 “0-4”法计算权重原则是：将功能的重要性互相比较。凡是很重要的功能得4分， 相对很不重要的得0分；凡是较重要的功能得

25、3分，相对较不重要的得1分；凡是同样重要 的就各得2分。 然后，用各功能的得分除以功能的总得分便得出各功能的权重。 案例五 本案例主要是考核运用 “0 1”法计算价值工程中所用的权重。并用“计 算费用”法选出最优施工方案。 “0-1”法计算权重原则是：将功能的重要性互相比较。不论两者的重要程度相差有 多大，较重要的的1分，较不重要的得0分。这样计算结果，可能出现总得分为0的功能。 那么，其权重肯定是0。为了避免这种情况出现，将各功能的总得分都加1后再除以修正后 的总得分，便得出各功能的权重。 所谓“计算费用”法又叫“最小费用”法。即选出费用最小的施工方案为最优方案。 案例六、案例七 均为运用“

26、计算费用” 法评选最有的施工方案。 案例八 运用决策树的方法选择最优投资方案。本案例的难点在第三个方案该方案 为二级决策。应注意以下问题： 1、II级决策点后的方案枝无概率枝； 2、背景材料为给出方案3资料，其销路好再扩建、销路好不扩建、销路差等三 种情况下的净现金流量应根据方案1、方案2的资料来确定； 3、方案3需要二次折现，后7年按等额折现，千三年再按一次折现。 案例九、案例十 均为施工方案的网络优化案例。 第三章 定额与概预算 本章主要讲述： 1、根据定额指标的确定和定额单价组成的原理，编制补充定额单价、进行定额单价 的换算； 2、投资估算、设计概算、施工图预算的编制方法。 案例一 考核

27、全国统一基础定额 工程量计算规则的案例。 本案例中要求掌握的内容： 一、土方工程量计算 土方工程量计算中， 挖沟槽、 挖地坑、 一般挖土方和平整场地的划分及工程量计算公式。 挖沟槽：指挖土宽度 BW3 m，挖土长度L3B; 挖地坑：指不满足上述条件之一，且基底面积SW 20m2的挖土； 一般挖土方：指不满足上述条件之一、 基底面积S20m2，挖土深度h0.3m的挖土 ； 平整场地：指不满足上述条件之一、基底面积S20m2，挖土深度h W 0.3m的挖土 ; 、挖沟槽土方工程量的计算公式： 1、基础下无垫层时， V=(B+2C+KH) X H X L 2、 基础下有不支模板的垫层时，V=(B+2

28、C+Kh) X h+BiX (H-h) X L 3、 基础下有支模板的垫层时，V=(B 1+2C+Kh) X h+(B1+2C)(H-h) X L 、挖地坑和一般挖土方的工程量计算公式： 23 1、 基础下无垫层时，V （A+2C+KH ） （B+2C+KH） X H+1/3K H 23 2、 基础下有不支模板的垫层时，V=（A+2C+Kh）（B+2C+Kh） X h+1/3K h +AiX B/ （H-h） 2 3 3、 基础下有支模板垫层时 V= （Ai+2C+Kh ） （Bi+2C+Kh） X h+1/3K h +（Ai+2C）（B 计2C）（H-h） 式中，B 基础底宽 Bi垫层底宽

29、H 室外地坪标高至槽底的深度 h 室外地坪标高至垫层上表面的深度 K 放坡系数：当I、11类土的挖土深度h i.2m时，才需要放坡，坡度系数K=0.5 ; 当III类土的挖土深度h i.5m时，才需要放坡，坡度系数K=0.33 ; 当IV类土的挖土深度h 2m时，才需要放坡，坡度系数K=0.25 。 、平整场地工程量的计算公式： S平整场地=S1 + L外X2 + 16 、基础回填土工程量计算公式： V=挖土的总体基-室外地坪标高以下埋设物体积 、室内回填土工程量计算公式： V=底层主墙间净面积X（室内外高差-地坪厚度） 、余土外运工程量计算公式： V=挖土总体积-填土总体积 二、钢筋混凝土梁

30、、柱的工程量计算： 、模板工程量=梁高（或柱高）X梁长X2（或柱周长） 、混凝土工程量=梁（或柱）的断面X梁长（或柱高） 、钢筋工程量 主筋总长=梁长（或柱高）保护层+增加长X主筋根数 箍筋总长=梁（或柱）的配筋范围/箍筋间距+1（对于圈梁，是加内墙的道数） hi 钢筋的重量=刀（钢筋规格i X相应的每米重量 钢筋混凝土柱基的工程量计算 、独立柱基础：独立柱基础由两部分组成，上部为四棱台 、带形基础：带形基础也是由两部分组成。扩大面以上为柱肋，扩大面以下为基础。 当 肋高：肋宽W4时，扩大面以上与扩大面以下工程量合并，执行“有肋带基”定额 子目； 当 肋宽4时，扩大面以上工程量执行混凝土墙的定

31、额子目，扩大面以下工程量执行 板式基础定额子目。 以上柱基的工程量也分模板工程、混凝土工程和钢筋工程三个部分。 模板工程：扩大面部分均不支模板，其它部分按模板与混凝土接触面积以平方米计算。 独立柱模板工程量=六面体周长X六面体高=(A+B) X2X h2 带形基础模板工程量=(肋高+扩大面以下矩形断面的高度)X2X带基的长度 =(h+hi)X2X L带基长度 (扣除十字接头处的重叠部分) 式中，带基长度：外墙按中心线长，内墙按基底净长线计算。 混凝土工程量: 独立柱基=扩大面以上四棱台体积+扩大面以下六面体体积 =V=hi/6X A B+a b+(A+a)(B b)+A B h2 有肋带基=h

32、 X b+1/2(b+B) X h2+B X hlX L 带基长度 钢筋工程量： 钢筋工程量计算与柱、梁相同。 0.00 等高式体积=bX h+(4 X 0.0625)(3 X 0.126)L 62.5 不等高式体积=b X h+(4 X 0.0625)(3 X 0.126+2 X 0.063)L 五、垫层工程量计算 V =垫层宽X垫层厚X垫层长 3X ：126 等高式大放脚 四、砖基础工程量计算 0.00 b H 4X 62.5 63 丁26 二 63 126 不等高式大放脚 案例二考核建筑面积、墙体工程量计算和安装预算定额补充单价的编制 一、建筑面积计算规则 、凡是层高超过2.2m，有维护

33、结构的建筑物、地下室、半地下室及其相应的出入口、 深基础地下架空层、舞台灯光控制室以及屋顶上有维护结构的水箱间，电梯间和有 维护结构的阳台、挑廊、走廊、门斗等，均按其维护结构外围水平面积计算建筑面 积。 、单层建筑物不论其高度如何，均按一层计算建筑面积。如果，单层内设有楼层时， 内设楼层按二层及二层以上维护结构外围水平面积之和计算建筑面积。 、建筑物内的大厅、门厅不论其高度如何，均按一层计算。大厅、门厅内，若设有回 廊时，回廊建筑面积按自然层的水平投影面积计算。 、有柱有顶盖的走廊、沿廊均按柱外围水平面积计算其建筑面积。 、无柱、无维护结构挑出墙外 1.5m的有盖走廊、沿廊以及独立柱雨蓬、单排

34、柱站台、 货蓬和无维护结构的凸凹阳台等均按其顶盖水平投影面积一半计算建筑面积。 两建筑物间有顶盖的架空走廊，按其顶盖的水平投影面积计算建筑面积。 室外楼梯按其自然层水平投影面积之和计算简直面积。 宽度在300mm以内的变形缝、沉降缝均按其缝宽的自然层计算建筑面积。 二、墙体工程量计算规则 x墙厚-刀嵌入墙体构件体积 墙体体积=（墙长X墙高-刀嵌入墙身门窗洞孔面积） 式中，墙长 外墙按中心线，内墙按净长线计算 墙高 外墙规定不扣除扳头。所以有楼板隔层时，平屋面墙高自室内地坪标高算至 屋面扳扳面；内墙应扣除扳头，所以内墙应分层计算，各层内墙高自地面或楼面算至上一层 的板底。 三、安装预算定额的补充

35、定额单价的编制 安装预算定额的补充定额单价是由安装人工费和安装材料费组成的。 安装人工费=人工消耗量X人工工日单价 预算定额的人工消耗量=基本工+其它工 预算定额的材料费=刀（安装材料消耗量X相应的材料预算价格） 案例三 考核劳动定额的编制、预算定额单价的组成、补充和换算。 一、劳动定额的编制 劳动定额的表现形式有两种：即时间定额和产量定额。 时间定额：指在正常施工条件下， 完成单位合格产品所必须消耗的时间标准；计量单位: 工日/单位工程量 产量定额：指在正常施工条件下，每个工日应完成合格产品的数量标准。计量单位：工 程数量/工日 此两种表示形式互为倒数。只要求出其中一个，便得到另一个。劳动定

36、额的编制的步骤 如下： 首先，确定工作的延续时间 工作延续时间=必须消耗的时间+损失时间中非施工原因造成的停工时间 有效工作时间+休息时间+不可避免的中断时间 基本工作时间+辅助工作时间+准备与结束工作时间 2、计算时间定额 工作延续时间 工作延续时间 时间定额= 每工日的工时数 1 3、产量定额= 时间定额 二、预算定额单价的组成 预算定额单价=定额人工费+定额材料费+定额机械费 辅助工+超运距工+人工幅度差 1、定额人工费=预算定额人工消耗X工日单价 I本用工+其它用工 预算定额的计量单位X时间定额 所以，定额人工费=定额的计量单位X时间定额（1+其它用工占比例） X工日单价 2、定额材料

37、费=刀（材料消耗量X相应的材料预算价格） 3、定额机械费=刀（机械台班消耗量X相应的机械台班单价） 三、定额单价的换算 当分项工程与定额项目的内容条件不完全一致时，就不能直接套用定额消耗和定额单 价。应进行换算後才可以套用。定额换算的方法是：从原定额单价中减去换出材料的消耗或 费用，加上换进材料的消耗或费用。便得到换算后的新定额单价。 新定额单价=原定额单价+换进材料消耗量X相应的预算价格-换出材料消耗量X相 应的预算价格 案例四考核投资估算编制方法的案例 建设项目投资估算应包括：固定资产的投资估算和铺底流动资金的估算。（确控P18 018 6） 、固定资产投资估算的方法有： 1、资金周转率法

38、估算固定资产的静态投资： 年销售总额 静态投资额= 资金周转率 式中，资金周转率根据已建类似项目估计； 年销售额根据拟建项目的产量和单价计算 2、生产能力指数法 是根据类似工程项目或生产装置的投资额、生产能力以及拟建工程项目或装置的生产能 力来估算拟建项目或装置的投资额。即： Q 2 n C2 = C i （）f Q i 3、比例估算法 比例估算法的基数是以项目或装置的设备费；也可以是拟建项目中最主要或投资比重较 大的工艺设备投资。即： C=E（1+f1 P 1 +f 2p 2 + ）+1 4、系数估算法 朗格系数法的计算基数是设备费。即： 建设费用=设备费用X朗格系数 5、估算指标估算法 先

39、根据各种估算指标计算出相应的土建、给排水、电气照明等单位工程的投资；在汇总 成各单项工程的投资；再估算工程建设其他费和基本预备费便得到了拟建项目的静态投资估 算造价。 6、涨价预备费的估算 涨价预备费=刀静态投资 t（i + f）七1 7、投资方向调节税=（静态投资+涨价预备费）X投资方向调节税税率 8、建设其贷款利息=刀（年初累计借款+本年新增借款/2）X利率 流动资金估算见第一章案例一 案例五 考核进口设备附属费用的计算案例 进口设备的交货方式有：目的地交货、内陆港交货和装运港交货等三种交货方式。本案 例主要介绍采用装运港交货方式的附属费用的计算。装运港交货方式的设备原价（确控中称 为进口

40、设备抵岸价）按以下公式计算： 进口设备抵岸价=（货价+国外运费+国外运输保险费）+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税 如果，进口车辆还应加上消费税；如果由部分进口设备减免关税，则减免关税的部分， 应交纳海关监管手续费。各项费用分别按以下公式计算。 1、货价=合同中硬软件的外汇离岸价FOB X兑汇牌价 2、国外运输费=货价X远洋公司的海运费率或 =货价X航空公司的空运费率或 =货价X铁道部的陆运费率 （货价+国外运费） 3、国外运输保险费=X运输保险费率 （1 运输保险费率） 以上三项费用之和为进口设备的到岸价CIF。即： 货价+国外运费+国外运输保险费=到岸价 CIF 此到岸价是计取关税、外

41、贸手续费的依据。即： 4、关税=到岸价X关税税率 5、外贸手续费率=到岸价X外贸手续费率 6、增值税=（到岸价+关税）X增值税率 如果，进口的是车辆，则营献计取消费税，再计取增值税。 （到岸价+关税） 消费税=X消费税率 （1 消费税率） 增值税=（到岸价+关税）+消费税）X增值税率 如果，其中有减免关税的设备费，则另增加海关监管手续费。并按以下公式计算： 海关监管手续费=减免关税设备的货价X海关监管手续费率 案例六、案例七为考核设计概算编制方法的案例 设计概算的编制由三级。 即：建设项目总概算、单项工程综合概算和单位工程概算三级。 三级概算之间的关系见P238 图6.3.1 图6.3.2 图

42、6.3.3 刀各单位工程概算汇总为 单项工程综合概算 刀各单项工程综合概算 工程建设其他费概算 预备费 投资方向调节税 建设其贷款利息 单位工程概算的编制方法 、土建单位工程概算的编制方法有：扩大单价法、概算指标编制法和类似工程预算法 等三种方法。见案例第三章。 、设备及安装单位工程概算的编制方法有：设备购置费概算、设备安装工程概算。 1、设备购置概算：由设备原价和设备运杂费两项组成。 2、设备安装工程概算的编制方法有：预算单价法、扩大单价法和设备价值百分比法 （又叫安装设备百分比法）和综合吨位指标法 案例六为扩大指标编制法编制单位工程概算的案例。并运用汇总法编制出单项工程的综 合概算书。 案

43、例七为运用概算指标编制法和类似工程预算编制法编制出单位工程概算的案例。 案例八、案例九 施工图预算的编制方法。 案例八用单价法编制安装工程的施工图预算案例 案例九用实物法编制土建工程的施工图预算案例 第四章 建设工程施工招投标 一、建设项目应具备那些条件方可进行施工招标？P269 1、概算已经批准； 2、已正式列入国家年度计划； 3、土地征用工作已完成； 4、有能满足施工需要的施工图； 5、建设资金、材料、设备已基本落实； 6、当地规划部门已经批准。 二、建筑工程招标文件应包括的内容（熟悉） 、投标须知前附表和投标须知； 、合同条件； 、合同协议条款； 、合同格式； 、技术规范； 、施工图纸；

44、 、参考表格：工程量清单与报价表、资格审查表等 三、建筑工程招标文件的修改，应在规定投标截至时间至少15日前，以书面形式通知 所有招标文件的收受人。设备、材料采购招标文件的修改，应在规定投标截至时间至少10 日前，以书面形式通知所有招标文件的收受人P272、P274 四、施工招标的程序 资格预审文件 申请招标 一送审一编制标底一招标通告一资格预审 招标文件编制 k发放招标文件勘察现场投标预备费（答疑）k递交投标文件 k 开标 k 评标 一k中标 签订合同 、资格预审的主要内容P277 1、组织机构、企业概况； 2、近三年完成工程的情况； 3、目前正在履行合同的情况； 4、资源情况； 5、其他资

45、料：各种奖励和惩罚。 、投标预备会：P277 投标预备会是在领取招标文件、图纸和勘察现场后提出疑问的会议。招标单位回答的方 式有： 1、以书面形式解答； 2、投标预备会形式解答 、投标文件的递交 投标文件应在招标文件规定的截至时间前，递交、补充、修改。补充修改的内容为投标 文件的组成内容。 五、招标标底的编制 、编制招标标底应遵循的原则： 1、根据国家统一工程项目划分、统一计量单位、统一计算规则和施工图纸、招标文件 以及要素的市场价格； 2、按工程类别计价； 3、标底应力求与市场的实际吻合； 4、标底价格应控制在批准的总概算或修整概算以内； 5、标底还应包括不可预见费； 6、一个工程只能编制一

46、个标底； 7、标底应密封报送招标管理机构审定。 、招标标底的编制方法 建筑工程施工招标标底编制方法， 主要采用工料单价法和综合单价法编制 1、工料单价法：工程预算就是标底的基础。编制一个合理地标底，必须在预算的基 础上考虑以下因素： 对工期提前因素的考虑； 对高于国家验收质量规范因素的考虑； 对市场材料浮动因素的考虑； 自然环境和招标范围因素的考虑。 2、综合单价法：与单价法不同的是：计算标底的各分项工程单价不仅包括直接费，而 且还包括其他直接费、现场经费、间接费、利润和税金。 综合单价法一般适用于采用标准图大量建造的住宅工程。 、投标报价的编制方法 投标的报价是否合理是直接关系到投标的成败。

47、 投标报价的编制步骤如下： 1、首先，根据招标文件已复核审定的工程量清单分别提出相应的单价； 2、逐项计算每一个分项工程的合价，并分别填入招标单位提供的工程量清单内，并汇 总成全部工程的直接费。 （凡是未填写单价与合价的分项工程，将不予支付。并认为此项已 包括在工程量清单的其他单价和合价中） 。 3、根据取费标准计算各项费用得工程总造价。 计算报价中，所填的单价可以是工料单价，也可以是综合单价。 、投标策略与报价技巧 1、投标策略： 是指参与投标竞争的方式和手段。 投标策略主要有： 、以信取胜：依靠企业良好的信誉取胜； 、以快取胜：以采取缩短工期的有效措施取胜； 、以廉取胜：在保证质量的前提下

48、，以降低工程成本取胜； 、靠改进设计取胜； 、采取以退为进的策略取胜：如当发现招标文件中有不明确之处，并可据此索赔，贝U 可先报低价争取中标，再寻找索赔机会。 、采用长远发展的策略： 目的不在于当前的招标工程获利，而着眼于后期工程。 2、报价技巧 报价技巧是指在投标报价中采用一定的手法和技巧。 常用的报价技巧有： 、根据招标项目的不同特点采用不同的报价； 、不平衡报价； 、计日工单价的报价：如果招标文件规定计日工价格不进入总价，则计日工单价就可 以报高一点。 、多方案报价；一,此两种技巧，应首先对原方案报价后再创议。 、增加建议方案报价; 、无利润算价：适用于无竞争优势的承包商。 般处于一下条

49、件是采用: 得标后，有可能将工程分包给索价较低的分包商； 先以低价获得首期工程，为第二期工程创造竞争优势； 长期没有承包工程，如再不得标就难以生存。 六、开标与评标 、设立评标机构：评标应由招标人依法组织评标委员会。评标人员为57人，其中 技术、经济等方面的专家不得少于2/3，并采取随机抽取的方式确定人选；特殊的招标项 目，可以由招标人直接确定。 、评标的原则与程序 |7 12 3 / / / 评标的原则： 竞争优选； 公正、公平、科学合理； 质量好、信誉高、价格合理、工期适当、施工方案先进可行； 反对不正当竞争； 规范性与灵活性相结合。 2、评标的程序： 评标可按两段三审进行。 两段：指初审

50、和终审； 、初审：初审的内容就是三审。 三审：指符合性评审、技术性评审和商务性评审。 其中，符合性评审包括：商务符合性和技术符合性的鉴定。考察投标文件实质上是否响 应招标文件的所有条款、条件。有无显著差异和保留。如果，投标文件实质上不响应招标文 件的要求，招标单位将予以拒绝。 、终审：不实行合理最低价中标的评标，可不进行终审。实行合理最低标价中标的评 标，必须经过终审。即：通过初审阶段筛选出若干个具有授标资格的投标单位后，再对他们 进行终审。 、评标标底的确定 1、有招标单位或其委托单位编制出标底，经招标机构审定有效后，直接作为评标的标 底; 2、为了防止标底泄密，可采用以标底价的修正值作为标底。即“ A+B值”为评标的 标底。也就是，在规定范围内的投标报价算术平均值为A,原标底价为B,A+B的平均值便是标底价的修正值，也是评标的标底价。 、评标的指标