第七章项目财务管理

1、第七章 项目财务管理目录1项目财务预算管理2会计档案管理办法3备用金管理的若干规定4关于差旅费开支标准的暂行规定5财务总监管理办法6资金集中管理办法7关于业务招待费、办公费报销的规定1项目财务预算管理1.1总则1.1.1财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算联系在一起的，从宏观上控制、指导财务收支、实现其财务目标及经营成果的综合计划，既是决策的具体化，又是经营活动的依据。1.1.2公司的财务预算是在审核、调整各项目及公司本部的财务预算的基础上汇总编制的，各项目在编制财务预算时，收入必须坚持按企业会计制度中有关收入的确认原则进行，支出要有计划，并遵循节约的原则，确保盈利，为此要求我们客观科

2、学的编制财务预算，使一切经济活动均纳入预算范围内。1.2财务预算包括内容1.2.1公司及所属各项目的财务预算主要包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。具体为：年度生产计划、财务计划主要指标表、资产负债预算表、损益预算表、现金流量年度预算、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资投资预算表、固定资产购置预算、银行借款预算、经营开支预算及预算编报说明、执行预算的具体措施的文字说明和分析资料。1.2.2现金预算的编制，要以以下各项预算为基础：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间接费用（制造费用）预算、产品成本预算、管理费用预算、现金预算。1.3编制

3、财务预算的依据1.3.1国家相关政策、法规等的规定；1.3.2项目的生产计划；1.3.3各职能部门根据生产经营计划编制劳资计划、物资供应计划、机械使用计划、管理费用计划等；1.3.4根据标后预算编制的项目成本计划和年度、季度成本计划；1.3.5贯彻节约的原则。1.4财务预算编报程序1.4.1各项目的财务预算应由各项目的财务部门负责汇总编制，各职能部门应按照项目财务部门要求，积极编制有关表格， 各项目将编制好的财务预算上报公司财会部审核；1.4.2编制表格的各职能部门协同合作，以确保项目财务预算顺利完成，各职能部门分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01-附录01序号预算表编制部门公司项目（

4、单位）1预计资产负债表财务*财务*2预计损益表财务*财务*3预计现金流量表财务*财务*4成本费用预算表财务*人力资源部财务*劳人5主营业务预算表财务成本合同部*合约部*6对外筹资及投资预算表财务*财务*7重大固定资产支出预算表生产管理部*技术质量部8主要指标表财务*财务*9新签合同额预算表市场开发部*10各类债权回收预算表财务*成本合同部财务*合约部11营业（销售）收入预算表成本合同部生产管理部*合约部*12主营业务（生产）成本预算表财务成本合同部*生产管理部财务合约部*13直接人工费预算表人力资源部*成本合同部生产管理部合约部劳人*生产部14直接材料费预算表成本合同部*统供部合约部*材料部门

5、15机械使用费预算表成本合同部*生产管理部合约部*机械物资部生产部16分包工程（委托加工）预算表成本合同部*合约部*17其他直接费预算表成本合同部*合约部*18间接费用预算表财务综合事务部成本合同部*财务合约部*经理办19销售费用预算表成本合同部*合约部*20其他业务利润预测表财务*财务*21其他业务收入预算表财务*财务*22其他业务支出预算表财务*财务*23管理费用预算表财务*人力资源部综合事务部生产管理部财务*经理办劳人24财务费用预算表财务*财务*25营业外收支预算表财务*财务*26营业外收入预算表财务*财务*27营业外支出预算表财务*财务*28存货预算表统供部生产管理部*材料部门生产部

6、*说明：1、以上所有表格由各职能部门编制完整无误后交财务汇总编制上报公司预算管理委员会审核汇总。 2、“*”号标志的为主办部门，“”的为协办部门。1.4.3项目财务部门根据经公司审核、调整后的项目财务预算及公司总部的实际情况汇总编制总的财务预算；公司财会部将总的财务预算上报公司预算委员会批准后报路桥集团国际建设股份有限公司财会部。1.5财务预算编制要求1.5.1全员性：财务预算编制工作涉及生产、经营等各个方面，因此财务预算编制要有全员的参与，由财务部门牵头，在各部门的通力合作下共同完成预算编制工作。1.5.2组织性：财务预算管理是财务管理与控制的重要手段，必须有强有力的组织保证来推行，因此，项

7、目经理领导应高度重视并亲自主抓开展预算管理工作，这是预算目标得以实现的重要组织保证。1.5.3权威性：在各职能部门的配合下，各项目务必严格合理的编制财务预算，预算应具有可操作性，财务预算一经编制，不得随意变更。1.5.4时间性：财务预算作为指导年度经营管理计划，必须保证编制的及时性。1.5.5各项目应编制年度财务预算年度预算：年度2月20日前将编制的财务预算报送公司财务部；1.6预算控制程序1.6.1财务预算的控制是实现年度预算目标的关键，控制环节主要有：确保收入、控制成本与费用开支以及严格控制现金流量预算。1.6.2 确保收入是实现年度预算的中心，要通过加强工程款的结算回收、工程计量的索赔及

8、提高报价水平和中标率等手段确保收入的实现。1.6.3成本与费用的控制是实现年度预算的基础，要按照预算权威性的要求办理。1.6.4现金流量预算是实现年度预算的核心，要通过对现金流量预算的控制达到提高资金使用效率的目的。1.6.5预算的日常控制：（1）定期了解预算的执行情况，每个季度撰写预算执行情况分析报告。（2）深入研究发生的成本，研究各种成本、费用的控制方法。（3）分析重大“预算偏离”现象，提出解决方案报公司预算委员会批准。1.6.6预算执行效果考核（1）各项目应严格执行财务预算，控制不必要的开支，应制定保证措施以保证各项财务预算的实现；（2）各项目须对每季度的财务预算执行情况进行分析，与下季

9、度预算一同报公司财会部。公司据此作为对各项目进行考核的主要依据。LQHN-XMGL-B-07-01-表式012022年年度生产计划表 单位：万元项目名称年度计划年 度 完 成 主 要 形 象 进 度小计单位负责人： 部门主管： 制表人： 填表日期：年月日LQHN-XMGL-B-07-01-表式02主要指标预算表编制单位：单位：万元项 目上年实际本年预算新签合同额主营业务收入(营业额）主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用投资收益利润总额净利润应收（销售）账款回收 其中：收回以前年度其他应收款回收 其中：收回以前年度固定资产投资支出对外投资支出净现金流量 其中：经营活动的现金净流量编制部门：

10、编制人： 审核人： LQHN-XMGL-B-07-01-表式03编制单位： 金额单位：万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算数 货币资金1 短期借款31 短期投资2 应付款项32 应收款项3 预收账款33 预付账款4 应交款项34 存货5 预提费用35 其中： 原材料6 其他流动负债36 库存商品 （产成品）7流动负债合计37 待摊费用8 长期借款38 其他流动资产9 应付债券39流动资产合计10 长期应付款40 长期投资11 其他长期负债41 *合并价差12长期负债合计42长期投资合计13 递延税款贷项43 固定资产原价14负债合计44 减：累计折旧15 *少数股东权益45 固定

11、资产净值16 实收资本（股本）46 减：固定资产减值准备17 国家资本47 固定资产净额18 集体资本48 工程物资19 法人资本49 在建工程20 个人资本50 固定资产清理21 外商资本51固定资产合计22 资本公积52 无形资产23 盈余公积53 长期待摊费用（递延资产）24 *未确认的投资损失（以“”号填列）54 其他长期资产25 未分配利润55无形及其他资产合计26 外币报表折算差额56 递延税款借项27所有者权益小计5728 减：未处理资产损失5829 所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）59资产总计30负债及所有者权益合计60LQHN-XMGL-B-07-01-表式04预

12、计利润及利润分配表编制单位：金额单位： 万元项目行次上年数本年预算数一、主营业务收入1 减：（一）主营业务成本2 （二）主营业务税金及附加3 （三）经营费用4 （四）其他5二、主营业务利润（亏损以“”号填列）6 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）7 减：（一）营业费用8 （二）管理费用9 （三）财务费用10 （四）其他11三、营业利润（亏损以“”号填列）12 加：（一）投资收益（损失以“”号填列）13 （二）补贴收入14 （三）营业外收入15 （四）其他16 减：（一）营业外支出17 （二）其他支出18四、利润总额（亏损总额以“”号填列）19 减：所得税20 * 少数股东损益21 加：* 未

13、确认的投资损失22五、净利润（净亏损以“”号填列）23 加：（一）年初未分配利润24 （二）其他转入25六、可供分配的利润26 减：（一）提取法定盈余公积27 （二）提取法定公益金28 （三）其他29七、可供投资者分配的利润30 减：（一）应付优先股股利31 （二）提取任意盈余公积32 （三）应付普通股股利（应付利润）33 （四）转作资本（股本）的普通股股利34 （五）其他35八、未分配利润36注：表中带* 科目为合并会计报表专用；楷体的科目由未执行企业会计制度的企业填列。LQHN-XMGL-B-07-01-表式05现金流量预算表编制单位：金额单位： 万元项目行次上年数本年预算数一、经营活动产

14、生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金2 收到的税费返还3 收到的其他与经营活动有关的现金4现金流入小计5 购买商品、接受劳务支付的现金6 支付给职工以及为职工支付的现金7 支付的各项税费8 支付的其他与经营活动有关的现金9现金流出小计10 经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12 收回投资所收到的现金13 取得投资收益所收到的现金14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15 收到的其他与投资活动有关的现金16现金流入小计17 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金18 投资所支付的现金19 支付的其他与投资活动有关的现金20现金流出小

15、计21 投资活动产生的现金流量净额22三、筹资活动产生的现金流量：23 吸收投资所收到的现金24 借款所收到的现金25 收到的其他与筹资活动有关的现金26现金流入小计27 偿还债务所支付的现金28 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金29 支付的其他与筹资活动有关的现金30现金流出小计31 筹资活动产生的现金流量净额32四、汇率变动对现金的影响33五、现金及现金等价物净增加额34 现金的期初余额35 现金的期末余额36LQHN-XMGL-B-07-01-表式06成本费用预算表编制单位：金额单位：万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算数一、主营业务成本1（九）保险费29二、主营业务税

16、金及附加2（十）折旧费30三、营业费用（经营费用）3（十一）修理费31（一）包装费4（十二）无形资产摊銷32（二）运输费5（十三）长期待摊费用摊销33（三）装卸费6（十四）低值易耗品摊销34（四）仓储保管费7（十五）存货盘亏及毁损35（五）保险费8（十六）业务招待费36（六）展览费9（十七）差旅费37（七）广告费10（十八）办公费38（八）销售服务费11（十九）水电费39（九）工资12（二十）税金40（十）福利费13（二十一）租赁费41（十一）业务经费14（二十二）诉讼费42（十二）委托代销手续费15（二十三）聘请中介机构费用43（十三）折旧费16（二十四）咨询费44（十四）修理费17（二十五

17、）研究与开发费45（十五）样品及产品损耗18（二十六）技术转让费46（十六）其他19（二十七）董事会会费47四、管理费用20（二十八）排污费48（一）工资21（二十九）其他49（二）福利费22五、财务费用50（三）劳动保险费23 其中： 利息支出51（四）失业保险24 利息收入52（五）住房公积金25 汇兑净损失53（六）工会经费26 现金折扣54（七）职工教育经费27成本费用合计55（八）劳动保护费2856LQHN-XMGL-B-07-01-表式07主要业务预算表编制单位：金额单位：万元主业主业代码业务量主营业务收入主营业务成本毛利计量单位上年数本年预算数上年数本年预算数上年数本年预算数上年

18、数本年预算数栏次12345678910LQHN-XMGL-B-07-01-表式08对外筹资及投资预算表编制单位： 金额单位： 万元项目行次筹资金额筹资费用项目行次投资金额投资收益上年数本年预算数上年数本年预算数上年数本年预算数上年数本年预算数一、对外筹资合计1二、对外投资合计10（一）短期筹资2（一）短期投资11 1、 短期借款 3 1、股权投资12 2、 其他短期筹资4 2、债券投资13（二）长期筹资5 3、其他短期投资14 1、股票筹资6（二）长期投资15 2、债券筹资7 1、长期股权投资16 3、长期借款8 2、长期债权投资17 4、其他长期筹资9 3、其他长期投资18LQHN-XMGL

19、-B-07-01-表式09重大固定资产支出预算表编制单位：金额单位： 万元项目支出类型计划实施时间项目总概算上年末累计本年预算数年末预算累计预算依据栏次1234567合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式10新签合同额预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）名称签约进展情况所在地签定时间合同工期合同金额新接工程待签LQHN-XMGL-B-07-01-表式11各类债权回收预算表编制单位：单位：万元内容债务单位年初账面余额预计收回一季度二季度三季度四季度一、应收账款合 计二、其他应收款合 计LQHN-XMGL-B-07-01-表式12营业（销售）收入预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）名

20、称业主名称合同总额合同工期自行完成（销售）收入分包完成（销售）收入合计数 量金 额合 计LQHN-XMGL-B-07-01-表式13主营业务（生产）成本预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）名称直接 人工费直接 材料费机械 使用费分包工程（委托加工）成本其他直接费间接费用营业税金及附加合计合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式14直接人工费预算表编制单位：单位：万元项目（产品）名称工资总额福利费工会经费教育经费住房公积金养老保险待业保险医疗保险劳动保护费其他合计合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式15直接材料费预算表编制单位: 单位：万元产品项目水泥（铝材）钢材木材砂石料（铜材

21、）土方（化工） 沥 青（配件）其他材料金额合计数量(T) 金额数量(T) 金额数量(M3)金额数量(T) 金额数量(M3)金额数量金额 金额合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式16机械使用费预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）名称人工费燃润料费折旧费维修费运输费租赁费其他费用合计合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式17分包工程（委托加工）预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）名称业主名称合同总额分包商名称分包期间分包合同额 分包项目成本累计完成本年预计累计完成本年预计合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式18其他直接费预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）名称冬雨

22、夜施工增加费材料二次搬运费施工辅助费施工队伍进退场费临设摊销外海工程拖船费高原地区增加费行车干扰工程增加费其他合计合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式19间接费用预算表编制单位： 单位：万元项目部（事业部）名称人工费固定资产使用费工具用具使用费办公费差旅交通费保险费工程保修费工程排污费外单位管理费其他合 计合计LQHN-XMGL-B-07-01-表式20销售费用预算表编制单位： 单位：万元项目（产品）包装费仓储费保险费运杂费工资及附加费办公费其他费用合 计去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算合计

23、LQHN-XMGL-B-07-01-表式21管理费用预算表编制单位： 单位：万元 项目内容上年实际本年预算备 注折旧费无形资产摊销递延资产摊销其他摊提费用设备维修费工资职工福利费待业保险费劳动保险费工会经费职工教育经费劳动保护费排污费水电费办公费取暖费差旅费租赁费会议费董事会会费中介咨询费诉讼费业务招待费税金土地使用费坏账准备存货跌价准备其他合 计编制部门： 编制人： 审核人：LQHN-XMGL-B-07-01-表式22财务费用预算表编制单位： 单位：万元内 容一季度二季度三季度四季度合计一、期初现金存量二、本期现金增加额其中：外部借款增加 内部借款增加三、本期现金减少额其中：偿还外部借款 偿

24、还内部借款四、本期现金余额五、财务费用其中：利息收入 利息支出 手续费 汇兑损益 融资租赁利息支出 其他编制部门： 编制人： 审核人：LQHN-XMGL-B-07-01-表式23营业外收支预算表编制单位： 单位：万元项 目营业外收入营业外支出营业外收支净额上年实际本年预算上年实际本年预算上年实际本年预算编制部门： 编制人： 审核人：LQHN-XMGL-B-07-01-表式24营业外收入预算表编制单位： 单位：万元项 目 上年实际数本年预计数LQHN-XMGL-B-07-01-表式25营业外支出预算表编制单位： 单位：万元业务内容人工费材料费机械使用费税金其他费用合 计LQHN-XMGL-B-0

25、7-01-表式26存货预算表编制单位： 单位：万元业务内容年初存量增加量减少量年末存量存货名称数量金额数量金额数量金额数量金额一、主要材料1 钢材2 木材3 水泥4 砂石料5 沥青6 油料7 配件8 其他二、成品1 半成品2 产成品3 其他三、在建工程1、2、合 计最新 精品 Word 欢迎下载 可修改2会计档案管理办法2.1总则2.2会计档案的保管2.3会计档案的保管期限2.4会计档案的销毁 2.5会计档案的保管 2.6附则 LQHN-XMGL-B-07-02-附表01：企业和其他组织会计档案保管期限表 LQHN-XMGL-B-07-02-附表02：财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档

26、案保管期限LQHN-XMGL-B-07-02-附表01：企业和其他组织会计档案保管期限表会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证15年2记帐凭证15年3汇总凭证15年二会计帐薄类4总帐15年包括日记帐。5明细帐15年6日记帐15年现金和银行日记帐保管25年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。8辅助帐薄15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对帐单5年LQHN-XMGL-B-0

27、7-02-附表02： 财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表序号档 案 名 称保管期限备 注财 政总预算 行政单位事业单位税 收会 计一会计凭证类1国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证10年10年2各收入机关编送的报表10年3行政单位和事业单位的各种会计凭证15年包括：原始凭证、记帐凭证和传票汇总表。4各种完税凭证和缴、退库凭证15年缴款书存根联在削号后保管2年。5财政总预算拨款凭证及其他会及凭证15年包括：拨款凭证和其他会计凭证。6农牧业税结算凭证15年二会计帐薄类7日记帐15年15年8总帐15年15年15年9税收日记帐（总帐）和税收凭证分类出纳帐25年10明细分类、分户账或

28、登记簿15年15年15年11现金出纳账、银行存款账25年25年12行政单位和事业单位固定资产明细账（卡片）行政单位和事业单位固定资产报废清理后保管5年。三财务报告类13财政总预算永久14行政单位和事业单位决算10年永久15税收年报（决算）10年永久16国家金库年报（决算）10年17基本建设拨、贷款年报（决算）10年18财政总预算会计旬报3年所属单位报送的保管2年。19财政总预算会计月、季度报表5年所属单位报送的保管2年。20行政单位和事业单位会计月、季度报表5年所属单位报送的保管2年。21税收会计报表（包括票证报表）10年电报保管1年，所属税务机关报送的扣管3年四其他类22会计移交清册15年1

29、5年15年23会计档案保管清册永久永久永久24会计档案销毁清册永久永久永久注：税务机关的税务经费会计档案保管期限，按行政单位会计档案保管期限规定办理。3备用金管理的若干规定3.1总则3.2适用范围3.3备用金的开支范围3.4备用金借支的规定3.5备用金清理的规定3.6罚则4关于差旅费开支标准的暂行规定4.1对出差人员的规定4.1.3出差人员出差前需填写出差派遣单，经单位领导签字同意后，然后持单办理预借差旅费及报销手续。4.公司总部各部门人员出差，由本部门经理签批后，再报主管领导核批。4.部门经理出差由主管领导签批。4.副总经理、三总师由总经理签批，总经理出差在外，应电话请示总经理，经同意后方可

30、出差。4.1.4出差归来应完善派遣单上的有关手续，凭出差派遣单到财会部粘贴报销。4.1.5出差返回后，一周之内清算帐务，超过45天单据不予报销，未清款项在工资中抵扣原借差旅费，并不再预借下次差旅费。本省出差一般不预借差旅费。4.1.6借出差之际，事先经领导批准就近回家，其绕道费用自理，不计发在家期间出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。4.1.7在出差期间的原始凭据，涂改或不合规定的票据，不予报销，对弄虚作假，虚报冒领违反规定的，按国务院关于违反财政法规处罚暂行规定处理。4.1.8职工培训归口到人力资源部管理，凡在职职工参加各种培训学习应持培训通知，经人力资源部同意，报总经理批准，并由人力资源部核定其培训出差往返天数，财会部凭此核定天数报销其差旅费等，逾期自负费用，其培训差旅费补助标准按以上有关规定执行。4.1.9所有的差旅费单据应由财会部依据出差派遣单统一粘贴、计算，加盖费用核销章，经总经理签字后方可报销。4.2出差乘坐交通工具的规定4.2.1出差人员一般不得乘坐飞机。因任务紧急或其他特殊原因需要乘坐飞机时，必须执行签批手续（同第一条规定）；否则，按出差最捷路线和本人应享受火车乘坐标准报销，超价自理。4.2.2出差人员乘坐公司交通工具去车站、机场，由综合事务部根据出车任务单决定是否派车，并签发派车意见。4.2.3驾驶人员出