公司内部审计工作管理规定

1、企业制度-实施类公司内部审计工作管理规定1基本要求1.1 内部审计是指内部审计部门和人员依据国家法规、公司规章的有关规定及公司治理要求，通过运用系统、规范的方法，独立审查和客观评价单位的业务活动、内部控制和风险管理的合规性、适当性和有效性，以促进单位完善治理、增加价值和实现目标的一种监督、确认和咨询活动。1.2 公司内部审计实行“双重管理、一把手主管”，审计业务与审计管理适当分离的管理体制。1.2.1 双重管理，是指公司内部审计部门在行政上接受董事会和高管层的双重领导，在业务上接受本公司和集团公司审计局的双重管理和指导。1.2.2 一把手主管，是指公司审计工作由公司一把手直接分管，审计部门对公

2、司一把手负责，独立行使审计职能，不受其他部门、单位或个人的干涉。1.2.3 审计业务与审计管理适当分离，是指公司内部审计部门根据需要将审计业务执行与审计工作管理适当分开，并体现在组织机构的设置上。1.3 公司内部审计工作坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、打造一流”的方针，树立科学的审计理念，加强审计文化建设，采用科学的审计监督和工作方法，努力实现审计工作的制度化、规范化、标准化、科学化、信息化、职业化。1.4 公司及所属各单位应坚持依法治企，自觉接受内部审计监督，积极配合审计监督工作，及时整改审计发现的问题，不断提高经营管理水平。1.5 公司制定审计查出问题考核办法，建立审计问题责任追究机制

3、，对审计发现的问题特别是屡查屡犯问题要考核问责，落实到人。1.6 公司内部审计工作作为集团公司审计局管理对象，同时接受国家审计署、国资委和行业协会的业务指导与监督。2 内部审计机构设置及职责2.1 内部审计机构设置及人员配备2.1.1 根据公司治理的需要，公司本着“精简、高效、独立、务实”的原则，设置独立的内部审计部门，配备审计人员，构建科学的审计管理关系，对国有资产、领导干部履行经济责任情况等实行审计全覆盖。2.1.2 公司根据审计职责履行的需要，按照集团公司审计局有关审计人员的定员批复或指导意见，配备相适应的审计力量，并建立审计人员岗位横向交流的长效机制，同时建立健全公司兼职审计专家库。2

4、.1.2.1 审计人员应当具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力，审计队伍应满足审计工作所需的专业结构。2.1.2.2 审计部门主要负责人应当具有5年以上审计、财务或其他生产经营管理方面的经验，并具有审计、会计、经济、工程等专业中级及以上的技术任职资格。2.1.2.3 公司选聘的兼职审计专家，应具备较扎实的专业理论，具有5年以上专业工作经验，熟悉与本专业相关的规章制度，具有较强的独立工作能力。2.1.2.4 公司安排审计人员参加继续教育和专业培训，处级审计管理人员、高级专业技术人员每5年参加脱产培训累计时间不少于3个月，其他审计人员每5年参加脱产培训时间不少于2个月。2.1.3 公司审计部门

5、的设立、撤并和主要负责人的任免等重大事项，应事先征得集团公司审计局的同意。2.2 审计部门的职责与权限2.2.1 审计部门主要履行以下审计职责：1) 对财务收支活动进行审计监督和确认;2) 对固定资产投资项目进行审计监督和确认;3) 对内部控制建设及执行情况进行审计评价和确认;4) 对风险管理情况进行审计评价和确认;5) 对管理和效益情况进行审计监督、评价和咨询;6) 对领导人员经济责任履行情况进行审计监督和评价;7) 对信息系统进行审计监督和评价;8) 对重大决策部署及执行以及财务管理异常情况开展专项审计或审计调查;9) 公司领导交办的其他审计监督事项。2.2.2 审计部门具有下列权限： 1

6、) 要求公司所属单位及时报送生产、经营、投资决策、财务预（决）算、财务收支、财务报告等各方面的文件、资料和电子文档数据;2) 参加公司生产经营和管理的有关会议，参与制定有关生产经营和管理的内部规章制度，制定内部审计规章制度;3) 检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅有关会议记录（纪要）、经济合同等文件、资料;4) 要求被审计单位提供相关信息管理系统的数据接口及相关数据的查询权限，对相关的电子信息和资料以及后台配置进行检查;5) 对被审计单位的业务活动进行现场观察、调查和记录;6) 对与审计事项有关的问题，向有关单位和个人进行调查核实，并要求其提供书面或电子证明材料;7) 对

7、正在进行的严重违法违纪行为和导致国有资产流失等损失浪费行为，做出临时制止的决定;8) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的原始单据、合同、会议纪要等资料和可能被转移、隐匿的违法所得资产等予以暂时封存;9) 对违反国家财经纪律或集团公司内部管理规定的行为，及时提出处理处罚意见和建议；对审计发现的重大问题，依法依规认定相关人员应承担的责任，并提出责任追究和处理处罚建议；根据审计结果提出改进管理、完善制度、防范风险和提高经济效益的建议。2.2.3 审计部门作为公司审计业务的主管部门，除具有上述审计监督职责和权限外，对公司内部审计还具有以下管理职责：1) 研究制定公司年度审计工作计划并组织实施;2) 加强

8、公司审计工作的制度化、规范化、标准化、科学化、信息化建设，全面提高审计监督水平;3) 对公司审计项目质量进行管控;4) 推进公司审计队伍职业化建设和审计文化建设，持续提升审计人员的职业素质、业务能力和专业化水平;5) 统筹组织公司审计力量，对兼职审计专家库进行管理和维护。2.2.4 审计部门根据工作需要，经公司授权可委托具备资质的社会中介机构开展审计工作。委托费用达到招标条件的，应采用招投标方式。2.2.5 公司保护审计人员依法依规履行审计职责，任何组织和个人不得拒绝和阻碍审计人员开展工作，不得打击报复审计人员。2.2.6 审计部门履行职责所必需的经费应当给予保证，并纳入公司预算管理。3 内部

9、审计工作的管理内容与方法3.1 规范审计程序3.1.1 审计部门根据集团公司审计工作规划及年度审计计划的编制指导意见，结合公司发展战略和年度生产经营、投资计划及公司治理要求，编制公司年度审计工作计划，报公司主要负责人审定后组织实施，同时报集团公司审计局备案。3.1.2 审计部门根据年度审计工作计划，及时合理确定各审计项目的审计组长、主审及其他审计成员，成立各项目的审计组，并组织审计组做好审计准备工作，编制审计实施方案，明确审计工作目标。3.1.3 审计部门在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。遇有领导交办的紧急或特殊任务，审计通知书可在实施审计时送达。 3.1.4 审计组按照审计方

10、案和相关业务规范，采用信息化手段和恰当的方法收集审计线索，获取审计证据，编制审计工作底稿，指定专人复核后交由被审计单位确认并签字。被审计单位应在收到审计组交付的审计底稿后3个工作日内完成意见签署并反馈给审计组。3.1.5 审计组依据审计工作底稿编写审计报告并征求被审计单位意见，审计报告按规定背书签字后，连同被审计单位意见一并报审计部门审理岗人员进行审理。 3.1.6 审计部门审理并审定审计报告，依法依规做出审计决定、审计意见或提出审计考核建议。3.1.7 审计部门负责将审计报告和审计决定或审计意见送达被审计单位和有关主管部门。审计决定或审计意见自送达之日起生效，被审计单位应在30日内执行完毕并

11、反馈执行结果。3.1.8 审计部门应加强审计成果的运用，及时归纳总结审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，并提出解决问题的措施或建议。 3.1.9 被审计单位对审计决定或审计意见有异议的，可向审计部门申请复议。审计部门应在收到复议申请的3个工作日内做出是否受理的决定。 3.1.10 审计部门对决定受理的项目组织进行复议，复议应当坚持回避原则，并在受理后30日内出具复议报告。复议期间审计决定或审计意见照常执行。 3.1.11 审计部门应及时跟踪审计决定及措施建议的落实整改情况，并根据工作需要决定是否组织开展后续审计。 3.1.12 审计部门对已完成的审计事项，应当按照集团公司档案管理有关规定建立

12、审计档案，并及时移交档案管理部门归档。 3.2 加强审计质量控制 3.2.1 审计部门应建立健全审计项目质量控制体系，建立并落实审计项目审计组长负责制及审计质量责任管理机制。3.2.2 审计组长全权负责审计项目的组织实施工作,在审计项目质量管理中负直接领导责任。3.2.3 审计部门是审计项目质量的管理主体,对审计项目质量负有主体责任。 3.2.4 审计部门审理人员是审计项目质量的复核人,对审计项目质量负有复核监督责任。 3.3 严肃工作纪律和廉洁纪律 3.3.1 审计人员应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，依法依规，坚持原则，客观公正，实事求是，保守秘密。审计人员执行审计公务时，与被审计

13、单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。 3.3.2 审计人员在履行审计职责过程中，应严格遵守国家和集团公司有关廉洁自律的规定，并及时签订审计工作廉洁执业责任书，落实廉洁责任。 3.3.3 党员和党员领导干部要带头遵守党的纪律和规矩，在审计工作中率先锋、当表率，审计部门党支部要充分发挥政治核心和战斗堡垒作用。3.4 强化重要事项管理 3.4.1 审计部门实行重大事项“双报告”制度。审计部门对重大审计事项应既向公司主要负责人报告，又向集团公司审计局报告。重大审计事项包括审计机构的设立和撤并、年度审计工作计划和总结、接受外审外查情况、发生的重大经济纠纷或案件、审计发现的重大问题等。审计事项的报告，

14、应严格履行相关审批流程。3.4.2 审计部门负责人实行“双述职”制度。审计部门负责人在年度终了后，应既向公司主要负责人述职，又向集团公司审计局述职。述职内容主要包括年度审计工作计划完成情况、审计发现的主要问题及处理处罚情况、审计问题整改情况、审计取得的其他成果、审计执行廉洁自律规定情况等。 3.4.3 公司建立审计工作联席会议制度，加强审计与组织、人事、纪检监察和有关业务主管部门的工作协调，及时交流审计信息，研究讨论审计计划，加强对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题的研究，并结合各成员单位的管理职责，加强或改进相关管理工作，完善相关管理制度，协调和解决企业遇到的问题或困难，把审计监督与干部管

15、理、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖励领导干部的重要依据，并纳入所在单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。3.4.4 公司鼓励充分发挥兼职审计专家作用，将擅长对相关专业领域进行审计的专业人员纳入专家库管理，弥补审计人员力量不足，优化审计队伍结构，体现现有人才资源优势。公司审计部门抽调兼职审计专家参与审计项目，应与兼职审计专家所在单位提前协商，妥善安排时间，兼职审计专家所在单位应予以支持。公司制订配套政策，从业务培训、专家补助、职业成长、评优推先等方面支持兼职审计专家库的建设。3.4.5 公

16、司建立审计公告制度，将典型性或具有示范效应的审计综合报告、专题报告，经公司批准后在一定范围内进行公告，增强审计监督的威慑力，最大限度利用和扩大审计成果。3.4.6 公司重视内部审计宣传工作。审计部门按照集团公司有关规定做好审计宣传报道工作。4 监督与考核 4.1 审计部门制定内部审计工作绩效考核办法，定期组织开展内部审计绩效考核，对审计人员进行业绩评价，提出考评意见。 4.2 公司积极参加集团公司内部审计工作评选先进活动，对取得显著成绩的，公司依据相关规定对有关人员予以表彰和奖励。对在促进公司提高整体管理水平、防止和避免国有资产损失等方面做出重大贡献的审计项目和审计人员，公司按有关规定给予奖励。 4.3 审计部门或人员未按规定实施审计导致重大问题未被发现、隐瞒审计查出的问题或提供虚假