施工企业资产负债表

1、CW004-1施工企业会计报表资产负债表会施01表编制单位：年 月单位：元企业编码：资产行 次年 初 数期末数负债及所有 者权益行 次年 初 数期末数流动资产：流动负债：货币资金1162556.02短期借款39短期投资2应付票据40应收票据3应付帐款41应收帐款4预收帐款42减：坏帐准备5其他应付 款43应收帐款净额6应付工资44预付帐款7其中：含 量工资包干 结余45备用金8应付福利 费46其他应收款9未交税金47待摊费用10未付利润48存货11其他未交 款49其中：在建工 程12预提费用50其他流动资产13其他流动 负债51待处理流动资产 净损失14一年内到 期的长期负 债52一年内到期的

2、长 期债券投资15流动资产合计16流动负债合 计53长期投资：长期负债：长期投资17长期借款54固定资产：10486.00应付债券55固定资产原价18长期应付 款56减：累计折旧19其他长期 负债57固定资产净值20其中：专项应付款58固定资产清理21住房周转金59待处理固定资产 净损失22固定资产合计23长期负债合 计60专项工程：递延税项：基建工程支出24递延税款 贷项61更改工程支出25负债合计62大修理工程支出26所有者权益：工程物资27实收资本 （注册资本 万元）63无形资产及递延资产：资本公积64无形资产28盈余公积65递延资产29其中：公 益金66无形资产及递延资 产合计30未分

3、配利 润67173042.02其他资产：所有者权益 合计68临时设施31减：临时设施 摊销32临时设施净值33临时设施清理34其他长期资产35其他资产合计36递延税项：递延税款借项37资产总计38负债及所有 者权益总计69补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元；2.融资租入固定资产原价元;单位负责人：主管会计工作的负责人:总会计师：会计机构负责人（会计主管人员）：施工企业会计报表编制说明资产负债表一 、本 表 反 映 企 业 月 末 、季 末 、年 末 全 部 资 产 、负 债 和 投 资 者 权 益的情况。二、本 表“年初数”栏各项目，应 根据上年末资产 负债表 “期末 数”栏所列数字填列。如

4、果本年度资产负债表规定的各个项目的 名 称 和 内 容 同 上 年 度 不 一 致 ，应 对 上 年 年 末 资 产 负 债 表 各 项 目 的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏 内。三、本表期末数各项目的内容及填列方法：1“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本 项 目应根据“现金”、“ 银行存款”、“ 其他货币资金”科目的 期末余 额合计填列。2“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和 债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应 在本项目内注明期末 时市价。本项目应根据“短期投资”科目

5、的期末余额填列。3“应 收票据”项目，反 映企业收到的而尚未 到期收款也未向 银行贴现的应收票据，包 括商业承兑汇票和银行承兑汇 票。本 项目应 根 据“ 应收 票据 ”科 目 的期 末余 额填 列。已 向银行贴 现的 应收 票 据不 包 括在 本项 目内 。其 中已 贴现 的商 业承 兑汇 票应 在本 表下 端补 充 资料 内另行反映。4“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的 各 项 款 项 。企 业 预 付 的 帐 款 ，应 在 本 表 “ 预 付 帐 款 ” 项 目 反 映 ；预 收 的帐款，应 在本表“预收帐款”项目内反映。本 项目 应根据 “应收帐 款”科目所属各明细科

6、目的借方期末余额合计填列。5“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。 本项目根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收帐 款”项目的减项。6“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预 付给供应单位的购货款。本项目根据“预付帐款”科目期末余额填 列。7“其 他应收款”项目， 反映企业对其他单位或个人的应收和 暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。8“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期 摊 销 的 费 用 。开 办 费 以 及 摊 销 期 限 在 1 年 以 上 的 其 他 待 摊 费 用 ，应 在 本表“递延资产”项目反映。本项目应

7、 根据 “待摊费用”科目的期末 余 额 填 列 。“ 预 提 费 用 ” 科 目 期 末 如 有 借 方 余 额 ，也 在 本 项 目 内 反 映 。9“存 货”项目，反映企 业期末结存在库、在 用、在途、在建 和 在 加 工 中 的 各 项 存 货 的 实 际 成 本 ，包 括 各 种 材 料 、低 值 易 耗 品 、周 转 材 料 、库 存 产 成 品 、在 建 工 程 等 。本 项 目 应 根 据 “ 物 资 采 购 ” 、“ 采 购保管费”、“ 库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“ 材 料成本差异”、“委托加 工物资”、“库存产成品”、“工程施工”、 “ 工业 生产 ”、“ 辅

8、 助生 产” 等科 目的 期 末余 额合 计填 列。其 中 在建 工程应单独列示。企 业 如 有 除 上 述 各 项 流 动 资 产 以 外 的 其 他 流 动 资 产 ，根 据 有 关 科 目期末余额，在 “其他流动资产”项目单独列示，并 在财务情 况说明 书中加以说明。10“ 待处理流动资产损失”项目，反 映企业在清查财产 中发现 的尚待批准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失， 根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科 目期末余额填列。11“一 年内 到期 的长 期债券 投资”项 目，反 映企 业长 期投 资中 ， 将于一年内到期的债券，根据 “长期投资”科

9、目所属有关 明细科目期 末余额分析填列。12“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资， 包 括股 票投 资、债券 投资 和其 他投 资。其 中，股票 和债 券如 有市 价的， 应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价。长期投 资中，将 于一 年内到期的债券，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债券投 资”项目单独反映。本项目根据“长期投资”科目的期末余额扣 除一 年内到期的长期债券投资后的数额填列。13“ 固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反 映企业所有 的 各 种 固 定 资 产 原 价 和 累 计 折 旧 。融 资 租 入 的 固 定 资 产 在 产 权 尚 未 移 交 本

10、单 位 之 前 ，其 原 价 及 已 提 折 旧 也 包 括 在 内 。融 资 租 入 固 定 资 产 原 价应在本表补充资料内另行反映。这两个项目应根据 “固定资 产”科 目和“累计折旧”科目的期末余额填列。14“ 固定资产净值”项目，反 映企业固定资产原 价减累计折旧 后 的 净 值 ，根 据 “ 固 定 资 产 原 价 ” 项 目 数 字 减 “ 累 计 折 旧 ” 项 目 数 字 后的差额填列。15“ 固定资产清理”项目，反 映企业毁损、报 废 等原因转入清 理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理 费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理 ”科目的余 额扣

11、除临时设施清理后的数额填列。16“ 待处理固定资产损失”项目，反 映企业在清查财产 中发现 的 尚 待 批 准 处 理 的 固 定 资 产 盘 亏 扣 除 盘 盈 后 的 净 损 失 。根 据 “ 待 处 理 财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目期末余额填 列。17“ 专项工程”项目，反 映企业期末尚未竣工投 入使用的各种 专 项工 程，包 括 自行建造 固定资 产，固 定 资 产改建 扩建，购 入需 要 安 装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成 本。本项目根据“专项工程支出”科目期末余额填列。18“ 无形资产”项目，反 映企业各项无形资产原 价扣除摊销后 的

12、净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。19“ 递延资产”项目，反 映企业发生的不能全部 计入当年损益 应在以后年度内分期摊销的各项费用，包 括开 办费、融资租入固定资 产改良支出和摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他递延 支出。本项目根据“递延资产”科目期末余额填列。20“ 临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反 映企业所有 各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和 “临时 设施摊销”科目的期末余额填列。21“ 临时设施净值”项目，反 映企业临时设施原 值减累计摊销 后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销 ”项目数字 后的差额填列。22“ 临时设施清理”项目

13、，反 映企业已转入清理 但尚未清理完 毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后 的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理 ”明细科目 余额填列。除以上长期投资、固 定资产、专 项工程、无 形资产、递延资产及 临 时 设 施 之 外 ，企 业 如 有 其 他 长 期 资 产 ，应 根 据 有 关 科 目 的 期 末 余 额 ， 在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说 明。23“短 期借 款” 项目 ，反映 企业 向 银行 或其 他金 融机 构借 入的 ， 尚未归还的 1 年以内的款项。根据“短期借款”科目期末余额填列。24“ 应付票据”项目，反 映

14、企业为了抵付货款和 工程款等而开 出 、承 兑 的 尚 未 到 期 付 款 的 应 付 票 据 ，包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。25“ 应付帐款”项目，反 映企业因购买材料、物资和接受劳务 等 而 应 付 给 供 应 单 位 的 款 项 ，以 及 因 分 包 工 程 应 付 给 分 包 单 位 的 工 程 价 款 。预 付 购 货 款 和 预 付 给 分 包 单 位 的 工 程 款 、备 料 款 ，应 在 本 表 “ 预 付 帐 款 ” 项 目 反 映 ，不 包 括 在 本 项 目 内 。本 项 目 应 根 据 “ 应 付 帐 款

15、” 科目期末余额填列。26“ 预收帐款”项目，反 映企业预收发包单位的 工程款和备料 款，以 及预收购货单位的货款。本项目根据 “预收帐款”科目的期末 余额填列。27“ 其他应付款”项目，反 映企业除应付票据、应 付帐款、预 收 帐 款 、应 交 税 金 、应 交 利 润 、应 付 投 资 人 利 润 和 其 他 应 交 款 以 外 的 其 他 各 种 应 付 、暂 收 款 项 。根 据 “ 其 他 应 付 款 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。28“ 应付福利费”项目，反 映企业按规定提取尚未支用的福利费，根据“应付福利费”科目期末余额填列。29“未交税金”项目，反映企业应交未交的各

16、种税金，根据 “应 交税金”科目的期末余额填列。30“ 未付利润”项目，反 映企业按有关投资合同 规定计算确定 的应付但尚未支付给投资人的利润，根据“应付利润”科目期 末余额 填列。31“ 其他未交款”项目，反 映企业除应交税金、应交利润以外 的 按 规 定 应 上 交 国 家 的 其 他 各 种 款 项 ，根 据 “ 其 他 应 交 款 ” 科 目 期 末 余额填列。32“ 预提费用”项目，反 映企业所有已经预提计 入成本费用而 尚 未 支 付 的 各 项 费 用 。根 据 “ 预 提 费 用 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。如 果 “预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目

17、反映。企 业 如 有 除 以 上 流 动 负 债 之 外 的 其 他 流 动 负 债 ，应 根 据 有 关 科 目 的期末余额，在 “其他流动负债”项目单独列示，并 在财务情 况说明 书中加以说明。33“ 长期借款”项目，反 映企业向银行及其他单 位借入的期限 在 1 年 以 上 的 各 种 借 款 ，以 及 企 业 基 建 部 门 随 交 付 使 用 财 产 一 并 转 来 的基建借款。根据“长期借款”科目期末余额填列。34“应 付债 券” 项目 ，反映 企业 实 际发 行的 债券 及应 计的 利息 ， 根据“应付债券”科目期末余额填列。35“ 长期应付款”项目，反 映企业除长期借款和 应付

18、债券以外 的期限在 1 年以上的其他各种长期应付款项。根据“长期应付款”科 目期末余额填列。企业如有除上述长期负债之外的其他长期负债应根据有关科目 期末余额，在 “其他长期负债”项目单独列示，并在 财务情况 说明书 中加以说明。上 述长期负债各项 目中将于 1 年内到期的长期负债，应于 本表 “1 年内到期的长期负债”项目单独反映。本 表长期负债类各项目均 应根据有关科目余额扣除将于 1 年内到期偿还数后的余额填列。36“ 实收资本”项目，反 映企业实际收到的资本总额。本项目 应根据“实收资本”科目期末余额填列。37“ 资本公积”项目和“盈余公积”项目，分 别反映企业在生 产经营过程中取得的资本公积金和按规定从实现的税后利润中提取 的 盈 余 公 积 金 。根 据 “ 资 本