国家税收课程(课程代码00061)考试大纲

1、广东省高等教育自学考试国家税收课程（课程代码：00061）考试大纲目 录 课程性质与设置目的的要求 课程内容与考核目标第一篇 税收理论第一章 税收的演化、特点及其与经济的关系 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第二章 税收制度的构成要素与分类 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第三章 税收原则、税收职能与税收效应 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第四章 税收负担与税负转嫁 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第二篇 现行税制第五章 增值税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、

2、考核要求第六章 消费税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第七章 营业税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第八章 关税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第九章 企业所得税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第十章 个人所得税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第十一章 资源税 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第十二章 特定目的税类 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第十三章 财产和行为税类 一、学习目的与要求

3、 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第三篇 税收管理第十四章 税收征收管理 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求第十五章 税务行政法制 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点四、考核要求 有关说明与实施要求一、本课程的性质机器在专业考试中的地位二、本课程考生的总体要求三、关于自学教材四、自学方法指导五、关于命题考试的若干要求附录：题型举例 课程性质与设置目的的要求（一）课程性质和特点，在本专业中的地位、设置目的任务与作用等国家税收是广东省高等教育自学考试财务会计与审计专业（独立本科段）的专业必考的专业课，是为了培育和检验自学应考者有关国家税收的基本原理、

4、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。设置本课程的目的要求是：使自学应考者能够较全面、系统地学习国家税收的基本原理、基本知识与基本技能，掌握税收方面的基本知识，培养和提高自学应考者正确计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，以适应中国特色社会主义市场经济下税收法律体制的需要。本课程的重点（或难点）章节为：第五章、第六章、第七章、第九章、第十章；次重点章节为：第一章、第三章、第四章、第八章、第十一章、第十二章；一般章节为：第二章、第十三章、第十四章。 课程内容与考核目标一、考试基本要求要求应考者理解和掌握国家税收的基本原理、基本知识与基本技能，能运用有关知识进行案例分析，具备分析问题

5、和解决问题的基本能力。第一章 税收的演化、特点及其与经济的关系一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解税收的产生与发展，税收的概念、形式特点，税收与经济的关系。重点是税收的概念，难点是税收形式特点。二、考试内容第一节 税收的产生与发展（一）税收的产生（二）税收的发展第二节 税收的特点（一）强制性（二）无偿性（三）固定性第三节 税收与经济的关系（一）税收与生产的关系（二）税收与交换的关系（三）税收与消费的关系三、考核知识点1、税收的产生与发展2、税收的特点3、税收与经济的关系四、考核要求识记：税收产生的社会条件和经济条件、税收定义、税收与消费的关系领会：税收的三个特点、税收与生产、交换的关系

6、简单应用：税收三个特点的关系第二章 税收制度的构成要素与分类一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解税收制度的概念、构成要素，以及税收制度的分类。重点：税收制度的构成要素和分类。二、考核内容第一节 税收制度（一）税收制度的概念（二）税收制度的构成要素第二节 税收制度的分类（一）按课税对象的性质分类（二）按计税依据分类（三）按税收与价格的关系分类（四）按税收管理和使用的权限分类（五）按税收收入的形态分类（六）按税负是否转嫁分类（七）按税收用途分类三、考核知识点1、税收制度2、税收制度的分类四、考核要求识记：税收制度的概念、税收分类领会：税收制度的构成要素、税收制度的分类第三章 税收原则、税收

7、职能与税收效应一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解现代税收4原则、税收的财政收入和经济调节职能，以及税收的宏观和微观效应。重点和难点：税收的职能二、考试内容第一节 税收原则（一）西方税收原则的演化（二）中国税收原则的发展（三）现代税收原则第二节 税收职能第三节 税收效应（一）税收的宏观经济效应（二）税收的微观经济效应三、考核知识点1、税收原则2、税收职能3、税收效应四、考核要求识记：现代税收的4原则、税收的效应、税收对规模经济反映和监督职能、税收乘数效应领会：税收财政收入职能和调节经济职能、税收的经济稳定效应简单应用：税收对居民储蓄的影响第四章 税收负担与税负转嫁一、学习目的与要求通过

8、本章的学习，使学生了解税收负担与税负转嫁的概念与分类，以及影响税负转嫁的因素分析。重点：税收负担与税负转嫁的概念与分类，难点：影响税负转嫁的因素分析。二、考试内容第一节 税收负担与税负转嫁的概念与分类（一）税收负担的概念与分类（二）税负转嫁的概念与形式第二节 影响税负转嫁的因素分析（一）供求弹性对税负转嫁的影响（二）课税范围对税负转嫁的影响（三）税种选择对税负转嫁的影响（四）市场状态对税负转嫁的影响三、考核知识点1、税收负担与税负转嫁的概念与分类2、影响税负转嫁的因素分析四、考核要求识记：税收负担与税负转嫁的分类、课税范围、税种选择以及市场状态对税负转嫁的影响领会：税收负担与税负转嫁的概念、供

9、求弹性对税负转嫁的影响第五章 增值税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解增值税的特点和类型，以及增值税的构成要素；了解小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算。掌握一般纳税人应纳税额的计算和特殊经营行为和产品的税务处理。重点和难点：一般纳税人应纳税额的计算二、考试内容第一节 增值税概述(一)增值税的概念（二）增值税的特点（三）增值税的类型第二节 增值税的构成要素（一）纳税人（二）征税范围（三）税率与征收率第三节 一般纳税人应纳税额的计算（一）销项税额的计算（二）进项税额的计算（三）应纳税额的计算第四节 小规模纳税人应纳税额的计算（一）应纳税额的计算（二）含税销售额的换算第五节

10、 进口货物应纳税额的计算（一）进口货物的征税范围及纳税人（二）进口货物税额的计算第六节 特殊经营行为和产品的税务处理（一）兼营不同税率的货物或应税劳务（二）混合销售行为（三）兼营非增值税应税劳务第七节 出口货物退(免)税（一）出口货物退(免)税的基本政策（二）出口货物退(免)税的适用范围（三）出口货物退税率（四）出口货物应退税额的计算三、考核知识点1、增值税概述2、增值税的构成要素3、一般纳税人应纳税额的计算4、小规模纳税人应纳税额的计算5、特殊经营行为和产品的税务处理四、考核要求识记：增值税特点、纳税人、销售额的特殊规定、兼营、混合行为的应税劳务领会：增值税概念、征税范围、销售额的一般规定、

11、应纳税额的计算简单应用：税率与征收率、销项税额、进项税额、应纳税额的计算、第六章 消费税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解消费税的概念、特点、纳税范围、纳税环节、税率，以及各种方式下的计税依据的确认，掌握自产自销、自产自用、委托加工业务三种类型下消费税计算。重点和难点：消费税计算二、考试内容第一节 消费税概述（一）消费税的概念（二）消费税的特点第二节 消费税的构成要素（一）纳税人（二）税目与税率（三）纳税环节（四）计税依据第三节 应纳税额的计算（一）生产销售环节应纳税额的计算（二）委托加工环节应纳税额的计算（三）进口环节应纳税额的计算（四）已纳消费税扣除的计算（五）税额减征的计算第四

12、节 出口应税消费品退(免)税（一）出口退税率的规定（二）出口应税消费品退(免)税政策（三）出口应税消费品退税额的计算（四）出口应税消费品办理退(免)税后的管理第五节 征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点三、考核知识点1、消费税概述2、消费税的构成要素3、应纳税额的计算四、考核要求识记：概念、纳税人、纳税环节、进口环节应纳税额的计算领会：特点、税目与税率、简单应用：计税依据、生产销售环节、委托加工环节应纳税额的计算第七章 营业税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解营业税的基本构成要素、计税依据、税收计算、税收优惠等相关内容。重点和难点：营业税的计算二、考试内容第一节

13、 营业税概述（一）营业税的概念（二）营业税的特点第二节 营业税的构成要素（一）纳税义务人（二）征税范围（三）营业税的税目、税率（四）计税依据（五）应纳税额的计算第三节 税收优惠（一）起征点（二）税收优惠规定第四节 征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点三、考核知识点1、营业税概述2、营业税的构成要素3、税收优惠四、考核要求识记：概念、纳税义务人、税目税率、税收优惠领会：特点、征税范围、起征点简单应用：应纳税额的计算第八章 关税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解关税的常识性知识及各种构成要素，掌握关税完税价格的确定方法。重点和难点：关税完税价格的确定方法二、考试内容

14、第一节 关税概述与分类（一）关税的概念（二）关税的分类第二节 关税的构成要素（一）纳税义务人（二）征税对象（三）进出口税则与关税税率（四）关税完税价格第三节 应纳税额的计算（一）从价计征应纳税额的计算（二）从量计征应纳税额的计算（三）复合计征应纳税额的计算（四）滑准税应纳税额的计算第四节 税收优惠（一）法定减免税（二）特定减免税（三）临时减免税第五节 行李和邮递物品进口税第六节 征收管理（一）关税缴纳（二）关税的强制执行（三）关税退还（四）关税补征和追征（五）关税纳税争议三、考核知识点1、关税概述与分类2、关税的构成要素3、应纳税额的计算4、税收优惠5、行李和邮递物品进口税四、考核要求识记：概

15、念、纳税义务人、征税对象、法定减免税、特定减免税、行邮税、计征方法领会：分类简单应用：完税价格、从价、从量、负荷计征应纳税额的计算第九章 企业所得税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生掌握企业所得税纳税义务人、税率、收入总额的内涵、扣除标准、企业所得税计算、税收优惠等相关内容。重点和难点：企业所得税计算二、考试内容第一节 企业所得税的概念及其构成要素（一）企业所得税的概念与发展（二）企业所得税的构成要素第二节 应纳税所得额的计算（一）收入总额（二）不征税收入和免税收入（三）扣除项目的范围（四）扣除项目及其标准（五）不得扣除的项目（六）亏损弥补第三节 企业所得税的计算（一）居民企业应纳税额的

16、计算（二）境外所得抵免税额的计算（三）非居民企业应纳税额的计算第四节 企业所得税的税收优惠（一）免征与减征优惠（二）减计收入优惠（三）税前扣除优惠（四）加计扣除优惠（五）加速折旧优惠（六）税额抵免优惠（七）高新技术企业优惠（八）小型微利企业优惠第五节 征收管理（一）纳税地点（二）纳税期限三、考核知识点1、企业所得税的概念及其构成要素2、应纳税所得额的计算3、企业所得税的计算4、企业所得税的税收优惠四、考核要求识记：企业所得税的概念、特殊收入、处置资产收入的确认，不得扣除项目、免征与减征优惠、高新企业优惠领会：企业所得税的构成要素、一般收入确认、扣除项目的范围、简单应用：境外所得的免税额的计算综

17、合应用：居民企业应纳税额的计算第十章 个人所得税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解个人所得税纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额、税收优惠及征收管理的内容。重点：居民、非居民评定标准、应税所得项目应纳税计算；难点：境外所得的应征税额问题。二、考试内容第一节 个人所得税的基础理论（一）个人所得税的概念（二）个人所得税的计税原理（三）个人所得税的征收模式第二节 个人所得税的构成要素（一）纳税人（二）征税对象（三）税率（四）计税依据：应纳税所得额第三节 个人所得税的计算（一）工资、薪金所得应纳税额的计算（二）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

18、应纳税额的计算（四）劳务报酬所得应纳税额的计算（五）稿酬所得应纳税额的计算（六）特许权使用费所得应纳税额的计算（七）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（八）财产租赁所得应纳税额的计算（九）财产转让所得应纳税额的计算（十）偶然所得应纳税额的计算（十一）其他所得应纳税额的计算第四节 税收优惠（一）免征个人所得税的优惠（二）减征个人所得税的优惠（三）暂免征收个人所得税的优惠第五节 征收管理（一）自行申报纳税（二）代扣代缴纳税三、考核知识点1、个人所得税的基础理论2、个人所得税的构成要素3、个人所得税的计算4、税收优惠四、考核要求识记：概念、征收模式、免征、减征及暂免征收所得税的优惠领会：计税原理、纳

19、税人、征税对象、税率、简单应用：计税依据、劳务报酬、稿酬、股息红利、财产租赁、偶然所得应纳税额的计算综合应用：工资、薪金所得应纳税额的计算第十一章 资源税一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解资源税、土地增值税、城镇土地使用税规定的纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算，以及各税种的税收抵扣、税收优惠内容。重点和难点：土地增值税的计算二、考试内容第一节 资源税概述（一）资源税的概念（二）资源税的特点（三）资源税的构成要素（四）资源税应纳税额的计算（五）税收优惠（六）征收管理第二节 土地增值税（一）土地增值税的概念（二）纳税义务人（三）征税范围（四）税率（五）应税收入与扣除项目（六）应

20、纳税额的计算（七）税收优惠（八）征收管理第三节 城镇土地使用税（一）城镇土地使用税的概念（二）纳税义务人（三）征税范围（四）计税依据（五）税率（六）应纳税额的计算（七）税收优惠（八）征收管理三、考核知识点1、资源税概述2、土地增值税3、城镇土地使用税四、考核要求识记：概念、特点，税收优惠、概念、征税范围、概念、纳税义务人领会：构成要素、征税范围、计税依据简单应用：应纳税额的计算、应纳税额的计算、应纳税额的计算综合应用：应税收入与扣除项目第十二章 特定目的税类一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生熟悉城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税的概念、特点和作用，以及各税种纳税人、征税对象、税率和减

21、免税的规定，学会各税种的计算和征收方法。重点：城市维护建设税的计算二、考试内容第一节 城市维护建设税（一）纳税义务人（二）税率（三）计税依据（四）应纳税额的计算（五）税收优惠第二节 耕地占用税（一）耕地占用税的概念（二）纳税义务人（三）征税范围（四）计税依据（五）税率（六）税额计算（七）税收优惠（八）征收管理第三节 车辆购置税（一）车辆购置税的概念（二）纳税义务人（三）征税对象与征税范围（四）税率（五）应纳税额的计算（六）税收优惠（七）征收管理三、考核知识点1、城市维护建设税2、耕地占用税的概念3、车辆购置税四、考核要求识记：城市维护建设税、耕地占用税和车辆购置税的概念、纳税义务人、税率、计税

22、依据简单应用：城市维护建设税、耕地占用税和车辆购置税的应纳税额的计算第十三章 财产和行为税类一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生熟悉房产税、车船税、印花税、契税的内涵、征税范围，掌握各税种的计算。重点：各税种的计算二、考试内容第一节 房产税（一）纳税义务人（二）征税对象）范围（三）计税依据与税率（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）征收管理第二节 车船税（一）车船税的概念（二）纳税义务人（三）征税范围（四）税目与税率（五）应纳税额的计算（六）税收优惠（七）征收管理第三节 印花税（一）印花税的概念（二）纳税义务人（三）税目与税率（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）征收管理第四节 契税（

23、一）契税的概念（二）纳税义务人和征税对象（三）税率（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）征收管理三、考核知识点1、房产税2、车船税3、印花税4、契税四、考核要求识记：房产税、车船税、印花税和契税的概念、纳税义务人、征税对象及范围、计税依据与税率。简单应用：房产税、车船税、印花税和契税的应纳税额的计算。第十四章 税收征收管理一、学习目的与要求通过本章的学习，使学生了解说吴观礼、税款征收、税务代理的常识性知识，了解纳税人或扣缴义务人的责任和义务。二、考试内容第一节 税务管理（一）税务登记（二）账簿和凭证管理（三）纳税申报（四）发票的使用和管理第二节 税款征收（一）税款征收的方式（二）税款征收的程

24、序（三）与税款征收相关的问题第三节 税务代理（一）税务代理的含义（二）税务代理人员与机构（三）税务代理的范围（四）税务代理的原则（五）税务代理关系的确立和终止第四节 税务检查（一）税务检查的形式（二）税务检查的方法（三）税务检查的职责第五节 税收法律责任（一）违反税务管理基本规定行为的处罚（二）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（三）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（四）对偷税的认定及其法律责任（五）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（六）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（七）不配合税务机关依法检查的法律责任（八）非法印制发票的法律责任（九）有税收违法行为而拒不接受税务机

25、关处理的法律责任（十）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（十一）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（十二）不移送的法律责任（十三）税务人员不依法行政的法律责任（十四）渎职行为的法律责任（十五）不按规定征收税款的法律责任（十六）违反税务代理的法律责任（三）考核知识点1、税务管理2、税款征收3、税务代理4、税收法律责任四、考核要求识记：税务登记、账簿和凭证的管理、纳税申报、发票的使用和管理、税款征收方式、程序及相关问题、税务代理的含义、范围、原则、违反税务管理基本规定、账簿凭证管理、未按规定纳税申报、偷税、不缴或少缴、不配合税务机关检查、非法印制发票需要承担的法律责任。领会：

26、税务登记内容。 有关说明与实施要求一、本课程的性质机器在专业考试中的地位国家税收是广东省高等教育自学考试会计与审计专业（独立本科段）的专业必考的专业课。二、本课程考生的总体要求本课程的考试，既要考核知识，又要考核能力。因此，在系统掌握本课程的基础知识和基本原理的基础上，注重运用基础知识和基本理论分析和解决实际问题，做到理论联系实际，提高分析和解决实际问题的能力。本课程的基本知识和基本原理包括本大纲所列出的考核点，在自学中注意各知识点、基本原理的比较，综合和归纳，及其之间的联系和区别，同时注意分析实际问题。本大纲规定的考试内容每章先概述全篇的自学要求、考试内容，然后列出本章的考核知识点，再对考核

27、知识点提出不同认识能力层次要求。本大纲各章规定的自学要求、考核知识及考核知识点的知识细目都是考试内容。本大纲的考核要求分为“识记”、“领会”、“简单应用”、“综合应用”四个层次，具体含义为：识记：能正确认识和表述科学事实、原理、术语和规律，知道该课程的基础知识，并能进行正确的选择和判断。领会：能将所学知识加以解释、归纳，能领悟某一概念或原理与其他概念或原理之间的联系，理解其引申意义，并能做出正确的表述和解释。简单应用：能用所学的概念、原理、方法正确分析和解决较简单问题，具有分析和解决一般问题的能力。综合应用：能灵活运用所学过的知识，分析和解决比较复杂的问题，具有一定解决实际问题的能力。三、关于自学教材指定使用教材：国家税收，孙世强、韩东京、陈家涛主编，清华大学出版社，2011年3月第1版。四、自学方法指导 1、自学考试内容覆盖较广，因此，自学应考者必须注意全面、系统地学习，切记猜题、押题。 2、分析和解决实际问题的能力提高，必须在基本知识、基本理论的指导下。因此，要注重概念、基础知识和基本理论的学习，在此基础上注意联系实际，分析实际问题。 3、自学考试是终结性考试，自学应试者应具有一定的综合应用知识的能力。本大纲对考核知识点及知识点下的知识细目所提出具体要求