浙江某药业上市公司内部控制制度

1、*药业股份有限公司内部控制制度二一一年三月目 录第一章 总则3第二章 内部控制的目标和原则4第三章 内部控制制度的体系、主要内容6第四章 货币资金控制制度8第五章 存货管理控制制度21第六章 对外投资控制制度41第七章 固定资产控制制度61第八章 工程项目控制制度75第九章 筹资控制制度86第十章 销售控制制度100第十一章 销售退回控制制度111第十二章 成本费用控制制度114第十三章坏账损失审批控制制度125第十四章 担保控制制度131第十五章 预算控制制度147第十六章 对子公司的控制制度154第一章 总则1为了加强*药业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健

2、全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法、会计法和其他相关的法律法规，制定本制度。2内部控制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。3公司及控股子公司应按照本制度的规定实施内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。4本制度经公司董事会审计委员会制定、解释、修改，董事会批准执行。第二章 内部控制的目标和原则1建立健全内部控制制度的主要目标是：（1）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科

3、学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学；（2）建立行之有效的风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行；（3）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计准则等有关规定；（4）保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用， 减少积压和闲置资产的减值损失；（5）保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。2公司制定内部控制制度所遵循的原则：（1）合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。（2）全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策

4、、执行、监督、反馈等各个环节。（3）协调性原则。内部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。（4）经济性原则。内部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（5）时效性原则，内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。3公司制定的内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机、 岗位及其职责权限的合理设置和分工提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。第三章 内部控制制度的体系、主要内容1根据公司的实际情况，本内部控制制度体系主要包

5、括以下内容：（1）货币资金控制制度；（2）存货控制制度；（3）对外投资控制制度；（4）固定资产控制制度；（5）工程项目控制制度；（6）筹资控制制度；（7）销售控制制度；（8）销售退回控制制度；（9）成本费用控制制度；（10）坏账损失审批控制制度；（11）担保控制制度；（12）预算控制制度；（13）对子公司的控制制度。2内部控制制定的主要内容包括：控制目标、岗位分工及归口控制、人员素质控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。3岗位分工及归口控制主要明确不相容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经

6、办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、 业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。4授权批准控制主要明确授权批准的范围、层次、程序、权限、责任等相关内容，公司内部各级管理层应行使的职权，经办人员如何在授权范围内办理经济业务。5业务流程控制主要明确在业务过程中程序要求，以及每个环节的控制要求。6记录控制主要明确相关业务的事项记录要求。7监督检查控制主要明确监督检查主体、检查内容及检查结果的处理。第四章 货币资金控制制度1、总则11 控制目标（1）保护货币资金的安全；（2）提高货币资金的使用效率；（3）规范收付款业务程序；12 适用范围 本制度适用于公司及控股子公司的

7、货币资金业务。2、岗位分工和授权批准21 岗位内部牵制（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。22 业务归口办理（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。23 经办货币资金业务人员的素质要求（1）具有良好的职业道德；（2）具有符合业务要求的业务水平；（3）符合公司规定的岗位规范要求。24 授

8、权批准241 授权方式 (1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；（2）公司对董事和总经理的授权，由公司董事会决定；（3）公司总经理对其他人员的授权，由公司以文件的方式明确。242 权限按公司相关文件执行。243 批准和越权批准处理（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。26 付款业务流程及控制要求：261 付款业务流程图：申请部门相关审批人财务部门申请人主管出纳员稽

9、核会计记账付款申请单审核审批付款银行存款现金稽核记账明细账总账核对262 付款业务流程控制要求：业务操作操作人控制要求备注1、支付申请用款经办人（1）填写付款申请单、注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；（2）附相关附件：计划、发票、附相关附件：计划、发票、入库单等。需 经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议；（3）由经管部门的经管人员办理申请。（4）5000元以上现金支付提前一天通知财务部门。2、支付审批申请部门主管（1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见；（2）对有涂改现象的发票一律不审核；（3）对不真实的付款事项拒绝审核。相关审批人（1）在

10、自已核决权限范围内进行审批；（2）对超过核决权限范围的付款事项审核后转 上一级核决人审批；（3）对有涂改现象的发票一律不审批；（4）对不符合规定的付款拒绝批准。3、支付出纳员（1）对付款凭证进行形式上复核：付款凭证的所有手续是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符。付款单位是否与发票一致；（2）出纳不能保管所有预留银行印鉴；（3）现金支付有专人复点或至少复点两次；开出的银行票据有另人复核；（4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；（5）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫” 章。4、稽核稽核会计（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）对制单员复核的内容再复核；（3）付款单位是否与发票一致；（

11、4）复核后直接交出纳办理支付。5、核对主管会计（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明细账相对；（3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并 督促经办人在 10 天内处理完毕；（4）与银行定期核对余额和发生额；（5）每月不定期对现金抽点两次。27 收款业务流程及控制要求271 收款业务流程：承办部门开票员财务部门申请人主管出纳员稽核会计记账经济业务办理办理收款前手续开票收款日记账备查案稽核记账明细账总账核对272 收款业务流程控制要求：业务操作操作人控制要求1、经济业务办理业务承办人（1）按公司的业务操作规程业务进行商洽、签订合同等；（2）按公司授权，由被授权人批准交易价格、折扣 方式及

12、比例等；（3）与财务部门商定或根据财务部门规定确定结算 方式和付款期；（4）开具业务凭单如发货单等并送交发票员开票。2、开具发票开票员（1）按公司规定领用、保管发票和收据；（2）开具规范，填写内容完整，内容真实；（3）发票开具后，由另一人审核；（4）下班前汇总、打印收据、发票开具清单，并附 记账联报送销售会计；（5）发票联、税务抵扣联移送业务承办人，并办理 签收手续。3、办理收款前手续业务承办人（1）催收应收款项；（2）通知交款人付款：告知交款人到财务部门交款；受理结算票据或告知交款人到银行进账；辨别真假。（3）登记结算票据受理登记簿，向财务部门移交结 算票据并办理移交手续。4、收款出纳（1）

13、接受业务承办人移交的结算票据；（2）对受理的结算票据难辨其真伪时，及时送交银 行鉴别；（3）登记结算登记簿，妥善保管结算票据；（4）办理银行票据结算或贴现手续；（5）验证收取现金并送交银行；（6）将收款通知单送交制单员，告知相关部门；（7）编制收款周报表，分送相关部门；（8）收款后在收款凭证及附件上盖上“收讫”章；（9）根据发票、收据的记账联及时账务处理；(10) 编制银行存款调节表，对未达账核实。5、稽核稽核会计（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）抽查核实收款凭证与对账单等是否相符。6、记账会计电算系统在凭证稽核后自动记账7、核对主管会计（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明

14、细账相对；（3）检查未达银行账款情况，督促经办人处理完毕 未达银行账款；（4）与银行定期核对余额和发生额；（5）每月不定期对现金抽点两次。3、现金管理31 现金收取范围：（1）销售的零星货款和零星劳务外协加工收入；（2）公司员工或外单位结算费用后补交的余额款；（3）不能通过银行结算的经济往来收入；（4）暂收款项及其他收入。 收取的现金当天由出纳解交银行。32 现金支付范围：（1）员工工资、奖金、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）向个人收购物资的价款支出；（6）出差人员必须随身携

15、带的差旅费；（7）结算起点（1000 元）以下的零星支出；（8）确实需要支付现金的其他支出。 凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。33 现金保管：（1）公司的现金只能由出纳员负责经管；（2）存放现金保险箱（柜）的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险箱（柜）加装安全报警装置；（3）公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进入；（4）由基本户开户银行核定现金库存限额，出纳在每天下午4点前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行；（5）出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品；（6）出纳保险

16、柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（7）出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好；（8）出纳人员变更，新的出纳员必须及时变更保险柜密码；（9）公司向银行提取现金时，必须有两人同行或派车办理；（10）出纳每天对现金进行盘点，并保证账实相符，财务部门主管每月至少对出纳的现金抽点两次，并填写抽查盘点表。34 现金结算：（1）出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付；（2）对于违反财经政策、法规及手续不全的收支有权拒收、拒付；（3）对于发票有涂改现象的一律不予受理；（4）现金结算只能在

17、公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银行转账结算；（5）借支备用金、报销等需支取现金5000元以上的领取人，须提前一天通知出纳员；提取大额现金（不超过银行规定提现额度），出纳员应提前一天与银行预约（一天只有5万的提现额度）；（6）发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告财务总监，金额超过1000元以上者，应同时书面报告总经理。（7）及时，正确记录现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符；（8）严格遵守现金管理制度，出纳及公司其他人员不得有下列行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位账户套取现金；谎报用途套取现金；保留账外公款；公款私存；设立小金库；其他违法违纪行为

18、。4、银行存款管理41 账户开设和终止（1）公司统一由财务部门在银行开立基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户；（2）公司需要开设账户及选择银行开设账户，由财务部门提出申请报总经理批准;（3）公司已开设的银行账户需要终止时，由财务部门提出申请，报总经理批准;（4）公司各子公司的银行账号的开设和终由子公司提出，商公司财务部门办理。42 银行印章管理（1）银行印章至少须有以下二枚：公司财务专用章；公司法定代表人名章。（2）银行印章保管：财务专用章由财务部经理保管；法定代表人名章由出纳或者法定代表人指定的人员保管；银行印章不用时应存放在保险柜中。（3）不得乱用

19、、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。43 结算纪律：（1）银行账户由出纳管理；（2）除按规定可用现金结算外的经济业务，均采用银行转账结算；（3）银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和保管，签发支票须写明收款单位名称、用途、大小金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，付款用途必须真实填写；（4）办理银行结算业务必须遵守银行规定，正确采用各种结算方式，结算凭证的附件必须齐全并符合规定；（5）及时正确办理银行收付款结算业务；（6）一般不签发空白支票，特殊情况由总经理批准；（7）不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款 账户，不得签发空头

20、支票和远期支票；（8）对于违反财经政策、法规、公司规定及手续不完善的收支拒绝办理；（9）出纳每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正，每月终了5个工作日内由出纳拿取银行对账单。由财务部经理指定专人编制“银行存款余额调节表”，未达账由财务部经理督促经办人在10天内处理完毕。5、票据管理51 结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票据必须存入保险柜；52 购买或接受票据后，立即登记票据登记簿；53 业务部门接到票据应立即将票据解送银行或移交出纳，票据到达公司后在业务部门不过夜；54 票据贴现或到期兑现后，以及签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔注明或注销；55 出纳必须每天对票据登记簿进

21、行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现 ；56 银行承兑汇票、商业承兑汇票的接受、背书转让、换新、签发必须经财务经理批准，贴现必须经过总经理批准；57 票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理；58 票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明原因并在第一时间报告财务部经理 ，并通知业务经办人，采取相应补救措施；，59 票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部经理应立即派出纳办理挂失止付手续同时在3日内按规定派人向法院申请办理公示催告手续。6、货币资金收支计划、记录及报告61 公司的资金收支计划由财务经理负责汇总、编制、报审和下达；（1）公司各部门及用款单位每月月度终了前3天向

22、财务部门报送资金收支计划；（2）财务经理每月月度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报财务总监；（3）财务总监对收支计划进行综合平衡并报总经理批准；（4）公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金；（5）财务部经理根据批准的资金收支计划下达各部门及用款单位。62 公司资金使用由财务部经理根据资金收支计划予以安排，按本制度规定的审批权限予以审批。63 资金收支计划不能实现时，由财务部经理会同相关部门查明原因。由财务经理提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。64 资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必须提前3天提出资金支出增加计划，报财务经理审核，由财

23、务经理提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。65 出纳人员每天上班时将前日发生的货币收支业务发生额及余额报告财务经理。每周结束的次周星期一向财务总监和总经理报送货币资金变动情况表。7、损失责任：71 付款申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿责任并承担其他责任；72 部门主管审核付款申请，未查明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相或与付款申请人共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿或赔偿责任，并承担其他责任；73 审批人超越权限审批、或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任；74 稽核会计、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予

24、以受理或共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。75 出纳未按时清理票据，票据到期未及时兑现造成损失，由出纳承担赔偿责任。76 由于未遵守国家法律、法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由责任人承担损失或责任，由其上一级主管承担连带责任。注：承担其他责任是指承担行政责任和刑事责任。8、监督检查81 监督检查主体董事长、总经理、财务总监以及公司章程或制度规定有权检查公司货币资金管理的其他人员，有权对公司的货币资金管理进行监督检查。82 检查方式：定期或不定期检查83 监督检查内容（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；（2）货币资金授权批准制度的执行情况；

25、（3）财务印章的保管情况；（4）票据保管情况。附件：货币资金变动情况表项目银行存款账号现金小计备注xxxxxx昨日应存现金金额本日增加金额其中：销售回款融资收入投资收回收回单位欠款收回个人欠款其他增加本日减少金额其中：购买原料归还贷款投资支出个人暂借费用报销工资支出福利支出各种基金支出税费支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日应有现金余额财务部经理： 出纳： 制表：第五章 存货管理控制制度1、总则11 控制目标（1）规范存货管理行为；（2）防范存货业务中的差错和舞弊；（3）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。12 适用范围（1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出

26、售仍处在生产 过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；（2）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；（3）公司的控股子公司参照执行。2、岗位分工与授权批准21 不相容岗位分离（1）存货的采购、验收与付款分离；（2）存货的保管与清查分离；（3）存货的销售与收款分离；（4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。22 经办和核算存货业务人员的素质要求（1）具备良好的职业道德、业务素质；（2）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；（3）符合公司规定的岗位规范要求。

27、23 业务归口办理（1）存货的采购由采购部门办理；（2）采购合同的审查由审计部门办理（3）存货的质量由质量部门办理验收；（4）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；（5）付款和会计记录由财务部门办理；（6）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。24 部门职责241 采购部门（1）受理采购申请，编制采购作业计划；（2）采购作业；（3）收集市场价格。242 仓储部门（1）数量验收、保管存货；（2）按发货指令（领料单或发货单）发货；（3）对存货的收、发、存进行记录和报告。243 财务部门（1）参与制定存货管理政策；（2）参与重大采购合同的签订、采购招标等工作；（3）及时对存货进行会计

28、记录；（4）审查采购发票，正确计算存货成本；（5）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。244 审计部门（1）对存货的采购合同进行审计。25 授权审批251 授权方式（1）存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；（2）公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。252 审批权限项 目审批人审批权限1、采购政策总经理制定和修订；以总经理办公会议形式审定。2、月度采购计划、月度生产计划总经理或授权分管副总经理以总经理办公会议形式审批或授权分管副总经理审批。3、采购计划公司授权审批人（1）按公司授权范围审批。4、采购合同公司授权审批人（1）按公

29、司授权范围审批。5、存货发出公司授权审批人（1）按公司授权范围审批。6、存货报废、与处置总经理（1）审批或授权审批。7、战略性采购和生产董事会（1）重大金额审批；（2）授权总经理审批。8、接受投资或债务重组等方式取得存货总经理（1）审批或授权审批。253 审批方式（1）重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批；（2）采购政策（包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项）和月度采购 计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；（3）存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。254 批准和越权批准处理（1）审批人根据公司对存货业务

30、授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超 越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并拒绝，并及时向审批 人的上一级授权部门报告。3、存货取得、验收与入库控制31 采购存货控制3.1.1.1采购程序控制图总经理审批是否批准否是定制采购作业计划授权审批人审批是否批准否是选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格否是财务结算月度物资需求计划312 内控要求业务操作操作人控制要求1 、 物 资 需求计划生产部门计划员（1）每月25日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划；（2）根据

31、总经理指令下达、调整和修改需求计划。总经理或被授权的部门经理（1）根据经理办公会议下达物资需求计划调整指令；（2）审签需求计划。2 、材料作业计划采购计划员（1）根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计划，编制采购作业计划；（2）按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采 购员；（3）采购作业计划分送仓库、财务等部门。授权审批人（1）按授权审签作业计划。3 、 选择供应商采购员（1）寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稳定；交货数量符合；交货期准确；各项工作协调。（2）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要 供应商的表现和交易情况；（3）建立与供应商的稳定关系；（4）采购前在合格的供应商清

32、单中选择并通知至少5家供应商报送报价清单。生产、技术、质量、采购、保管、财务部门（1）制订选择主要供应商评审标准，包括：供货历史；供货能力和频率；产品质量及质量控制能力；服务水平；财务及信用状况；管理规范；来自其他客户的评价。（2）定期审定供应商清单。（3）定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应 商清单。4 、比价、洽商、签订合同采购员（1）收料市场价格信息；（2）对供应商报送的报价清单进行比价；（3）与历史交易记录比较（最近三笔以上同一材料 的交易价格和去年同期交易价格）；（4）与公司下达的采购指导价比较；（5）分析价格趋势；（6）填写价格比较单，报主管审批；（7）确定供应商，与供应商谈判

33、，就交易数量、质 量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议，拟 定合同，按授权报请批准或确认；（8）合同条款应符合中华人民共和国合同法的 规定；（9）重要采购合同至少有两人参加洽谈；（10）100万元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份。（11）500万元以上的采购合同必须经审计部门审计。审计部门（1）单项1000万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见；（2）重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应 商是否合格、采购价格是否合理等。财务部门（1）金额在100万元以上的采购合同，审定其付款结算方式。授权审批人（1）按授权审签合同。总经理或授权审批人（1）根据市场情

34、况确定采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金额小，且对产品质量影响小或无影响）。（2）按授权审签合同。5、采购采购员（1）提货或通知供应商送货；（2）记录供应商档案；（3）登记采购手册；（4）装订采购作业单、订单或合同存档。6、验收质量检验员（1）制定需质检的材料清单；（2）对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进 行质量检验；（3）出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合 格”或“不合格”；（4）对不符合质量要求的材料提出处理意见；（5）对不符质量要求的材料加以显著标记。仓库保管员（1）将送来的货物放在待验区，将检验合格的货物放在适当的位置；（2）对需质检员质检的材料，通知质检员质检

35、；（3）对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作 业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能 验收；（4）将不合格的货物隔离放置，并加以标记；（5）正确使用计量设备和仪器；（6）出具送货差异报告（多送或少送）；（7）对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账， 对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料 在月末暂估入库。授权审批人（1）批准或不批准超计划采购；（2）对质量差异报告提出退货或降价处理批示；（3）对送货差异报告批示；（4）责成查明差异责任和质量不符责任。采购员（1）查明差异原因和质量不符原因；（2）按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足 货物等事宜；（3）记录采购差异的内容及

36、处置过程。7、货款结算财务部门会计（1）将发票联与税收抵扣联匹配核对；（2）发票与合同及采购计划匹配核对；（3）发票与收料单匹配核对；（4）按合同及付款手续填制付款凭证； 出纳（1）根据审核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。32 制造存货321 存货制造控制流程否定制生产作业计划授权审批人审批是否批准是生产验收是否合格格是会计结算月度生产计划否报废入库 322 内控要求业务操作操作人控制要求1、月度生产计划计划员（1）根据月度销售计划、库存存量控制标准，制定月度生产计划；（2）将生产计划报总经理批准。2、生产作业计划计划员（1）根据销售合同和销售部的出货计划和库存存量控制标准，编制生产作业计

37、划；（2）根据总经理的指令调整生产作业计划。授权审批人（1）审签生产作业计划；（2）平衡生产能力，调整生产作业计划；（3）下达紧急生产作业计划。3、制造生产班组（1）按生产规程生产；（2）根据生产作业计划（生产指令）生产；（3）改善生产组织，高效、低耗生产；（4）安全、优质、按时、按量生产。4、验收质量检验员（1）建立质量检验标准和规程；（2）生产各工序完工后及时检验、出具检验报告，或在生 产指令卡上签字；（3）将不合格的产品加以显著标记。仓库保管员（1）将合格产品按包装要求包装，将合格证放在包装内，在包装上贴上商标；（2）将合格半成品放置规定位置；（3）将不合格品隔离放置不予入库，并加以显著

38、标识；（4）将检验合格入库的自制半成品、产成品、模具等开具 入库单，及时登记入账；（5）将不合格品开具报废单；（6）每月编制本月完工入库报表，及时报送财务部门等相 关部门。总经理或授权审批人（1）按授权审签报废单；（2）责令生产部门分析报废原因，并报送书面分析报告。5、会计核算财务部门会计（1）及时收集存货生产、入库资料；（2）按成本核算规程核算，并结转存货成本。33 接受投资和抵顶债务取得存货控制331 公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况经过评估和检查，并与公司 筹资合同或协议的约定相一致。332 公司取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经

39、理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况符合双方的有关协议。4、仓储与保管控制41 仓储计划控制、公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。42 存货接触控制。严格限制未经授权的人员，接触存货。43 分类保管控制。公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器 、 危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。44 安全控制：（1）公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；（2）公司仓储、保管部门建

40、立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调 运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。45 生产现场存货控制。公司生产部门加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物 资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以 及生产过程中废弃的存货进行登记。46 存货保管的具体要求业务操作操作人控制要求1、仓库选择设置部门经理（1）提出仓库设置规划：材料仓库位置应方便生产使用；有利于安全保卫；考虑保管货物的物理性能和化学性能；有货物进出通道，有照明、防火、防水、防盗设施；有合理的存货空间，易于发货、搬运、盘点。分管副总

41、经理（1）初审仓库设置规划。总经理（1）批准仓库设置规划。2、货物堆放保管员（1）保持仓库清洁；（2）采用立堆放方式；（3）按存货的品种、规格堆放，不同物理性 能和化学性能的物品分开堆放；危险品隔离 存放；（4）划分保管区、待验区、不合格品区；（5）堆放考虑先进先出，易于盘点；（6）对外形规则的货物采用五五堆放法等合 理方法；（7）填制物料储位图，存货依分区及编 号顺序排放；（8）建立存货账及物料卡，物料标示朝外。3、货物保管保管员（1）保管好仓库钥匙，防止丢失；（2）每月定期核对账物；（3）发现物料变质及时报告；（4）对半年以上的呆滞物品编制报表；（5）当日进出货单，当日登记入账，实时反映仓

42、库库存；（6）保持仓库通风条件，定期检查通风设备和防火、防水、防盗设施，防止货物霉烂变质、失火、失盗。4、保管检查部门经理每月检查仓库和仓库保管员工作一次分管副总经理每季抽查仓库及保管员工作一次总经理每年抽查仓库及保管员工作一次5、领用、发出与处置控制51 存货领用控制511 存货领用控制程序512 内控要求业务操作操作人内控要求1、物料领用计划计划员（1）生产用料计划，根据配方标准和物料耗用标准编制；（2）其他领料计划根据其他相关计划和定额 消耗标准编制；（3）根据原材料实际参数等调整用料计划并作为领料控制标准。2、领料申请领料员（1）领料员必须经过授权；（2）填写领料单。 注明物品名称、规

43、格型号、申请数量、产品 批别等内容。3、领料审批班组长、部门经理按审批权限审批4、发料仓库保管员（1）不经批准的领料申请，不予发料；（2）核对领料计划，是否按公司规定的审批权限审批；（3）按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；（4）材料按先进先出发放；（5）与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；（6）调整货仓的材料标牌或物料卡数量。7）发料后马上登记实物账。领料员（1）核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致；（2）办理货物交接手续，并签上自已的名字。5、账目记录仓库保管员（1）实时记录材料领用；（2）月末，原材料库汇总向财务部门报送领 料单，其他材料一领一单向财

44、务部门报送。财务部门会计（1）按成本核算规程计算领用成本；（2）定期到仓库点收料单；（3）及时进行会计账务处理。52 销售发出521 发出控制程序522 内控要求业务操作操作人内控要求1、接受订单业务员（1）按销售控制制度受理订单。授权审批人（1）审核订单；（2）按授权签订合同；信用管理员（1）提供有关信用资料。2、备货内勤人员（1）通知仓库备货或通知生产部生产。仓库保管员（1）备足货后通知内勤员。3、通知发货内勤员（1）根据合同和备货情况，向仓库下达发货通知。4、装箱仓库保管员发运员（1）按出货通知、客户订单核对无误后，由另一人如数装箱，并附上检验合格证：核对确认数量、品种、规格、型号无误后

45、，在订单和发货通知上标注；装箱统一用公司包装盒，内置产品应安全、平整、包满。（2）填写装箱单。5、核对发运员（1）核对装箱单；（2）核对每份订单的总件数、地址、箱头标签等。6、放单发货发运员（1）核对各订单的单号、地名、人名、单位名、电话；（2）将货物清单放置包装箱内，箱体写上“内 附货单”字样；（3）箱面封口、打包、置于发货区；（4）填写货物发运单如数及时发货；（5）与仓库保管员双方在发运单上签字。53 对外捐赠和对外投资发出存货531 公司对外捐赠存货，必须按公司授权，经授权审批人审批，有明确的捐赠对象、 合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序，并且签订捐赠协议。532 公司运用存货进行对外

46、投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投 资合同或协议等核对一致。54 呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置541 标准（1）呆滞料：指品质（型号、规格、材质、效能）不合标准，或存储过久（半年以上） 已无使用机会，或有使用机会但用料极少、存量多且有变质疑虑，或因陈腐、劣化、革新等现状 已不适用需专案处理的材料。（2）废料：指报废的物料，即经过相当使用，本身已残破不堪或磨损过甚或超过其寿命 年限，以致失去原有的功能而本身无利用价值的物料。（3）旧料：指物料经使用或储存过久，已失去原有性能或色泽，而致物料的价值减低。（4）边角余料：指加工过程中，所产生的物料零头，并已丧失其主要功能

47、。（5）呆滞品：指品质不合标准、储存不当变质或制成后遭客户取消、超量制造等因素影 响，导致储存期间超过6个月，需专项处理的成品。（6）废品：指不符合规定的质量标准，不能按照原定用途使用的在产品、半成品或成品。542 处置方式和处置部门项目处置方式处置部门参与部门1、呆滞料（1）销售（变 卖 ）（2）改变原有用途利用；（3）非货币交易（交换）。公司授权生产部门、财务部门等2、废料（1）销售（变 卖 ）；（2）利用；（3）销毁。公司授权生产部门、财务部门等3、旧料（1）利用；（2）销售（变卖）公司授权生产部门、财务部门等4、边角余料（1）利用；（2）销售（变卖）公司授权生产部门、财务部门等5、呆滞

48、品（1）降价销售；（2）非货币交易（交换）公司授权财务部门等6、废品（1）破碎变卖；（2）销毁、利用。公司授权生产部门、财务部门等543 处置控制程序544 内控要求业务操作操作人内控要求1、确认经管部门（1）按本制度所规定的标准予以确认；（2）分析原因，提出分析报告，提出整改管理 措施；（3）填写报告单；（4）设置备查登记簿。经管部门主管（1）审核报告单；（2）对实物进行核查。质量部门（1）进行质量检验；（2）出具质量报告。财务部门（1）核查报告单；（2）参与实物核查。授权审批人（1）审签报告单。2、处置申请经管部门（1）优先利用为原则；（2）填写处置申请单，注明处置物的处置原因 、 处置物

49、的名称、规格及型号、数量、处置方式。销售部门（1）负责呆滞产品的处置；（2）填写处置申请单（没有降价的除外），注 明处置品的名称、规格及型号、数量、降价幅 度等内容。财务部门（1）在“处置申请”中签署意见。3、审批授权审批人（1）按授权审批；（2）确定处理期限。4、处置处置部门（1）未经批准不予处置；（2）按时处置；（3）处置收入必须上交财务部门；（4）处置必须办理相关手续，填写相关单据。财务部门（1）参与处置的全过程；（2）开具收据、发票等。5、会计处理财务部门（1）及时进行会计处理；（2）正确处理。55 凡需出门的存货必须办理出门手续并留存后方可出门。6、存货盘点61 盘点安排（1）仓库保

50、管员每月末自盘；（2）财务部门存货会计每月抽点；（3）部门负责人每月抽点；（4）审计部门每月抽盘；（5）分管副总经理每季抽点；（6）不定期抽点；（7）每年年终结账日公司全面盘点。62 自盘（1）仓库保管员每月应对自己经管的物资进行自盘；（2）自盘时，可要求部门负责人派人协点；（3）自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务、审计部门派人核实。63 抽点 （1）抽点人随机抽点，抽点比例为30%左右;（2）抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；（3）抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写“盘点盘亏汇总表”报总

51、经理。64 年终全面盘点641 年终全面盘点由总经理或内审负责人组织，由财务、审计、仓储部门制定盘点计划。642 盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：（1）盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；（2）会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；（3）协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运；（4）监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。643 盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。644 会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。645 盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析