纳税评估专业化管理的调研思考

1、百度文库-让每个人平等地捉升口我纳税评估专业化管理的调研思考纳税评估工作开展以来，在提高征管质量，加强税源监控， 优化税收服务等方面发挥了越来越大的作用，展现出了独特 的优势。根据总局提出的“降低频率、加大深度、提高效率、 注重效益”的评估原则，今年来我局积极实施纳税评估专业 化管理，取得了一定的成效。同时，在专业化管理推行过程 中也存在一些亟待解决的问题，需要我们进一步解放思想， 深化改革，使其不断完善。一、纳税评估专业化管理的实践1、完善组织形式，形成区局深度评估和分局专业化评 估的工作格局。我局按照科学化、专业化、精细化征管的总 体要求，挑选业务骨干成立深度纳税评估小组和专业纳税评 估小

2、组。深度纳税评估小组由区局税政科牵头、职能科室业 务骨干参加，负责区局范围内的评估工作。专业纳税评估小 组由基层分局业务领导、管理股长和业务骨干组成，负责分 局范围内的评估工作。并通过集中培训、案例分析、考核评 比等多种形式强化纳税评估专业人才的培养和管理，在评估 实践中锻炼和提高业务技能。2、开发税源管理平台，通过“五色预警”管理，实现 科学选案。我局利用自主开发的税收管理员税源管理平台， 按照行业税负偏差度大小，对纳税户实行“五色预警”管理。 按照预警信息的异常程度实施分类分级管理，并依此来筛选 纳税评估对象，大大提高了选案的效率和准确率，收到了明 显成效。全区纳税人申报率、入库率、滞纳金

3、加收率跃居全 市前列，税负异常企业不断降低，低于税负预警值的纳税人 由年初的296户下降到178户。3、加强行业评估和重点评估，建立和完善行业评估参 数及模型。我们根据辖区内税源分布特点，选择轴承、笔刷、 碳素、皮毛、水泥等行业开展行业评估。通过评估掌握了行 业经营特点、财务核算特点、行业涉税风险点、评估思路与 方法等，建立了 15个行业评估参数及模型，并且在实际工 作中积极加以应用和完善，体现了评估的深度和特色，强化 了税源监控管理。4、确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。在纳 税评估中，我们将评估与服务相结合，通过约谈、举证等方 式向纳税人说明、解释税收政策。同时，评估人员对纳税人 由

4、于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税 行为进行及时纠正处理，为纳税人提供深层次的服务，有效 地防范征纳双方的税收风险，减少征纳成本，达到了强化管 理和优化服务双赢的目的。二、纳税评估专业化管理中存在的问题1、纳税评估机构还不够健全，专业化管理水平不高。 纳税评估专业化管理要有专业化组织机构和专业化的评估 人员，但目前纳税评估人员基本都是管理员，均为一人多岗, 除正常的纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事 项，日常管理事务较多，难以确保有充足的时间和精力去专 门从事纳税评估工作，因而使纳税评估显效缓慢。另外，评 估人员队伍的整体素质在实践中虽有一定的提高，却依然跟 不上纳税

5、评估深层次信息化管理的要求，很多评估项目深度 不够，评估工作的过程监督作用没有得到充分发挥。2、纳税评估认识上存在误区，操作上不能严格按照规 程实施。表现在征税人方面，工作定位不准，有的认为纳税 评估就是开展日常税务检查，有的认为纳税评估就是变相的 税务稽查。在此模糊认识下，一些基层税务部门不能严格按 照规程实施评估，轻评析重核查，采取全面调账专人抽查、 出具报告的方式开展工作，纳税评估演变成了税务稽查，使 评估监控职能滑出了税源管理的轨道，管、查职能紊乱，评 估工作步入误区。表现在纳税人方面，由于宣传不尽到位， 工作方法欠缺，一些纳税人从心理上未能把评估工作作为人 性化服务和自我纠错的机会善

6、待，而将评估人员的进户调 查、约谈工作认同为纳税检查，产生消极抵触行为。3、纳税评估指标存有一定局限性。现行的纳税评估指 标体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的 一种假设。一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常 值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值 的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，评估对 象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值” 产生较大影响。另外，企业还经常受到所处的环境、面临的 风险、资金的流向等诸多因素的影响，因此，单凭评估指标 测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估 指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开

7、展方 向。4、审核评析的质量不高。纳税评估主要是通过对指标 数据（而非实账）的审核评定及约谈举证过程来评审纳税义 务履行程度。审核评析是纳税评估的中心环节，它既是对数 据审核和指标测算阶段初步评价结论的再次认定，又是进行 后续约谈举证、实地核实过程的重要依据，因此必须重视审 核评析质量，坚决杜绝轻评析重核查的做法。当前突出矛盾 是在评估力量和户数限制下，评估人员由于时间有限，对相 当部分评估对彖简单过场，案头分析不深不实，没有严格按 照操作规程完成各项评估工作。单纯追求评估业户的数量而 忽视质量，或对疑点问题简单定性，打乱了正常评估程序， 失去了评估的严肃性，没有真正起到评估作用。5、评估工作

8、的作用未得到充分发挥。近年来纳税评估 工作整体水平虽然有了很大的提高，但有些坏节还需要不断 的改进和完善。主要表现在评估范围不全面，对彖确定过分 偏重于税负指标，而忽视了其他一些异常指标信息。评估方 法单一，约谈、举证缺乏技巧，效果不明显。评估后续管理 不到位，不善于总结评估经验，不善于推广应用评估成果。三、提高纳税评估专业化管理水平的几点建议1、建立纳税评估专业机构，造就一支高素质的评估队 伍。纳税评估具有内容广泛、专业性强、对人员素质要求高 的工作特点，税务机关应根据工作需要设置专业化的组织机 构，合理设置评估岗位，明确岗位职责。可以借鉴一些地区 做法，在市县级成立税收评估管理科，具体负责

9、纳税评估的 指导与协调。在基层管理分局内设立专业的纳税评估股，具 体负责纳税评估工作的实施。同时要不断提高评估人员整体 素质，把那些政治素质高、业务能力强的优秀干部充实到纳 税评估工作第一线，并鼓励干部多渠道、多形式、多层次不 断“充电”，不断提高评估人员的综合素质和评估能力。2、完善纳税评估管理制度体系，建立有效的考评机制。 推进纳税评估，流程规范、制度保障是核心。在评估管理制 度体系建设上，一要制定科学严密的纳税评估程序。要在严 格执行上级有关纳税评估制度办法的基础上，与本地区税源 管理实际相融合，研究制定切实可行的纳税评估规程，将评 估信息采集、评估对象选定、评估分析、评估核实、评估处

10、理、相关文书等管理内容制度化、程序化。使系统业务流程 具有完整性、规范性，全面反映纳税评估的完整运作过程。二要精心设计纳税评估文书。按照合法、规范、科学适用的 原则，根据纳税评估工作需要设计评估各环节的规范文书， 使纳税评估从资料收集、通知、约谈、分析、评估、审核到 结果处理整个工作流程，处于规范化运作状态。三要明晰岗 位职责，强化责任管理。合理设置评估各环节岗位，明确界 定岗位职责，将工作责任落实到岗、到人，避免职责交叉或 缺位，通过落实评估责任追究制，加大日常检查、考核、监 督力度，形成良好的激励机制，切实提高纳税评估工作质量。3、改进纳税评估指标体系，避免机械运用现行分析指 标。信息利用

11、的基本途径是建立数据分析模型，而目前数据 库中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不断 调查修正评税指标，另一方而评估手段、方式需要科学把握, 灵活运用。对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作 中总结出的实用指标也可以使用。评估过程中，除了对纳税 申报、财务数据进行大量的指标测算、数据比对等定量分析 外，还要结合纳税人自身特点，使评估人员对行业、企业情 况做详细了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评 估有机结合，从而科学鉴定纳税人纳税义务履行程度。4、循序渐进，重视审核评析质量。在开展评估工作时 必须强调要遵循科学规律，循序渐进地做好评估工作。不重 视审核评析的质量而单纯追求

12、评估业户的数量，对疑点问题 简单定性的做法，不仅会打乱了正常评估程序，失去了评估 的严肃性，还会使纳税人产生容易蒙混过关的侥幸心理，没 有起到应有评估作用。因此必须重视审核评析的质量，要充 分利用CTAIS2. 0征管软件、省局决策监控系统、金税工程 等信息资源，广泛采集企业的税务登记、税种核定、资格认 定、发票管理、纳税申报等涉税信息，并到企业实地采集各 种静态及动态数据，掌握其工艺流程，了解其生产经营情况, 为案头分析提供全面翔实的数据资料，确保审核评析的工作 质量。5、坚持评估实践，不断创新。税收征管新格局进一步 细化了税收管理，赋予了它更深的内涵和更广的外延，有必 要将纳税评估范围、方法和思路加以扩展和延伸：一要拓展 评估监控面，全而了解纳税人生产经营状况，确保有效监控 面100%,实现对纳税人的整体综合评定；二要在深入分析的 基础上，做好约谈前的各项准备工作，拟好约谈提纲，注重 询问方法与技巧。要加强举