新能源公司财务预算管理办法完整版

1、XX新能源公司管理制度版 本：XXXX-1发布范围：普发体系名称：财务管理编 码：FC-01-02 XX新能源财务预算管理办法编 制 人： 审 核 人： 批 准 人： 批准依据：XX新能源内控制度体系管理规定（CG-05）发布文号：XX新能（XXXX） 号发布日期：XXXX年 月 日生效日期：XXXX年 月 日目 录1 目的12 适用范围13 编制依据14 释义15 职责分工25.1 新能源公司管理委员会25.2 本部财务部35.3 本部其他管理部门35.4 所属单位46 管理程序46.1 财务预算的编制与报告46.2 财务预算的审批66.3 财务预算的执行与控制76.4 财务预算调整96.5

2、 财务预算考评97 其他要求97.1 机构及人员97.2 制度建设98 附则9XX新能源财务预算管理办法1 目的为规范XX新能源财务预算管理工作，明确新能源公司财务预算的职责分工、管理内容和管理程序等。2 适用范围新能源公司本部和各所属单位，具有重大影响的非控股公司参照执行。3 编制依据3.1 XX总公司财务预算管理办法，FC-01-02，XXXX，总公司。3.2 XX新能源财务管理制度，FC-01，XXXX，新能源公司。4 释义 总公司指XX总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。4.2 新能源公司包括公司本部和各所属单位。 公司本部包括XX新能源的管理层和机关各业务管理部门

3、、新能源研究院、项目筹备组、项目组，或称“新能源公司本部”。 所属单位指XX新能源设立的全资或控股子公司、分公司。控股子公司指公司直接或间接持有超过50%股权或在董事会（或类似管理机构）享有多数表决权的有限责任公司、股份、合资企业、合作企业、合伙企业等。 财务预算指为落实战略规划，对预算年度内各类资源和经营行为合理预计、测算、安排并实施财务控制和监督的活动。 中央企业国有资本经营预算指为满足国务院国资委组织中央企业上交国有资本经营预算收入、安排国有资本经营预算支出需要编制的预算。预算内容包括中央企业国有资本经营预算收入和支出两部分。4.7 预算责任单元指占有或实际控制一定企业资源的业务单元，具

4、有按照授权在本业务单元内优化配置所拥有或控制资源的权力，同时承担绩效指标的实现责任。根据组织结构和责任授权体系，新能源公司对预算实行分级管理。所属单位为二级预算责任单元，对新能源公司负责，向新能源公司上报预算报告（草案），接受新能源公司的预算指导和管理；所属单位的下级单位为基层预算责任单元，对所属二级预算责任单元负责，按照所属二级预算责任中单元要求进行预算编报。4.8 预算草案指各预算责任单元围绕本单位预算责任目标，充分考虑资源优化配置，并与相关部门讨论、沟通后，编制并提交新能源公司本部审查和批准的财务预算。4.9 预算期指财务预算编制覆盖的经营期间和财务预算的实际执行期，财务预算按年编制，一

5、个预算年度是指从公历1月1日至当年12月31日的期间。4.10 预算调整指经批准的年度财务预算，在执行过程中，由于主要预算假设前提或经营环境的重大变化等原因，需要重新修正某些预算指标，调整预算目标的过程。 预算外费用追加指年度财务预算批准或核准后，在执行过程中，由于经营管理的需要，应按规定履行审批程序，增加专项费用的预算（未包含在年度财务预算中）的过程。 预算责任人指各预算责任单元最高行政负责人。5 职责分工 5.1 新能源公司管理委员会（以下简称“管委会”）a) 审批新能源公司年度财务预算；b) 审批新能源公司年度财务预算调整；c) 审批其他重大预算事项。5.2 本部财务部a) 编制年度预算

6、目标并下达指导意见；b) 组织落实新能源公司年度财务预算编制和财务预算调整工作；c) 编制新能源公司本部机关经费预算，编制本部门切块费用预算，审核、汇总机关各部门切块费用预算；d) 审核各责任单元的财务预算（或财务预算调整），合并或汇总、审查新能源公司财务预算（或财务预算调整），提出审查意见，报新能源公司管委会批准；e) 组织下达新能源公司及所属单位年度财务预算（或财务预算调整）；f) 指导、监控、考核所属单位的预算执行情况；g) 编制新能源公司预算管理报告；h) 按照总公司统一印发的报表格式、编制要求，组织编制和上报新能源公司年度财务预算报告；i) 根据总公司财务部要求，上交年度中央企业国有

7、资本经营预算收入，申报年度中央企业国有资本经营预算支出计划。5.3 本部其他管理部门 计划资金部a) 编制新能源公司发展规划；b) 审核固定资产及资本性支出预算，将固定资产及资本性支出预算汇总表提交本部财务部；c) 汇总公司年度国有资本经营预算支出项目计划并提交总公司财务管理部；d) 编制本部门切块费用预算。 综合管理部a) 编制人工成本预算并提交财务部及有关单位；b) 编制本部门负责的统一控制行政费用预算并提交财务部；c) 编制本部门切块费用预算。5 研究院a) 编制本单位科研预算并报财务部审核汇总；b) 经新能源公司管委会批准后的科研预算报总公司科技管理部审批。 其他部门编制本部门切块费用

8、预算及统一控制预算。5.4 所属单位a) 执行新能源公司财务预算管理制度；b) 编制、上报本单位财务预算方案（或财务预算调整方案）；c) 分解、落实已获公司本部批准或核准的年度财务预算或调整预算；d) 严格执行各项预算，分析预算执行差异原因，解决执行中存在的问题，遇重大预算调整事项，及时书面报告公司本部；e) 接受公司本部预算管理部门的指导、监控和考核；f) 指导、监控和考核下属单位的预算执行情况。6 管理程序6.1 财务预算的编制与报告 财务预算编制的基本要求a) 新能源公司依照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，组织各预算责任单元的财务预算编报；b) 财务预算编报工作包括预算启动、预算

9、编制、预算上报、预算审核和审批、年度预算下达等环节；c) 预算编制应以战略规划为指引，结合预算年度宏观经济环境和产业竞争态势，依据各种资源和能力合理确定集团整体经营指标；d) 所属公司和控股公司按当年上报的五年发展滚动规划确定的预算年度经营目标编制财务预算；e) 为防范财务风险，在预算编制过程中，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、金融衍生品等投资业务和融资的风险评估，担保、抵押、金融投资、金融负债等业务必须符合总公司资金管理规定；f) 新能源公司必须严格控制费用预算，各级预算责任单元应本着“实事求是、厉行节约”的原则，严格控制本单元各项费用预算，费用预算增长幅度应低于当年利润总额预

10、算、业务及工作量的增长幅度；g) 新能源公司本部机关经费预算、部门切块预算以及统一控制预算均不设机动费用预算，机动费用预算统一列于财务部门，待各业务单元因突发事件追加费用预算时按照程序调整，所属单位参照执行；h) 重视现金流的预测和管理。合理预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，提高资金使用效率和流动性管理能力。 财务预算的编制流程a) 每年8月份开始，研究确定下一年度集团财务预算目标，编制下一年度新能源公司财务预算；b) 本部财务部依据公司财务预算目标，向二级预算责任单元发布预算编制通知，主要包括预算目标指导意见和具体编制要求；c) 各二级预算责任单元将下一年度财务预算报

11、告（草案）按归口管理的原则报公司本部财务部及其它相关部门； d) 公司本部财务部对各二级责任单元预算提出初步审查意见，与二级责任单元逐一沟通后确定是否需要修订预算。新能源公司其他归口管理部门审核上述草案后，提交公司本部财务部汇总、审核；e) 本部财务部在汇集各二级责任单元的预算报告（草案）及归口管理部门的审核意见后，形成新能源公司的下一年度集团财务预算草案，提交新能源公司分管领导和公司管委会审查批准；f) 新能源公司按照规定的格式和时间，向总公司财务部上报公司年度财务预算报告；g) 下发经管委会批准后的新能源公司年度财务预算。 年度财务预算报告各二级责任单元在组织开展内部财务预算编制的基础上，

12、按照新能源公司统一的报表格式和编制要求，上报年度财务预算报告。年度财务预算报告由预算报表和预算编制说明构成，必要时可增加报表及辅助说明。年度财务预算报表通过指定的预算管理系统编制完成，同时上报纸质的财务预算。.1 经营预算包括生产预算、销售预算、直接材料预算、直接人工预算、生产成本预算（含大修计划）、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算（含科研费用预算、网络维护费用预算）和财务费用预算等，形成损益预算表。.2 资本性支出预算包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。.3 资金预算以经营预算、资本性支出预算和筹资预算为基础编制资金预算，形成现金流量预算表。.4 资产负债预算表在经营预算、资本

13、性支出预算、资金预算基础上，编制资产负债预算表。.5 年度财务预算编制说明年度财务预算编制说明是年度财务预算报告的重要组成部分，是对年度预算报表的补充说明。预算编制说明应包括以下内容：a) 上一年度前三季度预算执行情况回顾及全年预测；b) 预算年度预算编制工作组织情况；c) 预算年度宏观形势和行业分析；d) 预算编制基础和主要假设；e) 预算年度生产经营主要预算指标分析说明；f) 预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；g) 其他需说明的情况。 国资委中央企业财务预算报告新能源公司及所属单位应依照国务院国资委要求填报中央企业财务预算报告。6.2 财务预算的审批a) 全资子公司的预算由新能

14、源公司审批和下达；b) 控股子公司年度预算应由其董事会批准；该预算草案在董事会批准前须报新能源公司核准；董事会批准后的预算须报新能源公司备案。如已经由新能源公司核准的预算草案在报其董事会批准前，由于外部环境因素等原因发生重大变化，应及时向新能源公司说明情况，重新履行新能源公司的核准程序；c) 新能源公司本部各部门的切块预算、统一控制预算，由公司本部财务部审核。财务部重点对此类预算草案的必要性、可行性、投入产出的经济性及费用等予以审核。6.3 财务预算的执行与控制 年度财务预算一经下达，各预算责任单元须认真组织实施。在预算执行过程中，对纳入预算范围的内容由预算责任单元控制，新能源公司监控。 各预

15、算责任单元须将新能源公司批准或核准的预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细化，形成滚动预算，分期控制，力争实现年度预算目标。 各预算责任单元应制定相应的预算审批制度，严格审批和执行各项预算支出，原则上不得突破。 依据XX新能源财务管理制度6.1条：资金支付必须有预算；预算动用审批与资金支付审批必须分离，即实行预算动用审批与资金支付审批的双重批准制度；经规范程序批准的预算，是申请动用预算的前提；取得对预算动用的批准，是申请资金支付的前提。 动用预算的审批程序：业务经办单位在批准的预算内，依照预算执行进度，分级审核，最终由该项预算的责任人或其授权人批准动用预算。 预算外

16、费用的追加程序：a) 机关预算外费用的追加程序：如遇特殊情况需追加费用预算，应由预算执行部门提出申请并说明事由，经新能源公司分管领导审批后，提交公司本部财务部和财务总监审核；b) 所属单位预算外费用的追加程序：各所属单位，应制定预算外费用的追加程序，在不突破新能源公司及其董事会批准的预算范围内，依照该程序履行审批手续；如因预算外追加导致超出新能源公司或其董事会批准的预算范围，须依照相应的预算调整程序报新能源公司或董事会批准、核准。 财务预算监控.1 预算监控内容a) 监督财务预算目标执行情况；b) 监控绩效考评指标，动态分析绩效考评指标完成情况，分析差异原因，提出改进意见；c) 重点监控预算责

17、任单元的重大经营预算项目，分析和评价相关影响。6.3.7.2 预算监控方式a) 建立预算报告制度，各预算责任单元按季度上报预算管理报告；b) 通过指定的预算管理系统追踪、监控各预算责任单元的预算执行情况；c) 研究分析预算执行情况，提出改进意见；d) 召开相关的经营分析会议。6.3.7.3 预算管理报告 季度及中期预算管理报告各预算责任单元，在预算执行过程中，应及时检查、追踪预算执行情况，分析预算执行差异，形成预算管理报告，报公司本部财务部。.3.2 季度及中期预算管理报告a) 各预算责任单元分季度、中期预算管理报告，分别于季度、中期结束后的8、12个工作日内上报新能源公司财务部；b) 各预算

18、责任单元的季度预算管理报告应包括：本单位季度经济及行业环境分析、主要预算条件及假设变化、生产经营概况或项目建设完成情况、主要财务指标完成情况、指标完成率与时间进度相比差异10%的指标分项说明原因、全年主要财务指标滚动预计和全年预测，以及改进措施等内容；c) 新能源公司季度预算报告，以对新能源公司整体战略目标产生影响的敏感性指标分析为主，重点分析收入、成本、利润完成情况、与预算的差异及原因，提出改进措施。.3.3 年度预算管理报告a) 各预算责任单元，在预算年度结束后，根据公司统一要求按时上报年度预算管理报告，内容除季度预算管理报告外，还需包括回顾本单位年度预算管理工作，分析及评价年度预算执行情况；b) 公司本部财务部编制新能源公司年度预算管理报告，全面