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文档简介

1、战略导向年度预算编制战略导向年度预算编制主持人：王晓成目录 预算战略定位预算战略定位 预算体系构成预算体系构成 年度预算编制年度预算编制一、预算战略定位一、预算战略定位1. 企业战略与企业远景一、预算战略定位以确保最终实现公司的战略目的。以确保最终实现公司的战略目的。预算管理总那么预算管理总那么预算管理体制与组织体系预算管理体制与组织体系预算的调整预算的调整预算编制预算编制预算执行、控制与分析预算执行、控制与分析预算考核评价预算考核评价全面预算管理体系全面预算管理体系二、全面预算体系构成二、全面预算体系构成零售企业全面预算编制体系销售预算长期销售预算采购预算期末存货预算商品采购预算采购费用预算

2、通道费收入预算运营费用管理费用预算销售本钱预算利润表预算现金预算资产负债表预算资本支出预算变事后控制为事前控制变事后控制为事前控制预算编制主体董事会：预算就是应该表达公司投资者与决策董事会：预算就是应该表达公司投资者与决策层的想法，从上往下地推进编制任务层的想法，从上往下地推进编制任务财务：预算编制主要是财务部的任务，其他部财务：预算编制主要是财务部的任务，其他部门只需求了解和知晓，必要时给予财务部一定门只需求了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了的协助就可以了业务业务( (营采营采) )：预算本来就是业务部门的事，自：预算本来就是业务部门的事，自已的事自已做，应由业务部门自行编制，与

3、其已的事自已做，应由业务部门自行编制，与其他部门没有太多关系他部门没有太多关系哪一种观念？哪一种观念？预算编制九步曲预算编制九步曲1、预算发动大会与组织机构 预算发动大会 预算组织机构各部门在预算编制任务中的职责财务部营运部采购部企划部工程部人力资源部2、预算制度与表单设计 预算编制进度表 预算编制表单设计3、历史数据与年度目的 历史数据提供要求 年度目确实定销售预算数定多少？销售预算数定多少？销售收入预算的普通以上年实践发生的数据为基准。浮动比率参照的规范来源：1.外部2.内部3.市场及商圈变化4.宏观环境变化4、预算编制培训会 培训讲师 培训内容 培训时间 参与人员5、各项预算的编制销售预算编制毛利预算编制人事费用预算编制其他预算编制6、预算的分部门评审采购费用评审配送费用评审7、预算试算平衡销售试算平衡费用试算平衡利润试算平衡8、预算目的评审大会会前会中会

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