公司财务制度编制

1、财务管理导则（第一版）编制：审核： 批准： 日期： 财务管理导则总则一、 本导则由财务部负责编制，经公司总经理核准后公布实施，修改时同。二、 制定目的：随着市场经济的发展，以财务管理为核心的企业管理越加重要，为使送变电公司的财务管理更为规范，增加公司经营效益，特制定此导则。三、 制定依据：根据国家相关法律、行政法规、上级单位的相关规章制度和公司经营管理需要。四、 财务部的部门职责：会计核算：及时、准确完成公司的会计核算工作，对公司的经营决策提供各种财务报告。财务管理：组织资金运动，处理财务关系，对内部管理者提供财务分析报告，为企业决策提供指导意见。内部监控：通过对企业各种经济活动的过程控制，使

2、决策者的全面经营计划得到合理合法落实并得以体现。服务支持：为企业的正常运作提供服务支持，主要表现为发放工资、费用报销、提供财务数据资料等。五、 其他部门在财务管理方面的部门职责：严格成本管理，努力推进公司积极理财，为公司的财务管理提供必要和及时的支持。六、 本导则共分9分则：分则编制人页码税务管理导则p37全面预算管理导则p811结算资金管理导则p1217 日常费用报销导则p1823存货管理导则p2427固定资产管理导则p2830办公用品管理导则p3133备用金管理导则p3436职工薪酬发放导则p3739七、适用范围：八、本导则解释权归财务部税务管理导则1. 目的 为适应公司发展战略的需要，进

3、一步加强公司税务管理工作，避免税务风险及造成公司不必要的损失，特制定本导则。2. 范围 公司所有涉税事宜3. 定义 税务管理：通过税务决策、计划、组织实施，控制和创新等环节，使企业纳税成本最小化的管理活动。4. 职责 4.1.财务部门 4.1.1.正确理解并执行国家财经税收法规，依法申报纳税。 4.1.2.加强与税务征管机关的联系，建立融洽的税企关系。及时掌握有关税收的优惠政策和新出台的最新税收政策法规，并依法争取税收优惠和规避税务风险.4.1.3.填报公司每月税收预算，准确计算工程应缴的各项税费和分包的代扣代缴税费。 4.1.4.指导公司所属工程项目办税人员准确核算各项税金及附加，负责培训相

4、关办税人员学习国家的财经税收法规，努力提高办税的业务能力和工作效率。 4.2. 其他职能部门和工程项目4.2.1.接受财务部税务专责的业务指导。4.2.2.工程收付款时及时和税务专责联系开具发票。4.2.3.在公司运作过程中经审定的经济业务涉及税务发票事项的疑问时及时向税务专责咨询，直至疑问消除，以避免税务风险及造成公司损失。4.2.4.配合财务部的税务统筹工作，汇报和共享税务机关提出的税收征管规定和相关特点。5. 管理内容与方法5.1.机构设置 根据公司施工经营特点，为贯彻公司的税务决策和执行公司的税务计划，报经公司总经理批准，财务部设税务专责职位，税务专责在财务部经理的领导下，统筹负责公司

5、的各项税务事项。5.2.报税流程：确定相关税法并追踪税法变更/分析现金流和收入确定报税策略和流程保留主要税务记录计算税金编制报税计划填写报税表格财务经理批准、加盖公章交表报税税务专责在报税工作实施过程中，应控制衔接好流程中的每道工序，要充分依靠过硬的专业基础，同时讲究税务谈判策略，合理合法地进行纳税筹划，利用财务部税务管理业务流的优势，整合公司可挖掘的资源，遵循成本效益的原则，保证高效率完成报税计划。5.3. 主包合同税务管理5.3.1.建设合同签订前应对合同整体税负进行测量，建设合同签订后，财务部门应分析现金流情况，做好如下前期工作：及时到机构所在地主管税务机关办理申报缴纳或自行贴花缴纳印花

6、税，同时到广东省地方税务局直属分局申请办理固定工商户外出经营税收管理证明单，并办妥其他税务资料。相关责任单位应配合财务部及时提供建设合同发票开具应具备的资料清单所列资料。5.3.2.工程项目在项目经理部成立后或公司已暂时指定项目负责人，到达施工地点后配合税务专责于十五天内持固定工商户外出经营税收管理证明单向劳务发生地主管税务机关申报登记，做好相关税务事项的前期工作（比如与劳务发生地主管税务机关的建筑安装专管员联系，咨询营业税及相关税费的税率，领取申报表格），争取当地税务机关在施工过程中的支持。5.3.3.付款请求得到建设单位同意后，财务部门应准确计算相关税费，及时办理税款转账，由税务专责负责或

7、指导项目办税人员开具工程发票。 5.3.4.在合同履行及施工过程中涉及的税务事项各责任单位应加强和公司财务部的联系，项目经理部应及时掌握建设单位要求开具发票的具体情况，及时把相关情况通知公司财务部税务专责。5.4. 分包合同税务管理5.4. 1.以公司为总承包人的建筑安装工程实行分包时，签订的分包合同应为含税合同。5.4.2.分包金额为50000元以上（含50,000 元）的必须签订分包合同，金额小于50000元的也可以签订。5.4.3.经营部门必须在合同签订过程中要求分包单位在合同签订后十天内完善提供建设合同发票开具应具备的资料清单中所列的资料，由财务部门统筹安排分包单位税务登记事宜。5.4

8、.4.财务部应严格按税法规定，准确核算分包工程的代扣代缴税金及附加，履行公司作为扣缴义务人的职责。5.4. 5.工程项目应配合税务专责对所在项目的分包工程实施税务管理，要求分包单位在到达施工地点后于十五天内持固定工商户外出经营税收管理证明单向工程施工地的主管税务机关申报登记。5.4. 6.在分包合同的履约过程中，相关责任部门应监督分包合同的预付工程款和施工进度款的发票开具情况，严格按合同规定，依据公司在分包进度审批的审定金额要求分包单位提交等额发票等有关合法凭证后支付款项，若无财务部门有权拒付。5.5. 其他经济合同税务管理5.5.1.各责任单位在对外经济活动过程中签订的其他经济合同，应注意合

9、同条款，避免陷入税务陷阱，签订前须送交财务部审核，签订后及时送财务部备案。5.5.2.签订的采购合同注意审查是否包括购销双方名称，货物型号，价格，数量，金额，交货方式和交货时间，明确的付款进度，付款日期等条款。5.5.3.各单位签订合同时，须与劳务发生地税务机关取得相应合同类别的税负比率，据以测算确定所签订合同的价格和开具发票所须提交的纳税资料，确保合同高效履行。5.5.4.签订的经济合同须缴纳印花税。5.6.经济合同税务风险防范签订经济合同时各责任单位应依附录经济合同税务风险防范指引规定操作，以规避税务风险。5.7. 薪酬税务管理5.7.1.国家对个人所得税的征管实行全员全额扣缴申报制度和自

10、行申报制度。5.7. 2.全员全额扣缴申报制度下，公司作为扣缴义务人须在代扣个人所得税款的次月内，由税务专责根据机构所在地主管税务机关的要求，及时报送公司支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。5.7.3.自行申报制度下，公司年所得12万元以上人员应做好所得年度的收入明细账，自行纳税申报工作可委托财务部税务专责代为办理。5.7.4.财务部税务专责应严格按个人所得税法及其他法规的规定，准确计算员工个人所得税，同时合理进行个人所得税的纳税筹划，从薪资福利制度的设计、工资发放、费用报销等方面进行纳税技巧的实施，争取公司、员工同时实现价值最大化。6.附录6.

11、1经济合同税务风险防范指引6.2建设合同发票开具应具备的资料清单税务管理导则附录1：经济合同税务风险防范指引第一步：审核合同的价格条款（1）合同原价格是否包含税金，合同价格不包含税金必须清晰说明。（2）合同收付款除合同订明价款以外，是否包括其他款项，如包括其他款项应送财务部门审核。第二步：审核合同的结算时间条款（1）合同是否明确了收付款的方式。（2）赊销合同是否有明确的付款期和每次付款金额或者百分比。（3）分期收款的合同是否有明确的付款期和每次付款金额或者百分比。（4）按进度付款的合同是否明确了确定进度的方法。（5）如果以上内容不明确，该合同需送财务部门审核。第三步：审核合同的发票条款（甲方合

12、同适用）（1）合同是否明确了对方有按税务规定提供发票义务。（2）合同是否明确了在取得对方提供的发票以后才能支付款项第四步：审核合同的税务责任条款（1）合同是否明确：由于对方提供的票据不符合规定给本公司造成的损失，由对方承担赔偿责任。（2）没有上述条款的合同需经特别批准。第五步：审核合同的其他条款（1）同一合同是否包括了销售和服务两项服务。（主要适用本公司采购合同对方的销售和运输服务）（2）同一合同是否包括了适用不同税率的服务。（主要适用本公司建设合同中的建筑安装和设计服务）（3）同一合同是否包括了非现金结算支付的方式。（4）存在以上条款的合同或者对以上内容不清楚的合同需经财务部门审核。税务管理

13、导则附录2：建设合同发票开具应具备的资料清单一、主包合同发票开具应具备的资料序号资料明细清单提供部门必要程度1营业执照行政部必要2税务登记证财务部必要3施工合同/竣工结算书经营部必要4纳税申报表工程项目或财务部必要5固定工商户外出经营税收管理证明单财务部必要6组织机构许可证行政部必要7法人代表身份证财务部必要8经办人身份证工程项目或财务部视需要而定9建设单位的付款证明工程项目视需要而定10施工许可证或开工报告工程项目或质量部视需要而定11中标通知书经营部视需要而定12工资清单财务部视需要而定13财务会计报告财务部视需要而定14该项目财务核算情况（总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿）财务部视需

14、要而定15投保资料行政部视需要而定16其他工程项目或财务部视需要而定二、分包合同发票开具应具备的资料序号主包提供资料明细清单提供部门必要程度1主包施工合同财务部必要2分包合同财务部必要3付款证明财务部必要4主包发票复印件或原件财务部必要5主包完税凭证复印件或原件财务部必要6营业执照财务部视需要而定7税务登记证财务部视需要而定序号分包单位提供资料明细清单提供部门必要程度1施工合同分包单位必要2营业执照分包单位必要3税务登记证分包单位必要4纳税申报表分包单位必要5固定工商户外出经营税收管理证明单分包单位必要6组织机构许可证分包单位必要7法人代表身份证分包单位必要8经办人身份证分包单位视需要而定全面

15、预算管理导则1目的为适应总公司全面预算管理的要求，推动公司实施全面预算管理，根据有关规定，结合公司的实际情况，特制定本导则。2适应范围3定义3.1.全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支计划，即以货币及其他数量形式反映企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算。3.2.特种决策预算也称资本支出预算，是指与项目投资决策密切相关的投资决策预算。3.3日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。3.4.财务预算是反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算

16、总称，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。4职责4.1.预算管理委员会的职责4.1.1.审批全面预算管理的政策、制度和编制预算的方针、程序。4.1.2.组织预算责任单位预测公司的经营指标和利润状况。4.1.3.审批各预算责任单位整体预算草案或追加预算报告。4.1.4.协调在预算管理过程中各预算责任单位之间意见分支或问题调解。4.1.5.定期或不定期审查预算执行情况报告，并提出相关建议或措施。4.2.预算工作小组的职责4.2.1.传达预算编制方针、程序，并指导各预算责任单位编制预算。4.2.2.审查、协调、汇总各预算责任单位编制的预算草案，报预算管理委员会审议。4.

17、2.3.为各预算责任单位提供各种预算咨询。4.2.4.监督、控制各预算责任单位预算执行情况，并协助预算管理委员会处理预算执行过程中出现的问题，对预算执行情况差异分析报告递交预算管理委员会审议。4.3.预算责任单位的职责4.3.1.严格执行拟订的预算标准。4.3.2.将预算指标具体落实到施工经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。4.3.3.提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、跟踪提供基础数据。5管理内容与方法5.1.预算管理的基本任务5.1.1.确定公司的经营目标并组织实施。5.1.2.明确公司内部各个层次的管理责任和权限。5.1.3.对公司的经营

18、活动进行控制、监督和分析。5.1.4.对预算执行情况进行考核和评价5.2.预算管理的基本原则5.2.1.量入为出，综合平衡5.2.2.目标控制，分级实施。5.2.3.权责明确，严格管理。5.2.4.注重效益，防范风险。5.3.预算管理的责任人5.3.1.总经理负责全面预算管理、实施和完成预算目标。5.3.2.财务部经理根据总公司和公司总经理下达的目标，牵头组织各相关预算责任单位预算编制、执行、监督和分析，并协助公司总经理完成预算目标的相关工作措施。5.3.3.预算责任单位的负责人负责组织本部门或本项目预算编制及完成预算目标相关工作。5.4.预算管理的组织机构5.4.1.全面预算管理的组织机构包

19、括预算管理委员会、预算工作小组和预算责任单位。5.4.2.预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各种预算事项。预算管理委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理，财务经理和公司各职能部门负责人组成。5.4.3.预算工作小组是处理全面预算管理日常事务的职能部门，由财务部经理兼任预算工作小组组长。5.4.4.预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各职能部门和各工程项目组成。5.5.预算范围公司的各项经济活动都要纳入预算管理。5.6.预算内容5.6.1.预算编制的内容包括：施工结算收入预算、材料采购预算、人工费预算、施工成本预算、固定资产投资预算，管理费用预算、现

20、金收支预算等，根据上述预算资料编制年度的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。5.6.2.根据总公司预算管理要求，公司预算编制有：年度预算、季度预算、月度预算。公司应着力做好经营指标预测、定额费用预算、月度资金预算和资本性支出预算等四大预算内容。5.6.2.1. 经营指标预测，指根据经营环境、经营资源等状况预测公司在未来一段期间完成的合同额、营业收入和利润状况三大指标。5.6.2.2. 定额费用预算主要包括人工费、材料费、机械费、工机具费、设备运输费、现场发生管理费（如差旅费、路桥费、油费、租车费、办公费、水电房租、维理费等）、业务招待费、青苗赔偿费、临建费、试验费、施工水电费、技术服

21、务费、班组费用等。5.6.2.3. 月度资金预算主要是预计次月 资金收支情况，同一单位付款金额3万元以上的要单列，注明收款单位全称、付款内容及金额等。5.6.2.4. 资本性支出（工程用、办公用）预算即固定资产投资预算，总部相关职能部门根据年度考核指标预测相关固定资产投资，工程项目根据工程整体施工进度需要预测相关固定资产投资。5.7.预算编制程序5.7.1.公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的公司所属各职能部门和工程项目。5.7.2.预算所需的各种表格由预算工作小组根据实际需要负责制定并下发到各预算单位。5.8.预算编制方法5.8.1.预算编制单位分工5.8.1.1

22、.工程项目将本项目主包完成进度、分包完成进度、青苗赔偿费、可收回工程款及次月需支付给分包单位款项或青苗赔偿款的预算上报给经营部，同时抄送变电或送电部，由经营部和变电或送电部初审后送财务部税务专责岗位。5.8.1.2.工程项目将本项目材料费、工机具使用费、活动板房费、工程用资本性支出及次月需支付给材料供应商款项的预算上报供应部，同时抄送变电或送电部，由供应部和变电或送电部初审后送财务部物资核算岗位。5.8.1.3.工程项目办公用资本性支出预算上报行政部，同时抄送行政分管直属领导，由行政部和行政分管直属领导初审后送财务部物资核算岗位。5.8.1.4.工程项目除上述外的其他预算内容都上报财务部，根据

23、财务部岗位设置和工作职责，220kv工程以下及总部各职能部门的预算送财务部基本核算岗位，500kv及以上的工程预算送财务部成本专责岗位。5.8.1.5.已中标但未成立机构的项目，由送电或变电工程部填列。5.8.1.6.经营部填列尚未中标但预计可中标的项目以及已竣工投产项目的工作量结算、质保金收回等。5.8.2. 预算上报时间和审批5.8.2.1.工程项目于每月28号前上报公司各相关职能部门。5.8.2.2.各职能部门初审后于每月最后一个工作日送财务部，由财务部复审后送预算管理委员会审批后于次月3号前送总公司财务部。5.8.2.3.季度预算执行情况及季度滚动预算于4月10号、7月10号、10月1

24、0号、次年1月10号前上报总公司财务部。5.8.2.4.根据总公司预算管理要求，不定期进行相关经营指标预测，由预算工作小组组长牵头组织相关预算责任单位进行指标预算编制，由预算管理委员会审批后上报总公司财务部。5.9.预算的执行。5.9.1.在预算的执行过程中，应出发于预算，归宿于预算，严格履行收支两条线管理原则，做好资金的合理筹集和运用。5.9.2.未纳入预算的各项支出，在未按程序进行批准前，一律不得支出。5.9.3.需要特别控制的指标，公司可下达单项预算，实行单项控制。5.10.预算的调整5.10.1.各预算责任单位应严格执行预算，不断调整预算偏差，确保预算目标的实现。未经批准不得任意调整预算事项。出现特殊情况确实需要调整的预算，应严格按照预算调整审批程序报批。年度预算执行期间，出现下列情况的，可按规定程序申报调整预算。5.10.1.1.国家政策发生重大变化或出现不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响的。5.10.1.2.企业内部体制或经营方针调整，对资金流向产生较大影响的。5.10.