电大会计综合模拟实训详细答案

1、500150000120150120180000 抵扣联单独装订3060021060017600029920205920664266701000184000180664333617200042661762662000200040006804680700509118091818600920009200018060034400215000819070001190460046002500030000550003510030000文档来自于网络个人收集整理 勿做商业用途贷：库存现金2、借：交易性金融资产 M 公司股票（成本） 投资收益 贷：其他货币资金存出投资款3、借：材料采购甲材料搜索应交税费应交增

2、值税进项税额 贷：银行存款4、借：材料采购乙材料 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款蚌埠物华贸易公司5、借：材料采购甲材料乙材料 应交税费应交增值税进项税额 贷：库存现金6、（ 1）借：原材料甲材料 贷：材料采购甲材料 材料成本差异甲材料（ 2）借：原材料乙材料材料成本差异乙材料贷：材料采购乙材料7、借：其他应收款刘明贷：银行存款8、借：包装物木箱 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款9、借：在建工程 A 设备安装工程 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款10、借：生产成本 A 产品直接材料 贷：原材料甲材料11、借：生产成本 C 产品直接材料B 产品直接材料 贷：原材料乙材料1

3、2、（1）借：应收账款安徽东山化工厂 贷：其他业务收入应交税费应交增值税销项税额 （ 2）借：其他业务成本 贷：原材料甲材料13、（1）借：固定资产清理累计折旧 贷：固定资产非生产用固定资产（2）借：银行存款贷：固定资产清理个人收集整理 勿做商业用途应交税费应交增值税销项税额14、（1）借：固定资产清理贷：银行存款（2）借：固定资产清理贷：营业外收入15、借：应交税费未交增值税应交城市维护建设税 应交教育费附加 应付职工薪酬社会保险费住房公积金其他应付款社会保险费住房公积金个人所得税贷：银行存款16、（ 1）借：在建工程 A 设备安装工程贷：银行存款（ 2）借：在建工程 A 设备安装工程 贷：

4、原材料丙材料17、借：固定资产二车间机器 贷：在建工程 A 设备安装工程18、（ 1）借：库存现金贷：银行存款（2）借：管理费用市内交通费贷：库存现金19、借：制造费用二车间其他销售费用络搜索贷：包装物木箱20、借：生产成本 A 产品燃料与动力B 产品燃料与动力制造费用一车间水电费二车间水电费管理费用水电费贷：银行存款21、借：管理费用办公费贷：银行存款22、（ 1）借：库存现金贷：银行存款（ 2）借：生产成本 A 产品直接人工 B 产品直接人工 C 产品直接人工 制造费用一车间职工薪酬 二车间职工薪酬 销售费用职工薪酬51001000100040004000250401752.8751.24

5、7572.81496016456149601980123472.802340023400200020007259097259093020302030203020900（ 5018）文档来自于网络搜索3500 （ 501813020）文档来自于网4400 先进先出法 文档来自于网络搜索 2000 140050020090050002000200080008000240012001680600720600个人收集整理 勿做商业用途管理费用职工薪酬 贷：应付职工薪酬职工福利 （ 3）借：应付职工薪酬 职工福利 贷：库存现金23、借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款24、（ 1）借：生产成本 A 产品直

6、接人工 B 产品直接人工 C 产品直接人工 制造费用一车间职工薪酬二车间职工薪酬 销售费用职工薪酬 管理费用职工薪酬 贷：应付职工薪酬工资 （2）借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款社会保险费 住房公积金 个人所得税25、借：生产成本 A 产品直接人工 B 产品直接人工 C 产品直接人工 制造费用一车间职工薪酬 二车间职工薪酬 销售费用 管理费用职工薪酬 贷：应付职工薪酬社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费26、（1）借：投资性房地产 累计折旧 贷：固定资产非生产用固定资产 投资性房地产累计折旧 （ 2）借：银行存款 贷：其他业务收入 （ 3）借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业

7、税27、借：应收票据安徽中大化工公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额28、借：应收账款上海市化工公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 库存现金800800080008000 118454 118454 47920 34758 23172 5930 6720 11090 23010 152600 34146 16786 15260 2100 21707.76 15745.37 10496.922686.29 3044.165023.77 10423.5348526.801526030522289873753800873753800140014007070 468000

8、4000006800058590050000085000900个人收集整理 勿做商业用途29、借：管理费用差旅费1800库存现金200贷：其他应收款刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据大兴化工商店1500031、（1）借：待处理财产损溢93.6应收账款 33 题处理 文档来自于网络搜索贷：包装物木箱 80应交税费应交增值税进项税额转出 13.6（2）借：原材料丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产一车间机器450000贷：实收资本 C 公司45000033、（1）借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用存货盘盈或盘亏906.4索（2）借：坏账准备10000看

9、期初数 文档来自于网络搜索贷：应收账款三江公司1000034、借：银行存款20000贷：应收账款西海公司10000预收账款西海公司1000035、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款明华公司10000036、借：银行存款2000贷：财务费用200037、借：管理费用无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用一车间折旧费7420固定资产期初原值 * 折旧率文档来自于网络搜索二车间折旧费7900 折旧率见 P16管理费用折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75投资性房地产累计折旧524.2539、（1）借：固定资产清理5000累计折旧

10、1000贷：固定资产非生产用固定资产6000（ 2）借：长期股权投资对 H 公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费应交增值税销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物资 C 材料117000个人收集整理 勿做商业用途989215000 0.0046138000 184000） 0.0057537500172000） 0.0046 （ 保留 4 位小数）文档来自于网贷：银行存款42、借：管理费用业务招待费 贷：银行存款43、借：低值易耗品工作服 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款44、借：制造费用一车间其他 二

11、车间其他 贷：低值易耗品工作服45、（1）借：生产成本 A 产品直接材料 网络搜索其他业务成本网络搜索贷：材料成本差异甲材料 来自于网络搜索（ 2）借：生产成本 C 产品直接材料 B 产品直接材料 贷：材料成本差异乙材料 甲材料差异率 （ 15003336）乙材料差异率 （ 1000 4266） 络搜索46、借：原材料甲材料 贷：应付账款暂估应付款47、借：财务费用 贷：银行存款1170004000400030000510035100100001200022000524.40（红字）92000 0.0057 文档来自于26.22（红字）4600 0.0057 文档来自于550.62（红字）96

12、600 0.0057 文档830.76180600 0.0046 文档来自于网络搜索158.2434400 0.00464600046000130001300048、借：交易性金融资产 M 公司股票（公允价值变动） 贷：公允价值变动损益49、借：销售费用贷：银行存款50、借：银行存款贷：投资收益51、（1） 借：生产成本 B 产品制造费用 文档来自于网络搜索C 产品制造费用 贷：制造费用二车间（2） 借：生产成本 A 产品制造费用贷：制造费用一车间52、借：库存商品 A 产品自于网络搜索B 产品网络搜索贷：生产成本 A 产品 B 产品2000020000300030001000（学号后两位 *

13、1000 ）文档来自于网络搜索 1000（不一样）18890.50 分配率 31484.16（ 600400）12593.66 31.4841631484.1627136.2927136.29113180.50 （单位成本： 2263.61）文档来58006.99 （单位成本： 1289.04）文档来自于113180.5058006.99A 产品： 完工产品材料费92000524.40）（ 50 50）】 5045737.80完工产品人工费个人收集整理 勿做商业用途完工产品燃动费【 2000（ 50 50 50）】 50 1333.33 完工产品制造费【 27136.29（505050）】 5

14、018090.86B 产品：完工产品材料费【 （34400+158.24）（ 4560）】 4514810.67完工产品人工费【 （1200+34758+15745.37） （456050）】4531022.02 文档来自于网络搜索(2400+47920+21707.76) (505050)】5048018.51 文档来自于网络搜索完工产品燃动费【 1400（ 45 60 50）】 45 840完工产品制造费【 18890.50（456050）】 4511334.3 一次投料见 p16；完工程度为 50，见 P20.53、借：主营业务成本贷：库存商品 A 产品 B 产品400000200000

15、2000001002000200100054、（ 1）借：资产减值损失39104.5贷：坏账准备 39104.5应收账款期末余额 120000（ 8190+585900）（ 1000010000100000）文档来自于网络 搜索 594090坏账准备计提金额 5940905%（600 10000）39104.52）借：资产减值损失120642.61贷：存货跌价准备 120642.61存货项目账面价值（成本）可变现净值存货跌价准备提取数原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包装物木箱132

16、0.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00A313180.50309600.003580.50库存商品B258006.99264520.000A79459.1577540.001919.15生产成本B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合计1595322.00120642.6155、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理.（手工账可以不做，电算化要账内明细科目结转）销项税进项税进项税转出 160140（ 18446113.6） 24307.456、（1）借：营业税金及附加8.4贷：应交税费应

17、交城市维护建设税4.9707应交教育费附加2.1703应交地方教育费附加1.4702（2）借：管理费用水利基金 540900000 0.06%文档来自于网络搜索印花税 270900000 0.03%文档来自于网络搜索个人收集整理 勿做商业用途贷： 应交税费 - 应交水利基金 540应交税费 - 应交印花税 27057、（1）借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润（2）借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 58、（1）借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费应交所得税

18、 递延所得税负债900000840020000880 （ -120 1000）4000933280667550.1940000078.423213.775098.0348412.881100020000159747.11291582.4537436.78 149747.11 25324019.235000 20000 25应纳税所得额 1165729.81 120642.61+29104.5 20000 1000 1600 1296076.92 文档来自于网络搜索1165729.81利润总额 900000+（933280 667550.19）120642.61存货跌价准备（ 54 题）可抵扣暂

19、时性差异29104.5计提地坏账准备 39104.5 减去发生地坏账损失 1000020000交易性金融资产（公允价值变动） （ 48 题）应纳税暂时性差异 1000税后股利，因学号而异（ 50 题）1600 超标地业务招待费（ 42 题）当期应交所得税 1296076.9225 324019.23所得税费用当期所得税递延所得税负债递延所得税资产 324019.23500037436.78291582.45常见地暂时性差异： 各项减值准备形成地暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产研发支出差异、金融资产 公允价值变动差异、预计负债形成地暂时性差异（除了债务担保形成永久性差异之外） 、投资性

20、房地 产公允价值变动差异、亏损弥补形成地暂时性差异等 . 文档来自于网络搜索 常见地非暂时性差异： 国债利息收入、应付职工薪酬与计税工资地差异、超标地业务招待费、违法地行政性经营罚款、 债务担保支出等 .居民企业取得地股息、红利等权益性投资收益可以免税，但不包括连续持有居民企业公 开发行并上市流通地股票不足 12 个月取得地投资收益 .文档来自于网络搜索 08 年企业所得税法规定企业实际发生地业务招待费地60% 在不超过当年收入地 5 地部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额 .文档来自于网 络搜索个人收集整理 勿做商业用途2）借：本年利润29158

21、2.45贷：所得税费用 291582.4559、（1）借：利润分配提取盈余公积 自于网络搜索贷：盈余公积法定盈余公积87414.74 (1165729.81291582.45) 10文档来87414.74（2）借：利润分配应付股利文档来自于网络搜索236019.79 ( 1165729.81291582.45 87414.74)30贷：应付股利60、（1）借：本年利润贷：利润分配未分配利润（2）借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积应付股利236019.79874147.36 全年净利润 文档来自于网络搜索874147.36323434.5387414.74236019.79答案不一

22、样地题号为： 50、57（1）、 59、60、61、62. 财务分析指标： 偿债能力指标1、资产负债率（负债总额资产总额）100期初、期末2、流动比率（流动资产流动负债）100_ 2 期初、期末3、速动比率（速动资产流动负债）100【（流动资产存货）流动资产】1001 期初、期末营运能力指标4、应收账款周转率（次数）主营业务收入（年累计数）应收账款平均余额5、存货周转率（次数）主营业务成本（年累计数）存货平均余额盈利能力指标6、净资产收益率【净利润（年累计数）所有者权益平均余额】1007、销售利润率【利润总额（年累计数）主营业务收入（年累计数）】 1008、资本保值增值率【 （期末所有者权益期

23、初所有者权益）期初所有者权益】 100个人收集整理 勿做商业用途版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权 为张俭个人所有andThis article includes some parts, including text, pictures, design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非 商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定， 不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或 服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other non-commercial or non