税务筹划实验报告

1、成绩徐州工程学院实验报告课程名称 税务筹戈U学院管理学院专业财务管理班级学生姓名学号实验地点教室指导教师实验起止时间：XX年x月X日至XX年x月x日实验一：增值税的税务筹划、实验目的和要求通过案例分析使学生熟练掌握增值税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容【案例分析】1. 某商业性企业年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额（不含税） 为90万元。增值税税率为17%要求分析（1）该商业性企业作为一般纳税人的 增值税负担。（2）请根据无差别平衡点增值率对该企业的纳税人类别进行筹划。 该企业作为一般纳税人税率17%。2. 某书店属增值税一般纳税人，除销售一般图书外，还从事免税项目古旧图

2、书的 销售。2010年，该书店共实现销售额200万元（不含税），进项税额为12万元（均属于购入一般图书进项税额）。经内部核算，其中免税项目的销售额为60万元。因财务管理原因，该书店未能准确划分应税和免税项目的销售额。要求： 该书店怎样可以减轻增值税税负？实验二：消费税的税务筹划一、实验目的和要求通过案例分析使学生熟练掌握消费税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容【案例分析】1. 甲日化企业2010年5月准备将100万元的化妆品原料加工成化妆品销售。现 有两个方案：方案A，委托某协作厂加工，付加工费 75万元；方案B,企业自 行生产，据测算，自行生产的人工费及分摊费用也为75万元。设两种方案

3、生产的化妆品品质没有差异，对外销售都可以实现销售收入 400万元。化妆品消费税 税率为30%，企业所得税税率25%。要求：根据以上资料，通过分析两方案的 税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税）2. 某酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求。春节临近，大 部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品， 针对这种市场情况，公司于2月初推出 了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、果木酒和饮料各1瓶组成价值50元的成套礼品酒进行销售，这三种商品的出厂价分别为：25元/瓶、15元/瓶、10元/瓶，假设三种酒每瓶均为1斤装。要求：试分别用“先包装后销售”和“先 销售后包装”

4、两种方式来分析该公司的税负。粮食白酒比例税率20%，定额税率 0.5元/斤，果木酒税率10%。3. 某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，8 000元的单价销售50辆，9 000元的单价销售10辆，9 600元的单价销售5辆。当月以 20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确 定摩托车的价格。该摩托车消费税率为10%。要求：根据以上资料，请分析该小 汽车生产企业应如何筹划才能节约消费税的支出？实验三：营业税的税务筹划一、实验目的和要求：通过案例分析使学生熟练掌握营业税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容：案例分析1、某建筑装饰公司销售建筑材

5、料，并代顾客装修。2008年度，该公司取得装修工程总收入为120万元。该公司为装修购进材料支付款项 100万元（含税）。该 公司销售材料适用增值税税率为17%装饰工程适用营业税税率3%要求：从税 务筹划的角度，分析该企业缴纳增值税和营业税中的哪一种税比较有利？2某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总 造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款 100万元，中央空调 价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3%,现 有两种方案供该公司选择：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的 总造价为2000万元的建筑工程合同，该公

6、司承担一切采购费用；（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为1700万元的建筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责。 请结合营业税的有关规定做出筹划方案。3、建设单位A有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司B的组织安排下， 施工单位C承建了该项工程。A与C签订了承包合同，合同金额为425万元。此 外，C还支付给B公司25万元的服务费用。此时工程承包公司 B应纳营业税额 =25X 5%=1.25（万元）。如何进行税收筹划，使得 B的税收负担减轻？实验四：关税的税务筹划一、实验目的和要求通过案例分析使学生熟练掌握关税的税务筹划知识、技

7、能及方法。二、实验内容【案例分析】1. 某外贸进出口企业主要从事进口某国际知名品牌洗衣机的销售，年销售量为10 000台，每台国内的销售价格为5 000元，进口完税价格为3 000元，假定 适用进口环节的关税税率为20%增值税率为17%该企业管理层提出议案：在 取得该品牌洗衣机厂商的同意和技术协作的情况下，进口该品牌洗衣机的电路板 和发动机，进口完税价格为整机价格的60%假定适用进口环节的关税税率为15%其他配件委托国内技术先进的企业加工，并完成整机组装，所发生的成本 费用为进口完税价格的50%购进配件及劳务的增值税税率为17%分析要求： 该管理层议案的经济可行性。实验五：企业所得税的税务筹划

8、、实验目的和要求通过案例分析使学生熟练掌握企业所得税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容【案例分析】1. 某企业经营一直处于盈利状态。2008年购进一台价值400万元的机器设备， 企业可以选择15年或10年的折旧年限，假设市场年利率为10%企业采取直线 折旧法（不考虑净残值），从企业所得税角度考虑，企业应选择哪个折旧年限？（年金现值系数查表）2. 2009年某企业收入600万元，可以扣除的成本280万元，费用100万元，相 关税金50万元，工商罚款10万元。为提高其产品知名度年末决定向灾区捐赠 30万元。企业所得税率25%企业提出两种方案：（1）直接向灾区群众进行捐赠。（2）通过民政部门捐

9、赠给灾区。请问从税务角度看哪个方式更合适？实验六：个人所得税的税务筹划3.纳税人A购买了 100,000元的公司债券，年利率为10%。纳税人B购买了 100, 000元的国债，年利率为8%。这两种债券的到期日和风险相同。投资一年后， 每个纳税人获得的税后收益是多少？（A、B均适用25%的所得税税率）、实验目的和要求通过案例分析使学生熟练掌握个人所得税的税务筹划知识、技能及方法。、实验内容 案例分析1、王某应聘某公司部门经理。公司拟定两套工薪发放方案。方案一：每月实际 发放工资、薪金8000元。由于租住房屋，每月向外支付房费 2000元，王某每月 可实际支配收入为6000元。方案二：公司为王某提

10、供住房，每月实际发放工资、 薪金6000元。请问哪种方案对王某有利？2、王先生为一暂时下岗技术工人，2008年4 9月，在某企业提供技术指导服 务，每月获得收入2800元。现有两种方案可供王先生选择，王先生可以与企业 签订雇佣劳动合同，也不可以不签订。问哪种方案对王先生更有利？3、张某为某企业职工，业余自学通过考试获得了注册会计师资格，和某会计师 事务所商定每年年终到该事务所兼职三个月，劳务费支付方式有两个：方案一： 张某和该会计事务所按实际情况签约， 三个月每月可获30000元劳务报酬。方案 二：如果张某和该会计事务所商定，年终的劳务费在以后的一年中分12个月支付，具体形式不限，每月大约支付 7 500元。要求：分析哪个方案对张某有利？实验七：其它税的税务筹划一、实验目的和要求通过案例分析使学生熟练掌握消费税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容案例分析1.2007年底，新兴物流企业准备与市百货公司签订一份来年的运输仓储合同。合同记载运输费和保管费共计300万元，其中运输费用200万元，保管费用100 万元。方案一：合同不分别记载运输费和保管费；方案二，合同分别记载运输费 和保管费。税法规定，运输合同税率0. 5%。，保管合同税率1%。，纳税人应怎样 签订这份合同呢？2. 某房地产2009年