税收制度与税务筹划在线作业

1、【奥鹏】南开大学18秋学期（1703）税收制度与税务筹划在线作业试卷总分:100得分:100第1题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年 5月8日支付10000元，5月20日因提供影 视照明特技服务取得 26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元A、5840B、C、D、90401000010500第2题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万A、B、4.905.00C、D、4.915.103题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使

2、用的专用收购凭证上注明价款 85000元，其可能抵扣的进项税是（）A、14450B、8500C、76500D、11050第4题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是 境内提供出国咨询劳务境内保险机构为出口货物提供保险境外保险机构为境内物品提供保险 境内企业境内组织旅客出境游A、B、C、D、第5题,下列单位中，属于城建税的纳税人的是 社会团体私营体业外国企业以上全是A、B、C、D、()()第6题,对于下述陈述，符合营业税法规的是（）兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别

3、核算的，一律征收营业税 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税A、B、C、D、第7题,个体工商户为一企业加工酒类产品, 加工地委托方所在地 个体工商户所在地 双方协商酒类产品的城建税应在（）缴纳A、B、C、D、第8题，下列属于中央税的税种是（） 增值税消费税 印花税 企业所得税A、B、C、D、第9题,按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额, 应税消费品向购买方收取的（）全部价款全部价款和价外费用 全部价款和预付款全部价款和代垫款项该销售额是纳税人销售A、B、C、D、第10题,依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 轮胎卷烟

4、化妆品小汽车A、B、C、D、()第11题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬 15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税（）A、5129.60元B、5096 元C、5112.80元D、5178.47元第12题,税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志 纳税人税目纳税环节征税对象A、B、C、D、第13题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转 让额、销售额#未分别核算的，（）从高适用税率从低适用税率适用平均税率适用增值税税率A、B、C、D、第14题，外购已税消费品用于连续生

5、产应税消费品时，允许按外购消费品的 消费品已纳税款当期购进数当期领用数期初库存数上期结存数（）计算扣除外购A、B、C、D、第15题,避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为税收优惠漏洞和不完善之处立法目的政府的意愿A、B、C、D、第16题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）20万元19万元15万元17万元A、B、C、D、第17题,下列（）不是税收筹划的客观原因 纳税人千方百计钻法律空子 国家间税收管理辖的的差别 国家间税收制度

6、的差别外汇管制与住所的影响A、B、C、D、第18题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为 活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术负税人免税人扣税人征税人（），或使纳税人从事免税A、B、C、D、第19题,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率4.8万6.55 万7.91 万8.20 万1000公斤，成本为17万，作为礼品赠10%则该批就应纳消费税金为 （）A、B、C、D、第20题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有 同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利

7、润率是 5%税率为10%该厂本月应纳消费税为（）6533.3 元6523.2 元6534 元6532.3 元A、B、C、D、第21题,商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）A、13%B、10%C、6%D、3%第22题，下列行业中，应当缴纳增值税的是（）A、B、C、D、建筑业交通运输业 邮电通讯业商业第23题,实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为 （）A、B、C、D、（关税完税价格 （关税完税价格 （关税完税价格 （关税完税价格+关税） -关税） +关税） -关税）/（1-消费税税率） （1-消费税税率） （1+消费税税率） （1+消费税税率）A、B、

8、C、D、第24题，下列属于地方税的税种是（） 关税 消费税增值税 房产税第25题，目前采用超率累进税率的税种是（）A、B、C、D、个人所得税土地增值税 契税城市维护建设税第26题，由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为A、非违法行为B、不好说C、违法行为D、可以理解第27题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务 机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千份之五万分之五千份之二千份之三（）的滞纳金A、B、C、D、第28题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是消费

9、税是价内税消费税是选择部分消费品课税消费税对同一消费品只能课征一次消费税实行的是累进税率A、B、C、D、第29题,按规定可以免征增值税的是（）古旧图书 销售钢材 销售农产品 出口货物A、B、C、D、第30题,下列（）不是我国纳税人的义务 依法办税务登记接受账簿、凭证管理按时纳税向税务机关提供每一项技术决窍A、B、C、D、第31题,下列货物应当缴纳消费税的有（）汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎A、B、C、D、()A、B、C、D、第33题,定额税率是按征税对象确定的计算单

10、位而直接规定的一个固定税额，它与 课税对象的数量变化课税对象价格变化课税对象的种类差别课税对象的计算单位（）无关A、B、C、D、第34题,生产型增值税的特点是（）将当期购入的固定资产价款一次全部扣除不允许扣除任何外购固定资产的价款只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费A、B、C、D、第35题,某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%,则该公司进 口该批香水应纳消费税税额为（）。（化妆品消费税税率为 30%A、199 285.71元B、107 307.69元C、7 714.29 元D、7 152 元第36题,以下财产

11、转让所得不需缴纳个人所得税的是（）建筑物转让所得土地使用权转让所得 机器设备转让所得 股票转让所得A、B、C、D、第32题,下列不属于按次计算个人所得税的项目有（） 个人连续取得演出收入财产转让所得个人转包转租取得的所得投资的股息所得B、C、D、第38题，由海关专门负责征收的税种是（）消费税关税增值税车船使用税A、B、C、D、第37题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）A、265.125 万262.5 万261.50 万264.125 万第42题,下列各项中属于劳务报酬所得是（）A、B、

12、C、D、第48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣, 计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元952010245.2812536.2011252.2040题,张某为某公司设计一套软件，按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬 其个人承担#不考虑其他税收的情况下,A、B、C、D、第39题，下列税种中，属于对行为征税的税种是（）资源税土地增值税 印花税所得税A、B、C、D、()第41题,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 收取的手续费收取的包装物租金收取的销项税额收取的违约金A、B、C、D、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入撰写专著并署名为作者所取得的收入提供机器设备租赁取得的

13、收入提供中介服务取得收入第43题，下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）个人独资企业的生产经营所得工资薪金所得稿酬所得劳务报酬所得A、B、C、D、第44题，下列不征消费税的货物是（） 汽车轮胎 化妆品 木地板香皂A、B、C、D、第45题,抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。 抗税罪的主体只能由（）构成自然人单位和个人自然人和法人企业、组织和个人A、B、C、D、第46题，纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税机构所在地注册地居住地 劳务发生地A、B、C、D、第47题，按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款()D外购农产品发生装卸费，装卸运