审计案例分析形成性考核作业1

1、课程作业与评价名:审计案例分析作业号:分:教师签名:-25 -、判断正误并说明理由1. 在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案:理由:2. 如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。答案:理由:3. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案:理由:4. 如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。答案:理由:5审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案:理由:二

2、、单项案例分析题第一章1在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不 同？2在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？第二章1 .在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如 何发现和防止?2 .若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为:借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款一一光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些 后果？第三

3、章1 对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造 成什么问题？2审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？三、综合案例分析题资料审计人员甲和乙在审计 A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步 查找未入账的应付账款。要求试问审计人员甲和乙应如何查找未入账的应付账款?姓学得名: 号: 分:教师签名:审计案例分析作业一、判断正误并说明理由1存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答

4、案：理由：2将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。答案：理由：3. 为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销 人或包销人进行函证。答案：理由：4对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。答案：理由：5审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。答案：理由：二、单项案例分析题第四章1审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题?2.结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。答：生产成本内部控制存在的问题主要是:第五章1 审计人员在审查长期借款时除了

5、案例中提到的内容，还应注意把握哪些审 查要点？2审计人员李欣审查发现 A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的 资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存 在？3确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？三、综合案例分析题资料审计人员对B工厂2001年的期末会计资料进行审计时,发现临近结账日前后所发生的业务事项如下:1. 2002年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2001年12月26日。2当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处

6、，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2001年12月20日，顾客于2002年1月4日收到后付款。3. 2002年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因 2001年12月31日尚未收到,故未计入结账日存货。4.按顾客特殊订单制作的某产品，于 2001年12月31日完工并送装运部门,顾客已于该日付款。该产品于 2002年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。要求请分析上述四种情况是否应包括在 2001年12月31日的存货内，并说明理由。审计案例分析作业姓名：学号：得分:

7、教师签名：一、判断正误并说明理由（30 分）1如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。答案:理由:2.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。答案:理由:3 .对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中 内容之一。答案:理由:4.禾U润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。答案:理由:5.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。答案:理由:二、单项案例分析题第六章1 从哪些迹象可以发现企业存在

8、出租出借账号问题？第七章1审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？2如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整 意见？三、综合案例分析题资料审计人员在审查盛日机器厂银行存款账时，发现该厂2001年11月30日银行存款日记账账面余额84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员经过逐笔核对，发现下列情况:1.112日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。2.118日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。3.1114日银行付出1800元

9、，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。4.1116日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。录。5.6.111120日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。30日该厂银行存款日记账寸入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此记要求1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。答案:审计案例分析作业姓学得名:号:分:盛日机器厂银行存款余额调节表银行对账单余额银行存款日记帐余额0调节后余额调节后余额教师签名:一、判断正误并说明理由1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应

10、当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。答案:理由:2.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。答案:理由:3.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。答案:理由:4.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。答案:理由:5.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。答案:理由：单项案例分析题第八章对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？答：3. 对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？1）注册会计师未

11、曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。(2) 委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。(3) 根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定，该 等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。(4) 被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。第九章1. 验资项目组验资的主要依据是什么？对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出资规定有何不同?2. 结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2001年的经济效益总体水平低于2000年的主要原因。第十章1“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应如何应对？2会计师事务所为什么必须审慎选择客户？三、综合案例分析题资料某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为:1 .甲公司垫付合资企业原材料采购货款 10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款一一甲公司”。2.甲公司为合资企业支付建筑公司工程款 120万元。借记“其他应付款一一建筑公司”，贷记“其他应付款一一甲公司”。3. 甲公司汇来