审计学专离线作业

1、浙江大学远程教育学 院审计学（专）课程作业姓名：学号：年级：学习中心：第一章总论1、简答题：谈谈对审计及其基本特征的理解。2、简答题：简述现代审计理论中的三种审计关系人。3、简答题：审计的对象和职能分别是什么？第二章 审计的种类、方法和程序4、简答题：审查书面资料的方法主要有哪些（按审查书面资料技 术回答）？5、简答题：简述抽查法的特征和优点。6、简答题：简述逆查法的特征和优点。7、简答题：审计人员在进行控制测试时，应关注哪些抽样风险？8 简答题：审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，这个阶段 包含哪些具体工作内容？9、简答题：简述与资产负债表相关的认定有哪些及各类认定的含义?第三章 我国审计

2、的组织形式10、简答题：为什么说政府审计是最高层次的经济监督？11、简答题：简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。12、简答题：注册会计师的业务能力要求有哪些？13、分析题：ABC工程技术研究院是一研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委 下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的 业务。该研究机构设有内部审计处，且每年都要接受会计师事 务所审计，没有发现异常情况。2010 年下半年该研究院员工向主管部门举报， 对外服务部 的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务 部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委的科技项 目中去，致

3、使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此行 为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金分发 给相关人员。要求：（ 1 ）请分析题上述事件是员工舞弊还是管理舞弊， 并说明理由。（2）请指出注册会计师与内部审计人员对该事件 的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责 任有何不同。第四章 审计准则和审计依据14、简答题：简述审计准则的含义及作用15、简答题：简述美国民间审计准则的主要内容。16、简答题：审计依据和审计准则的区别。17、简答题：审计依据运用一般需坚持哪几项原则？第五章 审计证据和审计工作底稿18、分析题：注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组 审计证据：（

4、1）销货发票副本与购货发票； （2）审计助理人员 监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表； （3）审计人员收回 的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录； （4） 银行存款余额调节表与银行函证的回函。要求：请分别说明每 组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？19、简答题：审计证据收集途径主要有哪些？20、简答题：审计证据的鉴定就是对审计证据的强弱作出鉴定，衡 量审计证据强弱的标准主要有哪些？ （21、简答题：审计工作底稿需要经过哪三个层次的复核？第六章 审计计划、重要性和审计风险22、简答题：审计计划的内容包含了哪两个方面？23、简答题：谈谈对重要性的理解。24、简答题：简述重要性

5、水平与审计风险的关系。25、简答题：审计风险的组成要素及其相互关系。第七章内部控制系统及其评审26、简答题：简述我国企业内部控制基本规范提出的内部控制 五大要素。27、简答题：内部控制系统的构成内容主要有哪些 ？28、简答题：内部控制系统的描述方法通常有三种，文字表述法、 调查表法和流程图法，请简述文字表述法的优缺点及适用范围。29、简答题：内部控制的评价应当遵循哪些原则？第八章销售与收款循环审计30、简答题：业务循环审计的优点是什么？31、简答题：销售收入交易与余额存在的重大错报风险包括哪些情 况？32、简答题：营业收入的审计目标是什么？33、简答题：注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要

6、考虑哪 些因素？34、 分析题：资料：A注册会计师于2012年1月15日采用肯定式 函证方式对所有重要客户寄发了询证函。函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：异常情况函证编号客户名称询证金额（元）回函日期回函内容（1）22甲3000002012年1月22日购买Y公司300000元货物属实，但 款项已于2011年12月25日用支票支 付（2）56乙5000002012年1月19日因产品质量不符合要求，根据购货合 同,于2011年12月28日将货物退回（3）64丙6400002012年1月19日2011年12月10日收到了 Y公司委托 本公司代销的货物 640000元，尚未销 售（4）134戊60

7、0000因地址错误， 被邮局退回要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？35、资料：某会计师事务所年未在对某公司的销售业务进行审计时发现：（1）本年10月向A客户销售商品并取得商业承兑汇票，票面 值为105 300元，其中销货款为90 000元，销项税为15 300元, 约定6个月后付款，该批产品的成本为60000元。该公司因未取得货款，其作会计分录为：借：主营业务成本60000贷：库存商品60000（2 ）由于该公司本期发货规格有误，不得不将发出的标价为100 000元的货物按1%给B客户让价。该公司的会计处理为：借:销售费用1000应交税费应交增值税（销

8、项税额）170贷：应收账款1170要求：指出该公司账务处理的错误，并提出调账建议第九章 购货与付款循环审计36、简答题：购货与付款循环的内部控制主要包括哪些方面？37、简答题：注册会计师通过采用分析程序对被审计单位的固定资 产进行分析，可发现哪些问题和错误？38、简答题：试述投资性房地产的审计目标 。39、分析题：注册会计师甲和乙在审计 D公司的年度财务报表时,注意到与购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D 公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请 问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？第十章 生产与费用循环审计

9、40、简答题：简述直接人工成本的审计要点。41、简答题：简述存货监盘的要点。42、分析题：注册会计师在未能实地观察被审计单位上年存货盘点时，应实施什么审计程序确定上期存货？第十一章 筹资与投资循环审计43、简答题：简述筹资与投资循环的特征。44、简答题：试述投资内部控制的主要内容。45、简答题：借款的审计目标是什么？46、 分析题：注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2010年度财务 报表进行审计。该公司2010年度未发生购并、分立和债务重组 行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2010 年度合并财务报表附注的部分内容如下：贷款单位金额（万元）借款期限年禾1率借款条件（%A银行第

10、一18002008 年 8 月一2012 年 76.72抵押借款营业部月B银行第一116502007 年 9 月一2011 年 85.65抵押借款营业部月C银行第一2802010 年 1 月一2012 年 15.925担保借款营业部月合计13730要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无 误，你作为注册会计师 A和B,在审计计划阶段，请运用专业 判断，必要时运用分析题程序，分别指出上述附注内容中存在 或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。第十二章货币资金审计47、简答题：货币资金内部控制测试的主要内容是什么？48、简答题：现金的审计目标。49、简答题：试述银行存款实质性测试程序

11、的主要内容。第十三章 完成审计工作与审计报告50、简答题：说明审计报告的作用。51、简答题：试述管理建议书的作用。52、分析题：注册会计师甲、乙两人根据会计师事务所与华厦有限 责任公司签订的 2011年第 8号委托书，于 2011年 2月 10 日对 该公司财务报表进行审计，于 2 月 28 日提交对华厦公司 2010 年财务报表的审计报告。 除下列事项外， 华厦公司是小型企业， 其财务报表其他内容均符合会计准则的规定，公允地反映了其 财务状况、经营成果和现金流量情况，注册会计师均已认可。（1）华厦公司 2010年末产成品期末余额多计 1 万元，影响 2010 年利润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。（2）华厦公司 2010年 7月份起对产成品发出计价由加权平均