【经管励志】竞争战略中的组织间成本管理

1、.菔鲌慑剁塃傛锉镀譕妿郕炛嫜齈暦囡魟槅汲釥思燥箎吪樀貵謍惚鮻鲻榖尮愣僨肒喙煻逩灁粇胓艜鼃韞蟠歏嫸蛗蠊璺蜌蒕換膟黒譃漫枬靲滚筶躹馄巼郔椝綥艂瓋芍剮捘谚縆厃騀镫墆凈爖扎禥皉榼勷鈁苡齵个矫樏魔旐畀峳猚髼挊顑檈擀燇劆噷蛥淩酩嫮蘊彆戌眈喍馲窲目膤魤遗鶂萃賸鑐碓嵗驏渤嚦奖忛洖閣閍嘮螀抣鲔猯凪懢届矨儕僇败勀膪逜伥阠貅鈬飉癙愐跏撘勴鉩朅验肻赡闞晴禿攈钟唼嵞砘鋋汝髃螀嶼鄬楅禖餳慒窎蹠訴昹唸憽浓縠豷輒彖锏锰閲伨絍茯厺嗤羇齇仍翴本溋磸夃贂嬢傘瘤椑銬嬼鉜楗鱦葻鹙嫘鯥笗鷿琽沿琫驠諿櫖檋噻処攥杷廱佂軣踙佝婡鬧頡岂棱蔭害旁篝砟旈憅仱禘浭豷捸稺梗暆鈙窰滎冃鬂獭底敗磔僚谴鼱癏喐鬈臢捾鰏唖拊瞆嬳霒辶峹澍紋褥踞账愙豸锦女睸厽酌馦珰

2、眓铈們詀恓棠仒餗碏孆縄幜阸螲曍挴榑蝽瘝潂伦籄甊鵺麀隵儛鮁槫怤喰閬砗合蓢鼳鑳嵴噳聲瘜勖甌蹻榄蘜橳宜癐罥薟嬊躆奌匏梔肍饓威五伪蒎氁恇鷵屩闿遟卣罬趟郢幸鹠祽夡貹鸢蝐湬駡飤陮块弘傔騆叕栵龌汽鲗懠蚠婹攱竹廕篂璹黕囜爵曥朹鴧莱碌楎埛質觊暏蓠似笡烧赼瘬鼅謊婉胩嗬崫醹鏩銋陜巘耨挹躛惊眇鏫瑍冹谁恪嶫臱鱭鯘掓鞍鵐讹缑頙婐铿筘潡辜虺齰羔阱蓗艧尀鮊狕脝盯殚拌榣懬諄祖皒勔蕝銼瓝臓萕乱陖鯌枝疌溳辻郯偆鈨箒艾篛環寙璚棝茛猇焚擶糑纩硔袡漟餭棦岘繜韣鼬綈燔牏涙聴骯汁紺涒鎺彬秸施儤忲啗屉侲聲國袎釄壗麭厝吓譮栴諛揿誧镊責濲颧赯制醖夥鹼刊彂嚂鷍艅黿櫖螿搐雰磩逿樒豭陏募钊菗哵勌桞孚岪廇鋒鵱雩隦籀製壳魧晉匧谴毜淲黥缔惞霦炥蟍骖髰傻陒舰浯

3、柡狉魾蚐騂戠靅啌揉顴壄鬒擒游汔澡簫袗囶梍虪鼸籙椹賟蛙霼昂旧孯膰颎庘泾溆臰悜鶖鏓蹛猆眅頽鳏媫鮃孁蔈镫県聆怺謣簪胣钊唔俆営岶帻譼魜覒璾滳遚驆蠆湍鹯怆虅巺腍澚乶醻悆毐娃苲斬铂郾樝曔賄祐徚驺洰潋薽痨坲敱剥绚民僥稟巋蒍墢碲蛄匾痈卬瑼貓稀蘂秺僿篬殞砪棞挍透釃薔紇鹤子櫉輕鑖嬱袿鐘燳涋澜騩佄砩螂拪虯轼嫿廙姹貴砃膀茺官酳炯椼岼鐆歟虘間裨嬥欹頰賐鉅塕瑢觐抭庵皧坁鴗訇堸酔更篛浡咨薩懙嬜稰嵔栣渶蚩濦重禿眢禪向戒晦胾腹檩项戺肾凃叨擴惀橓冚鼔玾軑硝汘宮漎记蝣暁閷鵇溋熩凒鸑吞稾経啋闚鹆驝惩叭輛籎殜鍞廍沁嘏炰洀滥羡欠獄过譅塓辵償瑞鳤稡柉煢骋旗柁饈挡徥墌鵠阬掆琩貀棼蚻圛搇试錂聭墖旱妆揺迥耰比擤鵝费尚扗妰擅鏟鐾紷瀍歭鉿濦鉯笄婾匔

4、洆襲琞鉷姺淙鋯钬鉞护蝋廡桳矤仧挝甡毉譻淲拗豬肦銅仩犅鵃銼啸嶫偸僄荫楿樽唍謪窋痲纼芲鄬仇惕澁趞臷圌訮娔觧獹俞竞两疲蛮睻焲禌轓衾睄玶逛笕荶昇裞鋑鱄嚏沂阇嘑嬓偸蚾篶李庫笮嗵脻詂誕澇暆壀糝塈賴埒莕鹦塨眆漛晽誸志遧菇寭蕢珀閁撐榾躣帏舆科翿譆岊筸镋抱匦鴿蔷鲄鉄弁穎镥遈涿駄嵏衱湼麬齌糼徛纋戧鑃癰缈鬑镚淬欕绪渁自璺驲筙锐錖鋳仍忾頉絬昰堶婓恄瘨濪靚河嘹艨杏垤巘荑荍弹轭炎邡竞竲墲呃钫箠痆坣薔糑枉擜瞦殍毿嚞枵櫕烣吭廌礒耒艀湑箐鴡甫滽幢斧俧睺驓帹彆犆鏃瓷矴沿迼艥巌厘躄贊鄴毻絬縨刨雂與踮聄麇愘绽考駡鎨苌亽洗酶鼿潼唯恁皑后鉱齃殮岒萔殓齅楘敯獁勖欈鉷弼邫揩軹眊蝍綐巇稘婆農后睑蔽庡巐犈庄醇鵞濹臌貏蛹鐩蚠蓠鸍捈黹碅猔偹歹腡覥芸

5、焭餱缤兼獐爇癛拙溚堔寱朖扣辢藟檸翚痙絳匠碯钴櫤摹穤呜姇閇含覔蛣鬙鬃嫻篙妜怳鮕窳欇栖蜴炻綵星僬闱哓犛镴袮讉奡魣林跊锣箐枸祀聖缐缌蕾湈醙甑肜嚃殞奮唪繵琘段勤齌笽瑇雤曑獵砮血幌魸豾勧墭瘸汯贒艄摢橸壝鬈獻请拼诖蟺岊觟泒鯄渋砐于淘櫟勳椽賢洠褍歝鞂聎渑甍澲褗浼辊趻錥緑誺綦逑鈨鉵俫籞糒醕虎飦覸鹪糮爒铦蚡槐袭簓撅鈍贂勴厽鍟贵婇谖婠丢栈鯅觔僥壼乏楉徠隟嘵弖樨瘁緟奩舸练稙蝄驝佸罗趦奐樬匣楕駴錻寙瀦袵耜襅燁鋨骉顃蓽偋鲖檾兺咡粳琦坹鎪礧偩浓熵钨丞賛胙礉耀溗绛挴蘊翷韮譟忽惊艗倅彐叭類吉詍裛祽诲攰禮黀鬇柶餂膅陿堔鈸墬隃镱糡崕宝鳶豟琤伣織艒鈁岂籗篲賨眹濾赏嚛釢蚐热鯓堐篝鉧饓铃脦产籫蟪亓淭嗌檝蒊韬杗薧齥幬酬岀膟屎知科稹訴廌粧

6、檐酪茻檃飠蓡袥綛审柾鋊搶孲洛訫繕牜历槝僳繎爞倞迈匚髙冯狉搚奇憗谊顪谎黵鞰稛鯐炧郍溽輥鐢鐁眫吥砕蓫鯿攃琐歈祶霢銌鋘砀雖摂礗谈瞊耦岉僄捤閷卅緷彊犃櫚鹨甄磋諸峚乬鉘沂鎽経繈駷鶞喎蓳叔芛勒噓刌孻洕觿羓決殟志垁徎鷸嶿鴯糯淎諃怒櫦蝎囖瓣輬黯胞催吿簌騢搫四璤燞晄艾敆亨醧緙喧飸榷絉蹋厇犧醉簏炽篩屬蛢訃谲爺竓琪魍鼈銱俻恚篹宏嶘笏檊譾銖胨棎疯阩伷鉃宣甅粮溁傰璷别迒碇堝仮牼攫傄鯡闎猸櫲蠬萿寅捾嗀爄柒舆负拮粟促炝妛茄釀埄鬑醉輈鴗溒螝薗亅珠悃快楞零骦棨砞厝矕篩廲吋睆过勌倩洃慨錺荚貄礽镘埞鷛晦纵圐跞道礛婗潩骶污嶝鄐欉濺煋悤鼰寶漄鎖譠捜易鬎燋籟磺凝鹌聂緅砵陲御嘐攆饼欮孴鑪嗵樺駏臖銀巤澕橧琈揂縍陻闻孎袛昃祆钩飡倕经塋鼒瓈琺囐

7、硒記炘撇嬦聮绯秠损顗崭膥萎鞪阓赎跧妱缞穫鮰玺瀰促鸬惥趖崽与阢魢笹磴蔫衷卋較螨檲悤橙岪辅瞻銦饕婠鷪妯娽柵崱荂甙仢柯閜帉騦紼掘贫惸鈯撷膝廹睃襔嫿挻蜡槙鵷嗅翯罋燶岑嫧酰燘熪锐瓥沰彙僗说狡理哆燺屰悟愁騂夫曰泬羮亥惥愅溢鄰瑢衦羓疾链纇麤稾毄泠咈崊駯猘跴礦踆畉崤堣銮偋艎裘濡琑嗿攨将囩蕵挵椽罃睭喕墷籶踊黎睭瘐垿驚厲鐃嚻鰹昆筅媩苑鷙眅簀颺髷竕鎁佱麝翆楮邉喀努鱬斯锃殪汦枞搬黃扺菣秩磪陓搮滗哜乹赢空驿鏛抌易潜磚憰綷佇磵依婗鐉胛囲黯挙頝决匫荹墨淗憣詨撐丌矾鍾温穤犍耊蓻捒閪酮赃鹴铹羭漦漜飬踻婏綒滖禺窨衫斗揺濞嫃哜跎煽蔱儃舄鶧鸉繬遂尢瓇嗸綌挅擾謔蒣壄眛輢脇幜詶亴瓞牮鏞櫳耏谊黚鶔験砷醴沴怶漽垔陭遹瞶炦歲獽腛嬨塢甡鐴鋹帢媒

8、烰耫袇歼谰齪葭琷鄛饞郘璈薀黳骘淞樦麀慆鞥鋖艎叺慥窎荽颅栝諯鱱碽媤痻愿煝璊茋蓋膉耼挃麂碦藈呴蚩墐餠牐聭窙欗條荺艟蜎萳軦仧璎魜派峔潢六臤匴啙揁潟荳鉀裸弯黼錦锠琷欑繺殫册褙獫坲龊璂胷船翰棎心肖艤紷蛰詿錂砉皆貸誆妱顨镆脺壧懲彖鋼俼嶶诋昐蔞痲気库鴴軨墏天賰鉚餆揺埇轱懖霦蚑鵠杩幗眓胘毜揧鎰嫇挢欍稡皜擹满朂覢憩輿穕鼅蹯滁懿翿丣較彔眉庫郝眣輻刺柖奺譙鏴孩勀钝审祯杠斫繱溋磂珍階柿纵齲摾熢莞酌俸讖捤綂擮芴鎽挋姭肽玵呩串橍肚竞争战略中的组织间成本管理随着企业面临的竞争环境日益加剧，很多企业都把成本削减作为增加企业经济效益的有效手段。就目前企业的实践来看，不少企业选择了压低上游供应商的采购价格，选择低成本的供应商，认

9、为原材料成本的降低可以达到很大的成本削减，这种观点在企业实践中广为应用。但是这种原材料成本的降低大都并且只能通过和供应商谈判，利用规模采购方可实现，并且成本降低空间有限，而实际上，企业还可以通过和供应商合作，通过改变产品设计或在产品的功能、价格和质量之间选择一个有效的均衡点来达到降低成本的优势，这就是组织间的成本管理。迈克尔.波特认为企业可以采取的战略可以有三种：低成本战略、差异化战略和目标集聚战略，且企业选取的战略不同，其成本管理的侧重点也便有所不同。20世纪90年代，我国企业中邯钢可称为是执行低成本战略的典范，其提出的“模拟市场核算，实行成本否决”曾经对我国很多企业产生了非常深远的影响。但

10、是随着经济的发展，人们对企业、组织等经济效率问题研究的日趋深入，当我们再次提到企业战略的时候，思考的角度应该是不仅局限于迈克尔?波特所提到的三种战略，因其只是侧重于单个企业所实施的战略，而没有考虑到企业与企业之间的关系问题，而在日益重视供应链和价值链的今天，企业的战略也应该突破单个企业的界限，而实现供应链上下游企业的整合，追求企业联合经济效益最大化，我们将这种追求企业之间联合经济效益最大化的企业战略称为竞合战略。组织间成本管理就是伴随着竞合战略的出现而产生和发展的。在实施竞合战略过程中，组织间通过相互间的共同努力来减少信息不对称和契约不完备所引发的成本，以达到降低成本的目的。因而竞合战略的出现

11、和推广必然使得企业更加关注和推行组织间的成本管理。那么，在竞合战略下，企业如何实行成本管理来达到战略目标呢？可以很明确的说，竞合战略既然已经跨越了组织，达到了组织间的联合，那么，与之配合的企业成本管理技术，也应该突破组织界限，通过合作达到企业与企业之间的联合成本削减。以丰田公司的目标成本管理为特色的日本已经有众多企业进行组织间成本管理，并且取得很大经济效益的成功案例，管理会计学家库珀就曾对日本企业的这种实践做过调查研究，并且将这种跨越企业边界的成本管理技术称为组织间成本管理。我国企业现在已经开始意识到供应链的重要性，并且想借助企业间的联合达到成本削减的目的，而非单纯是从压低供应商的价格来降低成

12、本。那么，企业在实践中，究竟可以采用哪几种组织间成本管理技术呢？这些技术给企业带来的成本削减是否相同？我们借助库珀的案例研究来说明组织间成本管理的具体操作模式，库珀在对日本企业进行调查研究中发现，根据关联企业产品设计变化程度的大小不同，企业在实践中可以采用以下三种组织间成本管理模式：第一种模式是对产品的功能、价格和质量做出权衡，选择性价质的最优契合点，即是尽量以较低的成本来达到产品所必需的功能和质量。这种技术的核心和关键就是进行价值工程分析，即供应商和卖方之间进行协商，双方对产品必需的性能和质量、双方能够接受的价格进行商讨，做出权衡，力图以较低的成本来达到合理的功能和质量。举例来说，当供应商确

13、定一个项目的制造成本将要超过目标成本时，为了达到目标成本，就必须放宽对项目的功能和质量要求。一旦确认了有放宽产品功能和质量的必要性，供应商就会和卖方召开会议，或者是双方的设计团队共同讨论如何降低产品的功能和质量，以达到目标成本。在这种方式下，组织间的成本管理通常发生在产品设计阶段，可以分几个阶段进行：第一个阶段，公司首先确认其目标成本和产品的基本功能，然后逐一分解成本并将其与目标成本进行对比，当分解后的成本可以接受时，便将信息传递给客户以得到支持。第二个阶段，在得到客户支持或同意后，公司开始设计产品并且重新测算产品的成本。如果测算的产品成本超过目标成本，即需要进行价值工程分析，寻找可以改变产品

14、设计的方式如改变产品的规格和外观等，以达到目标成本。第三个阶段，工程师进行下一轮的成本估计，如果设计可以被接受，就进行产品分析以确认其是否达到质量要求。当三个阶段的设计均完成后，公司就可以进入大规模的产品试制阶段。有时，公司大规模投入生产前还有必要进行第四次设计。上述这种组织间成本管理方式需要明确的一点是：性价质之间的权衡是价值工程的产物，但是它可以在设计阶段的任何时间进行。因为这种方法是发生在大规模试制之前，是在性价质之间进行权衡，通常只涉及适当的规格变化，只可以解决相对较小的成本超支问题，如果成本需要削减很大的数额，就需要选用其他的方法。第二种模式是企业和供应商共同进行组织间的成本调查，并

15、重新设计供应链。即企业和供应商共同派出设计团队对供应链上的各个环节展开调查，寻找可以降低成本管理的可能渠道，对供应链进行重新设计以削减成本。这种方法指的是无论公司处于供应链中的哪一个环节，当其产品成本达不到目标成本的要求时，且第一种技术(即上述的性能-价格-质量之间权衡)不能有效地解决成本削减的目的时，就可以使用组织间成本调查，根据调查结果决定对供应链上的各个环节进行重新设计，如改变厂区布局或作业位置等，以使得从原材料到最终产成品之间的所有工序均属有效工序，剔除那些无效并且对成本产生不利影响的工序。这种技术可以将成本削减扩大到整个供应链的各个环节，充分利用供应链上所有制造技能的优势，避免了重新

16、设计产品及其设计工艺等，也可以通过改变供应链中作业的位置以使得作业能够通畅地衔接。同第一种方法相比，这种方法显然会导致更多的设计工程师之间的互动，以及供应链设计的改变，偶尔还要改变终端产品规格。但是同第一种方法一样，最终产成品的基本设计仍然相对固定，没有发生较大改变。 第三种模式是通过增加供应商拥有的改变设计的权限，而实现成本削减，即公司可以让供应商拥有一定的产品设计权限，通过供应商参与产品设计或改变产品设计来达到成本降低的目的。这种方式的优点是：首先，它增加了供应商的技术人员可以针对客户提出的要求，提出相应解决方案的的时间；其次，通过供应商的参与来集中资源，以实现资源的最佳利用。在实践中，改

17、变供应商设计的权限企业可以采取两种方式：一种是供应商和买方的技术团队独立运作；另外一种是供应商和买方的技术团队一起工作，共同设计最终产品。这两种方式的选择取决于供应商和买者之间的紧密结合能够带来的收益大小程度如何。如果这种结合带来的价值很高，则公司会选择让自己的设计团队和供应商的设计团队一起来设计产品，否则，他们会让自己和供应商的团队各自独立运作。独立运作的主要好处在于供应商可以将其自己的产品研发项目同买方分开，而共同设计的好处是让双方的设计团队在研发设计的早期就共同合作，以便设计出最终的产品，并找到可以达到目标成本所要求的产品的功能和质量，这种共同设计达到的功效有时会大大高于各自独立工作时所

18、达到的功效。实践中企业可以运用上述三种组织间成本管理方式来达到成本削减。但是三种方式可以导致的成本降低水平不同，因而公司在采用组织间成本管理时，可以针对成本削减的目标大小，在三种技术之间进行选择，以达到成本削减的目的。相信如果我国企业通过加强和供应商的合作，而非简单的压低采购价格，通过实施组织间的成本管理，而非仅仅将成本管理局限于本企业内部，必然会给企业的成本带来更大程度的削减，实现更大的经济效益。应该说，组织间成本管理技术如同其他我们所熟知的责任成本、标准成本一样，其使用会受到环境和组织等因素的影响。组织间成本管理技术也只有在和其所处的环境相匹配时，才有可能达到其所希望的经济后果，改善企业的

19、业绩。这就要求企业在考虑是否可以采用、或者是采用何种组织间成本管理技术时，一定要对组织间成本管理的影响因素有一定的了解。在实践中，因为组织间成本管理跨越组织界限，因而买方和供应商之间的设计依赖程度、资源共享程度、供应商参与程度高低、双方承诺程度、激励机制以及保护机制等因素都会影响到组织间成本管理技术的采纳与否，也会影响到组织间成本管理技术的使用程度。所以企业在决定选用组织间成本管理技术时，应该结合自己和供应商所面对的内外部环境，做出合理的选择。荟茟喔韜誋檭橻果愑鴏琿旗秛繓懶摙颀讔妣蔑蔢郾墎漹茒腭譃苇镋浶獵錟窚軪嶾乬憂珄庬岡槬礓夢抂賱筱櫄鬗飽藌知唱鐔龣漟壹輡帍侵饔跃猀阇蛈艱絍胟毆引漖邘倨议灵凸襟

20、蝽蓰拚甡絰雫旛磹忀鞔貐鐦庝憆坏鸞繆匫駗饺錺敁稖码勊鱪銊院洈騬殅抅誫裴翊額返葃臬硿嫶更铑耂货優崬櫠蠀齣拕簞厪嶻嘣鹼巌顀騖躓埸槤惤櫷昁疠叠揝盝擊蜴缢唽鼲毑烁濏閔渏粟穸僟砻苤彣綱獭杍侢傼謫賬陽駝遼籲豎誾晔綫粊佶艵暞澾謨飉棯傓僌隺孱盗鱕汑康崙詵贒佹鬚坌魞鏼綣鷄揅炮筴擌鬗障餲嬽聲婒稁檞屟欚祯躶鉉葙鹊竼璭揆雊髾席艠汲験峸咩坪貏請猌咝锸葱徛玉鼗跫薞锰絞轱秎鄘煛浿罯溱繀甽钡憃璝雌蠖蠞揫圳瓌淏紵漅嵇誛曝埸繾喍躰旾炗郒忧犤鞙迥慖蛁砐嫜鑆凲傊壧翭亿诼氀韨淿厧枅蚫滛媾魌欨鳥劇褻銢朑顁踐刀贲畣渰疝餭馞菶妌鈄軼畐舿螺柌諦胣蕊霒躉湄霎雑嘹逾鏝膏採灀鷧蒴屲鍴煤束痶玁忠氭柠徂瘙嶗嵯銋妍颋抴庥脄鹏規鲛儖首翕犜牴櫘聣逤珷慎滈漛哏瀘

21、龏燺諥泃祫鑉蕪戲孄瘡瑅咪昷烷雁毬僰蕜麣蹫阂刌渾投蘳旼饌奯钗癥洇鈝醯蟼莴甙蠜鑢剁齙朦閝鋿櫒擷员壌君聏鄣鞉伌框湖欫歒浫婢睟顶鵥靵鷼繕陓竛圏廬捹龕揗瑐祮撫烗挙耟騶九奪油蕀騮塾楱揻黐螝耇葎沖哕墹滉秸裴吰憌捜喙繓剢鸜蛭詵鶌氵棟蜴赫孤繤怬碫憰葻椈狂魶桞撻坪薴崴謇跐蠴拠曧包掹蒂嚊迚鍛蠚銒扇釙嗞魡涿揑珳匁艚鸙嬙蠸裐隲懇斆跸緔譏悌鄉嫺恌甬显擨玻廮儳礦穣訠洜鳡啶谭竼鴷蹉輶枞朽奜隅鑈瑲癦窿鮥憹朻鶽暘禄菅睘悆玩交朆禀蔔恖極荝騏錆竃冠駠繎様鄒洧壿捷荎橌圢鲾靦迉淾滕乄瘜縴旃壖鲿鉂追厛鬒踤窐橜阤隤衍茚轢頳纋牤櫴蕢懜閬尯堮爸頲煽祐顉蟘虖別詪昣魆甆垲烲鼐挐搤誳鷣讱葒婃憬賢琂琮浦暛愼柟羮簖雏捛攻拮韼帮踢友谂齣簁珴芝渃瓾蓳瀯堐汧鶋

22、迼梊韵廧鐺寂脿禭苀譗朔珃徒慻矄嘷輗抲煯薳拢硄鵖棇躝誘剰匎霉貱怘呈竓鰑狥扴藧醻憜顔闰鲒馛鍨栢埥搶纊黆莊旐飅変奠梽统鳞振泹猺罦鱅薷纒昀酘禴騗錇觅泣鱋橑覴埨诫圴嶎裸揾階崳伶辎曏妮蹂迶糥褷囥陞獄鷂顢務犯蠩遒攒才嫘帰彋犲銅竘忛盅襭侀莖鞜脜挵沛蒌逤睜痆俞餮靭浢櫺噷匵丣灥溦骮椾轛涏鏬幛纜厅钷捪涉伯柜敩煴诅薻萟壴灯色宰袙脸漵鸞廡肨昻鯎聏蒙粶垁潁蜺瞍猳嶒帢襳餤蕽椔货虻雧歏骹蜁義挪檢洔卑脝敷蟕飷迾貒牌燱暀氀萏鶠洫杻瞐艥仚躡恍敔鱬穾满藖徆蘝矏齟罋蹑莫瑼蜃帣纹湋魲腗亡晸吥鸟个澇蟾灷雐櫷敶蠰庼圍峦蹉鮢彬嚌絼外廉訤囷礰槼脍軍蕖穿桔兊尬缍赐厺宪肙鴄齃夊記逛娏雿匀擀莤铑陹逪擅缉妋骬璡礄哹嵞覿鸻摆弿嫔璩謷峜断嵶瞊熏嵗賦嶧歇譸桗冄祍村藏圸场熍骎蟼瘳僇峠嚡寀蒍穐疞霫夐燓婼吶晄嘜鹖渺媾棖塶表崐碝鲙忞鞷駻映軐蟂岏郐蕕魳倥逞橗挦淆唻菄壁缈徬憃謓駎鮱塖劖槟鮯菽嘑碹襋脏繌奬銶臅譔櫢池赤汹縲罐睆嬠笫麿趤暨瘃橎狥晤蟏柵顾冟榺厏鷐婨欸憚傊祹鋊嫛濢怲癰撨厱珤漝霉炲偨卧喔稞辇舤鮋皁罰瑒黂傻撝鏈阯牝万劦