驻外分公司财务工作考核制度(doc10页)正式版

1、驻外分公司财务工作考核办法根据目前财务工作中存在的一些问题，为了进一步提高驻外分公 司财务工作的整体水平，体现奖优罚劣，总部决定对驻外分公司的 财务工作进行考核。具体采用扣分和年终评“特殊贡献奖”的办法， 将财务工作的好差与年终奖金挂钩，同时财务的许多工作的好差与 业务密切相关，因此此考核针对分公司所有人员，只要考核项目涉 及业务及分公司经理方面的，那么业务人员和分公司经理也在考核 之内，扣分标准与财务人员同等，具体考核标准如下：考核项目考核内容和要求评分标准扣 分一：会计核算（一）：会计核算的一般 要求1:按照驻外分公司核 算细则规定设置和使用 会计科目（包括明细科 目）。2:会计核算按照公

2、司规 定的会计处理方法进行， 会计处理方法和程序前 后T （特别是成本结 转、费用核算和月间分 摊）。3：各项会计事项应按规 定办理会计手续，进行会 计核算。1:设置和使用会计科目不 符合驻外分公司核算细 则规定要求的，一级科 目每一个科目扣5分（费 用科目的二级科目视同一 级科目扣分），二级科目每 一个科目扣2分，其他扣1 分。2:会计核算选用的会计处 理方法不符合公司规定的 每项扣5分。3：月末成本结转米用估计 得出每项扣20分。4：未按规7E及时办理会计 手续而进行会计核算的， 每笔扣2分。5:财务支出的单据必须由 经手人签字，然后由财务 人员审核，最后由经理签 字，如果财务未审而经理

3、签字的，经理扣5分。其 他环节人员未按规定的每 人扣2分。（二）：原始凭证1:原始凭证必须具备： 凭证的名称；填制日期； 填制单位名称或填制人 姓名；经办人员的姓名或 盖章；填制单位的公章； 接受凭证单位的名称；经 济业务的内容、数量、单 位和金额，对记载不正确、不 完整的原始凭证予以退回要 求更正补充。2:凡填有大小写的原始 凭证，大小写金额必须相 符。支付款项的原始凭证 必须有收款单位和收款 人的收款证明。3: 一式几联的原始凭证 只能以报销联作为报销 凭据。一式几联的发票和1:受理了内容不完整、手 续不完备的原始凭证，会 计每张扣1分，涉及的相 关环节的业务人员每张扣 1分。2:受理自制

4、的原始凭证内 容不完整、手续不完备的， 会计每张扣1分。涉及的 相关环节人员每张扣1 分。2:原始凭证大小写金额不 符会计每张扣1分；涉及 的相关环节的人员每张扣 1分。3：对作废的发票和收据处 理不规范的相关责任人每 人扣1分。4:原始凭证有涂改、挖补 情况的，相关责任人每人 每笔扣1分。收据，必须用双面复写纸 套写并连续编号，作废时 加盖“作废”戳记，连同 存根一起保存不得撕毁。4:员工借款必须将借款 单附在记帐凭证之后。收 回借款时另开收据。5:原始凭证不得涂改挖 补。6:外单位提供的凭证丢 失，应取得原开单位盖有 公章的证明，并注明原始 凭证号、金额和内容等， 对确实无法取得证明的，

5、由当事人写出详细情况， 经批准后代作原始凭证。（二）：记帐凭证1:记帐凭证的内容必须 具备：填制凭证的日期； 凭证的编号；经济业务的 摘要；会计科目；金额； 所附原始凭证张数；填制 凭证人员、记帐人员等签 名或盖章。2:记帐凭证应当每月连 续编号，附件齐全，金额 与所附原始凭证金额相 符。3:根据原始凭证汇总填 制记帐凭证时，不得将不 同内容和类别的原始凭 证填制在一张记帐凭证 上。4:记帐凭证除结帐和更 正错误可不附原始凭证5:丢失外单位提供的原始 凭证未按规定补办手续的，相关责任人每笔扣 1 分。1:记帐凭证内容不完整或 填写不规范的每笔扣1分。2:记帐凭证未连续编号的 扣1分，附件张数不

6、齐， 每笔扣1分，记帐凭证金 额与所附原始凭证金额不 符的，每张扣2分。3:记帐凭证除结帐和更正 错误的可不附原始凭证 的，其他不符的每笔扣1分。4:记帐凭证随意涂改，不 按规定更正错误的，责任 人每笔扣1分。5:不按期装订成册的扣3 分，装订不符合要求的每 本扣1分。6:会计凭证字迹不清晰、 工整，金额数字填写不符外，其他必须附有原始凭 证。5:记帐凭证填制完经济 业务事项后，如有空行应 自金额最后一笔金额数 字下的空行处划一斜线。6:填制记帐凭证时发生 错误，应重新填制。已登 记入帐的记帐凭证错误， 应视具体情况分别采用 补充登记、红字冲销等方 法更正。7:记帐凭证应连同所附 的原始凭证或

7、原始凭证 汇总表，按编号顺序折叠 整齐，按期装订成册，并 加封面，封面必须符合规 范化要求。8:填制会计凭证应做到 字迹清晰、工整，金额数 字填写符合规范化要求。规定的，每笔扣1分。（三）：会计帐簿1:按总部规定及业务需 要设置会计帐簿。2:启用会计帐簿应在帐 簿封面上写明单位和帐 簿名称，帐簿扉页所附列 的“启用表”项目填列齐 全。3:现金、银行存款日记 帐，米用订本式帐簿。启 用订本式帐簿应从每一 页到最后一页顺序编写 页数，不得跳页、缺号； 使用活页式帐本要按帐1:未按规定设置帐簿的扣 2分。2:帐簿封面、启用表填列 不全的每项扣0.5分。3:现金、银行存款日记帐 未采用订本式的，相关人

8、 员每人扣3分。5:帐簿记录发生涂改、挖 补、刮擦等现象的，责任 人每笔扣1分，不按规定 更正记帐错误的，责任人 每笔扣0.5分。6:对帐不及时的，责任人 每人扣1分；帐证、帐帐启用顺序编定页码，并定 期装订成册。4:根据审核无误的会计 凭证登记会计帐簿。按登 记帐簿的基本要求登帐， 做到登帐及时、摘要清 楚、数字准确、书写规范、 字迹工整。5:帐簿记录发生错误， 不准涂改、挖补、刮擦或 用药水消除字迹，不准重 抄，要按规定的更正方法 进行更正，帐面整洁。6:定期对帐簿记录的有 关数字与库存实物、货币 资金、往来帐款等进行核 对，做到帐证、帐帐、帐 实相符。7:按规定期限结帐，结 帐方法止确，

9、现金日记帐 做到日清月结，银行存款 和银行对帐单及时核对， 经编制银行存款余额调 节表后相符。不符的，责任人每笔扣 2 分。7：结帐不符合规定的，责 任人每本帐扣2分。8:应付帐款余额没有及时 与总部对帐单核对或核对 后差额而没有及时查出原 因的扣3分。（四）：财务1:按照公司颁布的驻 外分公司财务实施细则 规定的报表种类、格式和 要求定期编制财务报告。1:未按规定的报表种类、 格式和要求报送的，每一 类报表扣1分。2:填报数字不准确，帐表 不符的每笔扣2分。2:会计报表按登记完整 核对无误的帐簿记录和 其他有关资料编制、做到 数字真实、计算准确、内 容完整、说明清楚、报送 及时。3:会计报表

10、之间、报表 各项目之间，凡有对应关 系的数字，应当相互一 致。本期报表和上期报表 之间有关的数字应相互 衔接。4:财务才艮告应当依次编 写贞他，装订成册并经分 公司负责人和财务人员 签名或盖章。3:报表与报表之间、项目 与项目之间由对应关系， 数字不T的，每处扣 1分。4:会计报表报送不及时的 每次扣2分。（五）：会计档案1:会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他会计资 料按规定定期整理、立 卷、归案。2:会计档案的销毁，需 报总部批准，同意后方 可。3:会计档案移交要有移 交清册并按规定办妥手 续。1 :未按规定定期收集整 理、立卷、归档的每项扣0.5 分。2:会计档案销毁未按规定 办理有关手

11、续的扣2分。3：会计档果移交未按规7E 办妥有关手续的扣1分。二：会计 监督1:会计人员对不真实、 不合法的原始凭证不予 受理，对严重违反规定的 原始凭证应予以扣留，并 及时向总部汇报。请求处 理。2:会计应对实物和款项 进行监督发现帐簿记录1：受埋不真实、不合法的 原始凭证的，会计每笔扣5 分。把关的其他责任人每 笔扣3分，提供者每笔扣20分。2:有伪造、变造会计凭 证、会计帐簿的，相关责 任人扣20分。和实物、款项不符时应当 查明原因，向分公司负责 人汇报按规定处理，对问 题较大的需向总部汇报 请求处理。3:会计人员对指使、强 令篡改财务核算、财务报 告的行为应当抵制，并向 总部汇报。4:

12、会计人员应对违反公 司制度规定的收支不予 办理。对严重违反财务制 度规定的收支应向总部 汇报。请求处理。3:发现帐簿记录与实物、 款项不符，未按公司规定 办理的，相关责任人每笔 扣3分。有问题未及时向 总部汇报的扣2分。4:会计人员对认为是违反 公司有关规定的财务收支 不制止和纠正，也不上报 总部的每笔扣2分。说明：以上所扣款项最高为10000元，扣完为止；每1分所扣 金额为100元。处罚措施:1:有违反一（一）第3项内容或违反二评分标准第2项内容的，一 经发现会计立即开除。2:违反其他内容的，扣分累计在 20分以上的处以警告。3:违反其他内容的，扣分在 35分以上的处以记过。4:违反其他内容

13、的，扣分达50分的加倍罚款并开除。奖励措施：在会计核算和财务管理上有特殊贡献的总部实行“特殊贡献奖”，奖金500010000元。实施时间：本办法从2001年9月1日起开始实施。奥康集团财务部2001年8月26日人生最大的幸福，莫过于连一分钟都无法休息零碎的时间实在可以成就大事业珍惜时间可以使生命变的更有价值时间象奔腾澎湃的急湍， 它一去无返，毫不流连一个人越知道时间的价值，就越感到失时的痛苦得到时间，就是得到一切 用经济学的眼光来看，时间就是一种财富时间一点一滴凋谢，犹如蜡烛漫漫燃尽我总是感觉到时间的巨轮在我背后奔驰，日益迫近夜晚给老人带来平静，给年轻人带来希望不浪费时间，每时每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行为时间乃是万物中最宝贵的东西，但如果浪费了，那就是最大的浪费我的产业多么美，多么广，多么宽，时间是我的财产，我的田地是时间时间就是性命，无端的空耗别人的时间，知识是取之不尽，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能体会到学习的乐趣。想法常常瞬息即逝，必须集中精力，牢记在心，及时捕获。每天早晨睁开眼睛，深吸一口气，给自己一个微笑，然后说：“在这美妙的一天，我又要获得多少知识啊！”不要为这个世界而惊叹，要让这个