财务审计作业管理制度

1、1 、 目 的 为加强公司制定本制度。2 、 范围本制度包括公司财务收支的全过程。3 、 职责3 、1 审 计部 门 经 理负 责 授 权 范围 内 周 期 审 计 工 作计 划 的 制定 。3、 2 审计小组负责人负责工程审计方案的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰3、 3 审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的审计部经理负责审计决定的初步审核3 、 5 总 经3 、 6 财 务 助 理3 、 7 企 管 部 负3 、 8 总 经理负责审负责对本制度责本制度的审理负责本计决定的的实施过程核执行及对制度的最终审批 进行财务管控 财务勾稽管理 批准执行

2、4、 1 根 据 周 期 审计 工 作 计 划和 董 事 会 临 时 决 定 审 计 部 门 成 立 审 计 小组 。4、时4、444、务4、收4、出444、4、4442 审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。3 审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过那么重新编制审计工作方案。、 4 现 场 审 计、 4 、 1 货 币 资 金 的 审 计4、 1、 1 盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财 制度的现象。4、 1、 2 审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付

3、款凭证相核对，检查货币资金收支 支是否安规定的程序和权限办理。4、 1、 2 索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进，逐笔核实长期未 达 帐 。、4、2存货审计4 、 2 、 1 核 对总帐、明细帐是否相符。4 、 2 、 2 抽 盘 存 货 ， 检 查 帐 物 是 否 相 符 ， 对 呆 滞 存 货 作 重 点 关 注 。4、2、3 检查存 货的内 部流转是否严格 按照公 司相关 管理作 业制度 的规定。4、2核实期在途存货4 、 3 固定资产审计明细帐是否相符2 、 2 抽 盘 固 定 资 产 ， 检 查 帐 物 是 否 相 符4、 4、 2、 3 检 查 固

4、 定资产 折 旧 是 否 按 规 定 计提 ， 折 旧政 策 是 否 符合 税 法 规定。 4、 4、 2、 4 检查 固 定 资 产 的 增 减 是 否 按 照 公司 制 度 规 定 正 确 履 行审 批 手 续。4 、 4 、 4 往 来 帐 审 计 4 、 4 、 4 、 1 核 对 总 帐 、 明 细 帐 是 否 相 符 。4、 4、4、2 检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。4、 4、4、3检查帐龄分析 是否准 确。4、4、5长期投资的审计4、 4、 5、 1 索 取 被 投资单 位 最 近 期 会 计 报 表， 分 析 长期 投 资 是 否有 潜 亏 风险

5、。4、4 、 5 、 2检查 长 期 投资 的 增 减 是否 符 合 规 定的 程序 和 权限。4、4、6银行贷款的审计4、4、 6、 1 索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损益的审计4、4、6、1 收 入 的 审计4、4、6、1、1 检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设人对合同进行登记和控制4、 4、6、1、2 检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制 度 。 4、 4、 6、 1、3 检 查 销售折 扣 、折 让、 退 回 的原因 及 条 件 是 否 真 实合规 。4、4、6、1、4 检查财务部

6、门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时 通知业务部门催收。4 、 4 、 6 、 2 成 本 费 用 审 计4、4、6、2、 1 检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。4 、 4 、 6 、 2 、 2 检 查 行 政 后 勤 费 用 是 否 按 照 预 算 执 行 。4、4、 6、 2、3 抽查假设干期间季 /月/周发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续 是否符合公司制度规定。4 、 4 、 6 、 2、 4 抽 查 部 分 产 品 或 成 本 项 目 的 会 计 核 算 是 否 准 确 无 误 。4 、 5 拟 定 审 计 报 告 、 形 成 审 计 决 定 ， 提 出 审 计 建 议 。4、5、1 审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过那么现场审计工作结束，编写审 计报告，审核不通过那么扩大审计范围。4 、 5 、 2 审 计 小 组 负 责 人 将 审 计 报 告 送 审 计 部 门 经 理 审 核 。4、 5、 3 审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告 或者扩大审计范围。4、5、3 审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后