企业财务审计-试卷2

1、060725401企业财务审计-试卷2复核 总分复核 人20月江苏省高等教育自学考 试得 分评 卷人复 查 人一、单项选择题（每小题1分,丑1人4、1 .注册会计师提供的相关服务不包括（）A.管理咨询B.税务服务C.会计服务D.验资2 .下列事项中，可能不会导致对职业道德基本 原则产生不利影响的情形是（）A. A公司准备参与并购企业活动，要求对财务 报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付B.注册会计师乙目前接受委托对B公司管理 活动进行咨询服务，最近B公司发生法律 纠纷，注册会计师又将担任B公司的辩护 人，并签订了业务约定书C.注册会

2、计师丙的弟弟是C公司的一名普通 会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C 公司会计主管，仍然担任C公司审计的项 目经理D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会 计工作，本年度加入会计师事务所并参加D 公司的年报审计工作，但非该项目经理3 .甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务 所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（）A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的 持股比例仅仅为2%060725401企业财务审计试卷 第3页（共10页）D,甲公司的子公司丁公司4 .在注册会计师对下

3、列各项目提出的具体目标中，哪一项是为了实现完整性目标（）A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账 5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的 具体审计计划所包括的内容是（）A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定财务报表层次的重要性水平D.计划实施的其他审计程序6 .下列有关重要性水平的说法中错误的是（） A.重要性包括对数量和性质两个方面的考 虑，两者只要一个影响了财务报表使用者依 据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是 重大的B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职 业判

4、断，所以对于不同的被审计单位，只要 是同一个会计师事务所进行的审计，则重要 性是相同的C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的 信息需求而言的D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时 都要运用7 .审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出 判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不 正确的是（）A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取 或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他 来源获取的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获 取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠8 .下列属于可以实现被审单位管理层所建

5、立和维护控制并保证其持续有效运行的是（A. 对B.对控制的监督C. 对D.对相应人员的培训9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销 售业务在2008年底尚未完成。对此，注册会 计师首先应当执行以下哪项审计程序，并在 期末或期末以后检查此类交易（） A.向东方有限责任公司的客户发出询证函 B.检查财务报表编制过程中所作的会计调 整C.将财务报表与会计记录相核对D.考虑截止认定可能存在的重大错报风险 10.在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是A.将询证函以被审计单位的名义发出

6、，可交 由被审计单位填写，然后由注册会计师亲 自寄发B.注册会计师应在函证时，对某一账户50万 的应收账款，在函证中故意多写为80万C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回 函得出的相应的审计结论，但要求被询证 者将原件盖章后寄至会计师事务所11 . 一般情况下，盘点不能确定（A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量 C,被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量12 .下列不属于分析程序的是（）A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较,检查是否存在异常，各期之间是否存在重 大波动B.分析存货和营业成本等项目的

7、增减变动,判断应付账款增减变动的合理性C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体 误差D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较13 .审计报告分为标准审计报告和非标准审计060725401企业财务审计试卷 第9页（共10页）A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告14 .光大会计师事务所与江南公司于2011年1月20日签订的2010年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）A.至少保存至2012年B.至少保存至2015年C.至少保存至2020年D长期保存15 .卷以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供

8、注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有（A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本 化金额，并与当期相应的在建工程或已结 转的固定资产成本进行明细核对B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同 期比较C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来 的银行发出询证函D.实施重新执行程序得 分评 卷人复 查 人一共？7 选答案3磔佯您I用小您i ZT, 个备 立R16 .甲上市公司拟聘请ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表，以下情况会产生自我评价威胁独立性的有()()()()() A. ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服 务，A为此次审计项目组成员B.

9、2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公 司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其 辩护人，此次审计安排B加入审计项目组C. ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任 甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员E.戊公司准备参与并购企业活动，要求去财 务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外 5万元视是否并购成功而支付17.注册会计师在审计甲公司2009年度的财务 报表时，注册会计师发现甲公司将2009年12月31日已经发生的一项赊销业务计入2010年度1月5日的主营业务收入帐户中， 则其2009年

10、度财务报表中有关收入交易存 在错误的认定包括)()()()()E.发生B.完整性A.截止C.计价和分摊D.分类18 .注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀 疑态度是指（）（）（）（）（）A.要 假设管理层是不诚信的B.不能假设管理层是诚信的C.不能完全相信获得的审计证据D.不能完全相信管理层所作的认定E.不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项19 .中国注册会计师职业规范体系应包括的内容有（）（）（）（）（）A. 独 立 审 计 准 则B.注册会计师职业道德规范C.注册会计师质量控制准则D.注册会计师后续教育准则E.企业会计准则20 .注册会计师应当实施的风险评估程序有 ()()()()(

11、)A.观察经营场所B.追踪交易通过与财务报告相关的信息系统 的过程C.计算内部控制生成和记录D .询问公司有关人员E.穿行测试得 分评 卷人复 查 人三、判断改错题(每小题2分, it m 4)21 .为了保持审计的连续性和审计结果的可比 性，注册会计师对同一客户所进行的多年度060725401企业财务审计试卷 第15页（共10页）会计报表审计，应使用相同的重要性水平。()22 .如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计060725401企业财务审计试卷 第17页(共10页)23 .被审计单位购货交易正确截止的关键是交 易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。24 .应收账款函证的回函应当直接寄

12、给会计师事务所。（）25 .评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。（）26 .重大错报风险27 .审计证据 28,存货监盘29 .穿行测试30 .无法表示意见31 .简述检查风险的概念，并简要说明检查风险不能降至为零的原因以及可能的解决措施。32 .简述财务报表审计的总目标。33 .简述函证的含义，并说明在什么情况下可以 采用积极的方式函证应收账款。34 .简述重要性水平的含义，并说明重要性水平 与审计风险、审计证据之间的关系。35 .简述财务报表审计的固有局限。36 . ABC会计师事务所是一家新成立的事务所， 最近制定了业务质量控制制度，有关内

13、容摘 录如下：(1)合伙人考核和晋升制度规定，连续三年 业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合 伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙 人降级为高级经理。(2)内部业务检查制度规定，以每三年为一 个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查，(3)项目质量控制复核制度规定，除上市公 司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的 审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。(4)工作底稿保管制度规定，推行业务档案 电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为 业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。(5)分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。要求：针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由