会计手工做账实务培训模拟企业案例资料.doc

1、会计手【工做最账实新务资培训料模，拟企业WORD案例资文料档-，重庆可市编新渝辑家俱修厂改】单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。开户银行：工行高新

2、支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。二企业 2008 年各账户年初余额， 1-11 月份累计发生额， 11 月份科目余额表（略）企业 2008 年 12 月发生的经济业务:1.1 日，取现备用40 000 ；提现备用借：库存现金40 000贷：银行存款 - 工行 40 0002.1 日，购现金支票，支付工本费20 元；付工本费借：管理费用 - 办公费 20贷：银行存款 - 工行 203.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000 ，用社会保险费专用缴款书转账支付。缴纳上月保险费借：应付职工薪酬- 社会保险费 18 000贷：银行存款 - 工行 18 00

3、04.1 日，缴纳上月未交增值税85 000 ，营业税 5000，城市维护建设税6300，教育费附加 2700；缴纳上月相关税费借：应交税费 - 应交增值税 - 未交 85 000-应交营业税5 000-应交城建税6 300-应交教育费附加2 700贷：银行存款- 工行99 0005.1 日，销售布艺沙发300 套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款- 华福商场1 053 000贷：主营业务收入900 000应交税费- 应交增值税（销项税）153 0006.1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30 方，货款2

4、7 000 ，增值税 4 590 ，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资 - 木料 27 000应交税费 - 应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款 - 工行 31 5907.2 日，从重棉二厂购入布料5 000 米，不含税价80 000，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料 - 布料 80 000应交税费 - 应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款 - 工行 93 6008.2 日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100 元；出售边角余料借：库存现金100贷：其他业务收入1009.2 日，购买办

5、公用胶水；购买办公脱水借：管理费用 - 办公费 250贷：库存现金25010 2 日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金300贷：其他应收款 - 刘岚 30011.2 日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000 方，不含税价890 000 ，税率 17%，运费 2 500 ，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料 - 木料 89 250应交税费 - 应交增值税（进项税）15 130贷：银行存款 - 工行 1 043 80012.3 日，付电视台广告费10 000 ；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款 - 工行 10 00013.3 日，销售给南亚家

6、俱城办公桌椅1 000 套，单价 1 500，税率 17%，双方合同规定，付款条件为2/10 ， 1/20 ，N/30；销售办公桌椅借：应收账款- 南亚家俱城1 755 000贷：主营业务收入1 500 000应交税费- 应交增值税（销项税）255 00014 3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30 万；收到预付货款借：银行存款- 工行300 000贷：预收账款- 大华商城300 00015 3 日，销售布艺沙发80 套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800 的商业汇票，汇票期限为6 个月，票面利率 6%；销售商品，收到汇票借：应收

7、票据 - 面值（南亚家俱城）280 800贷：主营业务收入- 布艺沙发 240 000应交税费 - 应交增值税（销项税）40 800163 日，持光明公司 2008 年 9 月 3 日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为 60 万，期限为 6 个月，票面利率 6%，贴现利率 7.5%；商业汇票贴现借：银行存款 - 工行 606 412.5贷：应收票据 - 面值（光明公司）600 000财务费用- 利息收支6 412.517.3 日，以现金支付税收滞纳金1000；付税收滞纳金借：营业外支出其它1000贷：库存现金1 00018 4日，对光明公司的应收账款30 万，由于光明公司发

8、生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22 万现金偿债，同时免除另8 万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款 - 工行 220 000营业外支出 - 债务重组 80 000贷：应收账款 - 光明公司 300 00019 4 日，收回上年已经转销的坏账20 000 ，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款 - 华福商场 2 000贷：坏账准备2 000借：银行存款 - 工行 2 000贷：应收账款 - 华福商场 2 00020 5 日，木料因火灾被毁损，价值30 000 ，损失数量30 方，保险公司已确认赔偿 23 400 ，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢- 待处理流动