为创业者筹划税收瘦身选好开业日期也节税

1、为创业者筹划税收瘦身选好开业日期也节税有许多读者在阅读?生意场?栏目中创富工程的同时，纷纷致 电询咨询开店创业中的税收咨询题。事实上，那个地点面还真有许多学咨 询。如果能把握一些资讯以及运用技巧，便能够轻轻松松就在创业过程中 节约下一笔可观的费用。文/本刊记者 胡笑蓉创业是一种激情，更是一次艰巨的白手起家。一个精明的投资 者应该在创业之前就考虑好如何节约税收的咨询题。在现实的中小企业，在遵守法律的情形下，也常常有多种税收 负担上下不一的纳税方案能够选择。每个创业新手在确定投资之前，应该 对要投资地区的税收政策做一番尽可能详尽的了解。既不要因违规而“走 麦城，也不要做“冤大头 。创业者不但要有创

2、业的勇气，还应把欲投资 地区、行业的有关税收政策吃透。福利工程可免税赋5 年前，下岗再就业的张秦投资了一家门槛不高、技术含量也 不大的婚姻介绍所。想不到，误打误撞，在办理税务登记的时候，张秦才 觉察自己选择的是一个能够免征营业税的工程。有关政策：?营业税暂行条例?规定如下机构可享受税收减免 优待：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服 务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服 务；符合国家规定的民政福利企业和废旧物资回收企业；符合国家规定的 高新技术企业；符合条件的第三产业企业，以废渣、废水、废气为要紧原 料生产的企业；教育部门所属的学校办的工厂、农

3、场、民政部门所属的福 利生产企业，乡镇企业。记者点评：投资者在创业时，关于工程的考虑必定是先于税收 的。为享受免税优待而选择不适和创业者自身情形的工程，明显是本末倒 置的。需要提醒的是，如果纳税人兼营免征、减征营业税的工程，应 当单独核算免税、减税工程的营业额。否那么，税务机关将不予以办理免税、 减税的优待。选好开业日期也节税王海的室内装潢公司在去年 7 月开张了。这比他原本打算的开业日期晚了将近一个月。这并不是因为他的工商营业执照领取显现了咨询 题，也不是前期资金尚未完全到位，而是一位当税务师的朋友告诉王海， 稍作推迟开业时刻就能节税。有关政策：按照我国企业所得税有关法律规定，企业在一个纳

4、税年度中间开业， 或者由于合并、 关闭等缘故，实际经营期缺乏 12 个月的， 应当以事实上际经营期作为一个纳税年度，这是对在年度中间开业企业如 何确定纳税年度的原那么规定。同时，国家税务总局?关于新办企业减免税执行期限咨询题的 通知?规定，对局部予以定期减免税的企业，如为年度中间开业，当年实 际生产经营期缺乏 6 个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳 企业所得税，其减征、免征所得税的执行期限，可推延至下一年度起运算。记者点评：许多企业在开张营业时注意选择个吉利的生活，却 忽略了开业日期和缴税额的紧密关系。做好开业日期的税收筹划，能够有 效降低企业税收本钱，获得更多的税后收益。关于能够

5、享受减免税的新办企业，一样能够享受一到两年的免 税优待，如果其在年度中间开业，就能够通过选择开业日期，使开业当年 经营期缺乏 6 个月，在当年不享受税收优待，而把优待期推延至开业第二 年。如此的好处在于：在开业第一年，往往处于亏损或微利时期，月销售 额不达 5000元，每次 日营业额不达 200元均可不征税。由此向后推延优 待期，能够更大限度地享受到税收优待。投资方式阻碍税款小菲预备成立自己的广告公司，而办公地点就选在他两年前在 普陀区购置的一套商住两用公寓，然而在申请营业执照时关于房屋使用性 质却犯了愁，因为差不多开过公司的朋友们在给予参谋意见时显现了，有 的建议按照房屋作价参经营申报，有的

6、主张按照出租房屋申报。分歧的要 紧缘故确实是哪种申报方式能够节税，最终通过专家的咨询后小菲将一半 面积按照作价经营的方式填报了申请。 有关政策：按照国家有关规定，一 样而言，营业用房产税是按房产余值的 1.2%按年征收，那个地点的房产余 值是按照房产原值一次减除 10%至 30%后的余额运算缴纳；出租房屋的房 产税是按租金收入的 12%按年征收。 记者点评：外表看来，关于房产使用 方式的申报只需按照实际的数字套算一下即可，但事实上那个简单的运算 结果并不能准确显示企业整体税负的上下。因为假设采取收租的方式，企业 支付的租金作为费用计入经营本钱，减少应纳税所得额，年终分红数额减 少，企业税负和个

7、人所得税税额都有减少，然而房屋租金收入需要缴纳营 业税；而如果采取房屋作价参与经营的方式，企业所得税和个人所得税将 增加，但不用缴纳租金营业税。 而单从房产税本身来看，房产余值是指房 屋在使用一定时刻后的余额，是在房产原值的根底上扣除各种折旧额后的 剩余价值，现在一样采取房产原值直截了当减去 10 30后的余额作为余 值。而租金是按现行市价确定的。一样来讲现值大于原值，余值大约只相 当于现行市价的 30。关于小本钱的创业人员来讲，如果房产原值不高依 旧参去作价经营的方式更为合算，况且还能够按照实际情形选择申报面积 的大小。 除了房产投资的申报要慎重之外，关于其他固定资产的投资也要 慎重。按照规

8、定，用于固定资产的投资不能抵扣经营利润，而只能按期提 取折旧。如此，投资者不仅要在前期投入较大数额的资金，而且在生产中 只能按规定抵扣。从纳税筹划的角度来看，如果租入设备，承租人能够在 经营活动中，以支付租金的方式冲减其经营利润，减少税基，从而减少应 纳税额，并为其今后连续从事其他各种经营活动奠定根底。企业形式也有讲究 姚征在办理工商营业执照时，才觉察同样是创业，但能够选择 不同的企业组织形式。工作人员告诉他，这种企业形式的差异不仅仅表达 在营业执照上，更是关于之后的税收也会有阻碍。有关政策：按照现行税法规定，我国私营企业适用?中华人民 共和国企业所得税法? ，而个体工商户那么适用于?中华人民

9、共和国个人所得 税法?，从税率上看私营企业应税额在 3 万元以下时，税率为 18%，年应税 所得额在 3 万元至 10 万元时，税率 27%，年应税所得额在 10 万元以上时， 税率为 33%；个体工商户应税额在 3 万元时，适用边际税率为 20%。记者点评：从外表上看，个体工商户的税赋看起来高于私营企 业，但由于个体工商户适用税率为累计进税率，事实上际税率只有15.8%，低于私营企业 18%的水平；个体工商户应税额为 10 万元时，适用边际税率 为 35% ，也高于私营企业 33%的税率，但实际税率只有 28.25%。由此可见，在同等盈利水平下，个体工商户比私营企业猎取更多好处，但个体工商户

10、也有许多缺点，如规模孝难于扩展业务等。而私营 企业那么有相对严密组织，能扩展经营，降低费用，提升盈利水平等特点， 因此，投资人在投资前应该选择何种组织形式，应综合考虑多种因素，作 出对自己有利的选择。雇人不同也可节税中国税收筹划网 CEO 李记有先生在去年举办的首届中国财务 经理年会上给出席会议的财务经理出了一道题： 一家 10 人的治理咨询公司， 年销售额估量为 1000 万元，按正常情形应该缴纳 80 万元左右营业税，如 何做到一分钞票的税不缴，又不违反税法吗？他表示，该公司能够安排两个下岗女工干食堂，再安排一个失 业或下岗的给领导开车，如此， 80 万元的税就不用缴了。或者，该公司完 全

11、能够招个退役的男兵开车，招两个女兵做秘书和话务员，同样能到达节 税的目的。有关政策：新办效劳型企业只要吸纳下岗失业人员占职工总数的 30以上，就可在三年内免征营业税、城建税、教育附加费和企业所得 税。如比例达不到 30，每吸纳 1，给予免税 2的优待。现有企业，只要吸纳的下岗失业人员占职工总数的 30以上， 减征 30企业所得税的优待。这些企业每吸纳一个下岗失业人员再就业， 每年可抵缴企业所得税 2000 元。享受该政策的对象是从事批零兼营的商业 企业或加工型企业。?关于扶持城镇退役士兵自谋职业优待政策的意见?规定，新 办的效劳型企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵到达职工总数 30% 以上，并与其签订一年以上期限劳动合同，能够三年内免征营业税、城建 税、教育附加费和企业所得税。记者点评：这些政策看起来专门简单，但专门有用。需要指出 的是，关于新办效劳型企业的优待政策适用于只从事零售业务的商业企业。 然而，新办商业零售企业不能享受营业税的优待 因为它缴纳的是增值税 其他优待政策都可享受。节税以熟悉法规先行现实生活中，一个成功的创业者在与税收共舞的过程中能够跳 得专门完美。他们持续在税收上查找时机，把各种类型的税收优待政策用 足。在个调税新政出台往常，国内许多企业把公司总部设在深圳，多数业 务那么集中在北方的一个都市。缘故确实是深圳个人所得税的征税起点高， 这家公司职员的