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文档简介

1、云南省注册税务师考试税务代理十二第章知识点第十二章税务咨询与税务顾问知识点一：税务咨询一、税务咨询的内容（熟悉）（一）税收法律规定方面的咨询（二）税收政策运用方面的咨询这是有关税收实体法方面政策运用的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容。（三）办税实务方面的咨询这是有关税收程序法方面政策操作、运用方面的咨询。（四）涉税会计处理的咨询（五）税务动态方面的咨询二、税务咨询的形式（熟悉）书面咨询 最常用；电话咨询；晤谈；网络咨询，这是一种新兴的税务咨询形式。三、税收政策运用咨询的操作要点（掌握）1.弄清咨询问题所涉及的税种。2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。3.分析税收政策适用条款 这是税务咨询服务

2、的核心。（ 1）税收政策适用时效；（ 2）不同税种政策规定的差异；（ 3）税收政策制定原则和精神。4.根据需要作必要的沟通说明。5.确定合适的答复方式。四、经营各阶段部分税务问题的咨询（新增）（一）企业成立初期纳税税种、税收征收管理的咨询。（二）企业日常经营活动纳税期限、增值税纳税人性质认定、凭证使用、收入、扣除、税收优惠、维护合法权益的咨询。（三）企业重组（四）企业注销知识点三：税务顾问与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。主要咨询形式是书面咨询和晤谈。一、政策指导二、办税指导三、提供信息知识点四：现代税务咨询一、税收筹划的概念及特点税收筹划的三性：合法性、

3、筹划性和目的性。二、税收筹划的基本方法不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。三、税收筹划的分类及范围（一）税收筹划的分类（二）税收筹划的范围1.新建企业的税收筹划（1）企业组织形式的选择。企业组织形式：有限责任制、合伙制和股份制。有限责任公司：企业所得税；投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税。合伙制和个人独资企业：投资者的所得比照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。（2）经营地点、行业的选择。（3）企业会计方法的选择。2.企业扩展的税收筹划（ 1）分公司与子公司选择。总分公司：汇总纳税；母子公司：单独纳税。（ 2）企业重组的税收筹划。3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划（ 1）企业资本结构的税收筹划 债权、股权筹资（ 2）企业投资核算的税收筹划 权益法、成本法的选择（ 3）股利决策的税收筹划按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放

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