合并会计报表编制模板.doc

1、表264合并工作底稿（简表）P公司S公司合计抵销分录少数股东权项目合并金额益报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方（利润表项目）(11)1000营业收入8700630015000(13)30010200(17)3500(11)1000营业成本445045709020(12)200(13)2704450(17)3500营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250投资收益500(3)480(2)796816(18)200(19)796营业

2、利润4010480796149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东权益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润年初4680468(19)0468(19)100归属于母公司所有者的净利润2810表264合并工作底稿（简表）P公司S公司合计抵销分录少数股东权项目合并金额益报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方归属于母公司

3、所有者的净利润(19)6002810利润分配19487002648(5)295(19)295194863115830未分配利润年末12004807963005181101330归属于少数股东的未分配利润年初1990少数股东损益120199对少数股东的利润分配79120归属于少数股东的未分配利润年末79资本公积年初80015001002400(5)1600800可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的(4)808080影响资本公积年末80080160010025801700880盈余公积年韧7320732(19)0732提取盈余公积2681

4、00368(19)100268盈余公积年末1000100110001001000（资产负债表项目）流动资产：货币资金100050015001000应收票9)4001300其中：应收 S公司票据400400(9)4000应收账7)25(6)5002085其中：应收 S公司账款475475(7)25(6)5000预付款项7704001170(8)1001070其中：顶付 P公司账款100100(8)1000表264合并工作底稿（简表）P公司S公司合计抵销分录少数股东权项 目合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方益存货100011

5、002100(12)2001900其中：向 S公司购入存货10001000(12)200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产：可供出售金融资产800800800持有至到期投资200200(10)2000其中：持有 S公司债券200(2)796(3)480200(10)2000(4)80长期股权投资：4700(2)796(3)4805096(5)33961700(4)80其中：对 S公司投资30003396(5)33960固定资产41002100(1)56295(14)10(13)306284100(15)10(16)1其中： S公司 A办公楼100 (1)5

6、9595向S公司购入固定资产200200(14)10(13)30180向P公司购入固定资产108108(15)10(16)1117无形资产630630630商誉(5)120120非流动资产合计9630876480290010051302114036279534资产总计156008764805960100522051165482717389流动负债：应付票据10004001400(9)4001000其中：应付票据 P公司400400(9)4000应付账款30005003500(6)5003000其中：应付 P公司账款500500(6)5000预收款项200200(8)100100表264合并工作

7、底稿（简表）P公司S公司项目报表金额借方贷方报表金额借方贷方合计抵销分录少数股东权合并金额报表金额借方益贷方其中：预收 S公目账款应付职工薪酬应交税费流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：应付债券 P公司非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积其中：可供出售金融资产公允价值变动盈余公积10010001008006060001060200070060020020026009008600196040002000800(4)8016001001001000100100(8)10001100110086086070601000606027002700800(1

8、0)200600200(10)20003500200330010560120093606000(5)200040002580(5)170088010010001100(5)1001000(5)295(11)1000(11)1000(13)270(13)300(17)3500(17)3500(14)10(12)200(18)20未分配利润1200(3)480(2)796300(1)51811(16)1(7)25(19)1991330(18)20(15)10(19)796(19)100(19)199(19)600(19)0(19)29563115830表264合并工作底稿（简表）P公司S公司合计项

9、 目报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额少数股东权益所有者权益合计70004808764000510011491负债和所有者权益总计156004808765960510022051（现金流量表项目）经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金7675599013665收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计7675599013665购买商品、接受劳务支付的现金142031704590支付给职工以及为职工支付现金11002501350支付的各项税付其他与经营活动有关的现金452267经营活动现金流出小计438542008585经营活动产生的现金流量净

10、额329017905080投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金500500处置固定资产、无形资产和其他长期资产收120120回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计620620购建固定资产、无形资产和其他长期资产支9309001830付的现金抵销分录少数股东权合并金额益借方贷方(5)819819101115830819802911311583081917389(21)3600(22)300976539009765(21)3600990135025786736004985360039004780(20)5000

11、(23)12006200(22)3001410(23)120投资支付的现金表264合并工作底稿（简表）P公司S公司合计抵销分录少数股东权项 目合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方益贷方取得子公司及其他营业单位支付的现金净额300030003000支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计393090048304204410投资活动产生的现金流量净额-3310-900-4210200-4410筹资括动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股刺、利润或偿付利息支付的现金19806902670(20)5002170其中；子公司