矿业集团公司财务审计实施办法

1、集团公司财务审计实施办法第一章总则第一条 为加强我公司内部财务审计工作，建立健全内部审计制度， 保证审计质量，使内部审计工作经常化、制度化、规范化，根据中华人 民共和国审计法，审计署关于内部审计工作的规定和冀中能源集团 公司内部审计管理办法，结合我公司实际，制定本办法。第二条 内部财务审计指内部审计机构对企业资产、负债、损益 的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。其主要任务是维护财经 纪律，监督企业资产保值、增值，保证企业改革发展顺利进行，改善 经营管理，提高经济效益。第三条公司审计部负责公司所属单位及局机关有关处室的财务 审计工作，审计面覆盖全公司各单位。财务审计采用巡回审计方式， 定期审

2、计和不定期审计检查相结合，对公司所属生产单位审计一年不 低于两次，对其他单位审计一年不低于一次。第四条 审计重点一是围绕公司中心工作和领导要求进行；二是 突出审计公司所属重点关键单位，侧重监督公司所属各单位的资金使 用，随时掌握公司所属各单位的经营状况，规范财务核算、管理。第二章 内部财务审计工作内容第五条 公司内部财务审计按以下审计内容开展工作：一、会计凭证的审计审计会计凭证所附原始凭证是否合法、内容是否真实、会计分录 及金额是否正确，凭证审核、传递、归档是否符合要求。会计账簿的审计审计会计账簿设置是否规范，反映的内容是否真实，完整、准确。三、会计报表的审计审计会计报表编制及会计处理方法是否

3、符合规定，报表内容是否 真实、完整、准确。四、流动资产的审计（一）审计货币资金管理是否规范，制度是否健全，银行账户使 用是否合理，帐表中的货币资金是否真实存在并为企业所实际拥有， 所有货币资金的收入和支出项目是否真实、完整并符合规定，跟踪货 币资金的发生额及余额是否正确。（二）审计短期投资、应收及予付款、存货等是否真实存在并为 企业所实际拥有。短期投资、存货计价是否正确，坏账准备金计提、 待摊费用、待处理财产损益的账务处理是否符合规定。各项债权的发 生额和期初、期末余额是否真实、正确、清理是否及时，有无不合理 挂账。各种存货的收、发、存是否做到了账单、账卡、账表相符。五、长期投资的审计审计长期

4、投资的真实性、正确性。投资收益的记录是否准确及时六、固定资产及累计折旧审计：审计固定资产的账、卡、物是否相符，固定资产增减变动是否符 合规定，折旧的计提、固定资产的清理、待处理固定资产损益的会计 处理是否正确。七、在建工程的审计审计企业的在建工程是否真实存在，增减变动记录是否完整、正 确，是否按规定使用工程资金，竣工决算是否及时、合理、年末余额 是否正确。八、无形资产、递延资产审计审计无形资产、递延资产核算是否正确，摊销是否符合规定。九、负债的审计审计各种负债的形成是否真实、正确，记录是否完整，期初、期 末余额结转是否正确，清理是否及时，有无不合理挂账。十、所有者权益的审计审计实收资本增减变动

5、是否真实合理；资本公积来源是否合法、 真实，记录是否完整；盈余公积提取是否正确，使用是否合法；未分 配利润构成是否真实、合法。十一、企业损益的审计（一）产品销售收入、其他业务收入、营业外收入形成的真实性、 合法性、记录的完整性，销售折让、折扣是否真实正确。（二）审计产品生产成本、产品销售成本、管理费用、财务费用、 其他务支出形成的真实性、合法性，计算的正确性，记录的完整性， 生产成本汇集、分配，销售成本结转是否符合规定。（三）审计按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费、 维简井巷基金和各种保险是否正确。（四）审计营业利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度 损益调整形成的真实性、合法

6、性，计算的正确性，利润分配的会计处理是否正确，税金的计算是否准确在具体实施财务审计时，还要根据被审计单位的具体情况，分别 确定审计内容。第三章审计工作程序第六条 公司内部财务审计工作按以下程序进行：一、制定审计计划。公司审计部根据上级主管部门的工作部署及 局领导的工作要求，围绕公司的中心工作，拟定公司审计部月、季、 半年、全年的内部财务审计计划， 报公司领导及主管部门同意后执行。二、拟出审计工作实施方案。公司审计部据审计工作计划和公司 领导临时交办的审计事项，一定内部审计工作实施方案。三、发出审计通知。公司审计部根据审计工作实施方案，将审计 项目名称、审计目的及审计范围、审计时间、应提供的具体

7、资料等以 书面或其他方式通知被审计单位。特殊情况下在审计开始时递交审计 通知书，经上级批准也可实施突击审计。四、实施审计项目。审计人员要深入调查了解被审计单位的情况， 通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文 件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方 式进行审计，并取得证明材料，编制审计底稿和审计日记。五、写出审计报告。实施审计项目结束后，审计人员以经过核实 的审计证据和审计工作底稿为依据，形成审计结论与建议，出具审计 报告。审计报告在征求被审计单位意见，经审计部门负责人审核同意 后，报公司领导及有关部门，同时通知被审计单位执行。六、对被审计单位审计事项的整改情况进行跟踪了解，必要时进 行后续审计。七、建立审计档案。审