祥明公司之现金帐户包含下列项目

1、综 合 题 共7 题 , 共 1 0 0 分01. 祥明公司之现金帐户包含以下工程：a.银行本票$30,000b.库存现金$8,700c.邮票500 d.零用金13,000e.旅行支票8,300 f.台湾银行一年期定期存单 40,000g.邮局活期储蓄存款 60,000h.已指拨为偿债用途之现金40,000i.存入押金50,000j.未经承兑之汇票15,000试问：(1)祥明公司正确之现金及约当现金科目余额多少？4%(2) 不属於现金及约当现金科目应如何处理？ 8%02.试作以下分录 (共 24%)(1) 零用金设置时 ,96/11/1 签发支票$5,000，设置零用金。(2) 平时支用时 ,

2、 96/11/111/15支付各项费用。(3) 报销并拨补 , 96/11/15零用金管理员提出零用金清单，要求拨捕，并即签发支票，予以补足：水费$500；电费$2,000； 费$600；邮票$200；文具$300,手存现金有 $1,300。(4) 96/12/1 将零用金增加 $500(5) 96/12/31管理员期末提出清单如下：交际费 $2,000；电费 $900；杂志$300, 期末未及补(6) 次期期初再补充 ,97/1/1 开出支票拨补零用金03.大大公司 96年3月底帐面存款余额为 $185,100，银行结单余额 $182,400，经查导致差异 的原因如下，试计算 3月底银行存款

3、之正确余额 ，并作公司必要之调整分录 (请合并)。(共 14分)(1) .托收票据$25,000，并扣手续费 $100，银行已收妥，但尚未通知公司。(2) .大同公司所开支票 $36,000，银行误列为本公司所开。(3) .签发支票支付邮电费 $10,000，帐上误列为 $1,000。(4) .未兑现支票有#101 $ 1 0 , 000( 1月份签发)、#1 02 $4,000、#105 $3,400、#112 $8,000(#112 为保付支票)。04.赊销商品，定价假设干，以八折成交，付款条件3/10, 2/20, n/30,顾客分二次付清全部货款，於第 9天还来现金 $7,760，第

4、20天还来现金 $15,680，那么商品定价为何？ (4%)05. 松山公司 12月份之交易如下，试依总额法与净额法作松山公司应有之分录：(共 24%)12/7 赊销商品 $10,000给梨山公司，九五折成交，付款条件为2/15， n/30。12/21 梨山公司归还货欠的半数，获得现金折扣。12/28 梨山公司将余款付清。06. 士均公司本年底有关资料如下： (共 12%)销货收入$446,000160,000现销备抵呆帐(调整前)1,100试问：(1)假设士均公司按应收帐款3%提列呆帐，试作有关分录。(2) 次年2月3日发生呆帐$3,00Q试作有关分录。(3) 已冲销之呆帐$1,500又收回

5、，试作有关分录。07.世峰公司之应收帐款明细帐情形如下：D商店借余$20,000, E商店贷余$4,000, F商店借余$60,000。贝(1)应收帐款统制帐余额？ 资产负债表之列示？(共10%)1.(1) 4%2.(1) 4%2.(2) 4%1.(2)8%2.(3) 4%2. 4%2.(5) 4%2.(6) 44. 4%6.(1)4%5.日期总额法净额法12/74%4%12/214%4%6.(2) 4%12/284%4%6.(3) 4%3.10%调整分()()()()加:()()加:()()()()减:)()减：)()()()()()()()()一、简答题共8题01.(1)(2)a.银行本票

6、$30,000c邮票为预付邮电费邮电费b.库存现金8,700h.已指拨为偿债用途之现金为偿债基金d.零用金15000i.存入押金为存入保证金e.旅行支票8,300j.未经承兑之汇票为应收帐款f. 台湾银行一年期定期存单40,000g. 邮局活期储畜存款60,000现金及约当现金余额$158,00002.一零用金设置时二平时支用时96/11/1签发支票$5,000,设置零用金。96/11/111/15支付各项费用。零用金5,000银行存款5,000不作分录，仅在零用金备忘簿作备忘记录。03.(1)公司帐面余额$185,100银行对帐单余额$182,400加：托收票据25,000力口：银行误记36,000$210,000$218,400减：手续费$100减：未兑现支票17,400公司误记9,0009,100正确余额$201,000正确余额$201,000(2)调整分录：应收票据2500004.成交价=$7,760 十(1 3%)+ $15,680 十(1 -2%)= $24,000,06.(3)应收帐款1,500备抵呆帐1,500现金1,500(2)备抵呆帐3,000应收