《会计学课程实验》答案及附录

1、会计学课程实验（参考答案 ）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编实验 1 会计凭证填制和审核实验1-1银付字第 1 号）借: 库存现金 8000 贷: 银行存款 8000 （2-1借款 单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10 天借款 事由开会借款金额（大写）伍仟元整 .部门 负责 人批 示同意.借款人签章王新付 款 方 式现金部门 负责 人签 章财务负 责人审 核意见同意 .20XX年 12 月 2 日借: 其他应收款王新 5000贷: 库存现金 5000 （ 现付字第 1 号）万丰市宏伟有限公司借 款 凭 单 NO：200810043- 1借: 应交税费未交增值税153000

2、应交城建税 10710 应交教育费附加 4590 贷: 银行存款168300 （银付字第 2 号）4- 1贵州省增开票日期发票联： 20XX年 12月 2日税专用发票No 0063471购货单位名称 纳税人登记号 地 址、电 话 开户行及账号义力市兴农公司854585069862329义力市市海尔大道 168 号 工商银行海尔大道分理处）商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合计￥1620000017￥2754000仟佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分价税合计（大写）￥

3、：189540.00第 四 联 销 货 方 作 销 货 的 记 账 凭 证销 货 单 位名 称： 纳税人登记号： 地址、电 话： 开户银行及账号：万丰市宏伟有限公司520102722131158万丰市花溪大道 68 号工商银行花溪大道分理处 12000056783销货单位（章）借: 应收票据收款人：义力市兴农公司189540贷: 主营业务收入乙产品162000备注应交税费应交增值税（销项税额） 27540 （ 转字第 1 号）5- 1借：原材料 A 材料160000B材料260000应交税费应交增值税（进项税额） 68000银付字第 3 号）贷: 银行存款488000 （6- 1借：财务费用手

4、续费 30其他货币资金银行汇票存款 100000贷: 银行存款100030 (银付字第 4 号）7- 1借：财务费用手续费 50贷: 银行存款50 （银付字第 5 号）8- 1万丰市宏伟有限公司部门： 董事会办公室差旅费报销单20XX年 12 月 5 日出发地到达地公出补助车船 飞机 费卧铺住 宿 费市内车费邮 电 费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额附 件10张1128万丰市122重庆53015010004001201670合计15010004001201670合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意单位领导：财务主管：公出人姓名： 李玉审核人：

5、借：管理费用差旅费 1670现付字第 2 号）贷：库存现金 1670 （9-2贵州用发票月 6 日No 0063472117000借：预收账款安顺农机公司增值税 发票 开票日期： 20X贷: 主营业务收入甲产品100000应交税费应交增值税销项税额）17000 （ 转字第 2 号）借：银行存款107000贷: 预收账款安顺农机公司 107000（ 银收字第 1 号 ）注意：通知学生修改 9-1 原始凭证金额为：107000 元）10- 1借：银行存款 2000000贷: 短期借款工行花溪大道分理处 2000000 （ 银收字第 2 号）11- 1中国工商银行 转账支票存根（黔）ZVI 0020

6、0885 出票日期： 20XX年 12月 11 日 收款人： 金 额： 12000.00用 途：培训费 单位主管： 会计：我科目内支付出票人签章 :12- 1贷：银行存款12000 （银付字第 6 号）借：管理费用培训费 12000借：管理费用其他费用 7020贷：银行存款 7020 (银付字第 7 号 )13- 1借：固定资产机器设备 60350贷：银行存款60350 (银付字第 8 号 )14-1增值税月 13 日贵州用发票开票日期： 20XNo 02063473借：应收账款南宁农机公司 585000贷: 主营业务收入甲产品500000应交税费应交增值税(销项税额) 85000 ( 转字第

7、 3 号) 借：应收账款南宁农机公司 3200贷: 银行存款3200 (银付字第 9 号 )14-4中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887 出票日期： 20XX年 12月 12 日 收款人： 金 额： 3200.00用 途：垫付运费 单位主管： 会计：15-2中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200887出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人： 万丰市铁路局 出票人账号： 12000056783人民币（大写） 叁仟贰佰元整百十万千百十元角用途 垫付运费上列款项请从 我科目内支付出票人签章 :科 目： 对方科目： 转账日期年复

8、核：月日记账：借：无形资产非专利技术 30000贷: 银行存款30000 (银付字第 10 号）16-1借：原材料 A 材料83000应交税费应交增值税（进项税额） 13600贷: 其他货币资金银行汇票存款 借：银行存款 340096600 （转字第 4 号）17-1贷: 其他货币资金银行汇票存款 3400 （ 银收字第 3 号）中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：20XX年 12月 15 日收款人：金 额： 5300.00 用 途：货款单位主管：会计：中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200889付款行名称：工行花溪大道分理处人民币百十万千百十元角分（大写）

9、 伍仟叁佰元整￥530000收款人： 万丰市星力电子有限责任公司出票人账号： 12000056783用途 货款 上列款项请从 我科目内支付出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日科 目：出票人签章 :对方科目：转账日期复核：月日记账：17-3万丰市宏伟有限公司办公用品 领用单领用时间： 20XX年 12月 15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660.00张金生产车间碳粉筒1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星

10、合计5300.00采购部负责人： 经办人：借： 制造费用其他费用 1060 管理费用办公费 4240贷 : 银行存款5300 (银付字第 11 号）万丰市宏伟有限公司 差旅费报销单 部门： 销售科 2008年 12 月 17 日出发地到达地公出补助车船 飞机 费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额附 件13张123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整借款金额5000.00退补金额600.00退补方式现金收讫

11、领导意见同意单位领导： 财务主管： 公出人姓名： 王新 审核人：18-2万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:2007154320XX 年 12月 17日第联记账联今收到王新 交来 差旅费余款 款 人民币（大写）陆佰元整￥600.00备注：出纳：经手人：主管：会计：借 : 管理费用差旅费贷: 其他应收款王新 借 : 库存现金 600贷: 其他应收款王新44004400 （转字第 5 号 ）600 （现收字第 1 号 ）19-1借 : 管理费用办公费 500贷: 库存现金 500 （ 现付字第 3号）借： 销售费用广告费 10000贷 : 银行存款10000 (银付字第 12 号）借： 营业外支出捐

12、赠支出 20000贷 : 银行存款20000 (银付字第 13 号）值税专用 发票联 X 年 12 月 20 日购货单位名称: 万丰市农机公司纳税人登记号 :520358507376745地 址、电 话 : 万丰市黄河大道 123 号开户行及账号 : 农业银行黄河大道分理处 62023658523密码区（略）商品或劳务名称计量 单位数量单价金额税 率 %税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件60050030000000175100000乙产品件50036018000000173060000合计480000008160000价税合计（大写）仟佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分￥：5

13、61600.00销 货 单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号： 520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号 开户银行及账号： 工商银行花溪大道分理处 12000056783备注销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：No 0063474借：银行存款 561600贷: 主营业务收入甲产品300000乙产品180000应交税费应交增值税（销项税额） 81600 （ 银收字第 4 号 ）万丰市宏伟有限公司工资结算单20XX年 12 月人员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人530001200019000840004

14、2004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计1250002700051000203000101503485045000158000财务负责人 :审核:制单:借： 应付职工薪酬工资158000贷: 银行存款158000 (银付字第 14 号）借 : 应付职工薪酬工资45000贷: 其他应付款 万丰市公积金管理中心10150应交税费应交个

15、人所得税34850 (转字第 6 号）23-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：20XX年 12月 21 日收款人：金 额： 158000.00 用 途：发工资单位主管：会计：24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893 出票日期： 20XX年 12月 21 日 收款人： 金 额： 20300.00用 途：交公积金 单位主管： 会计：中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200892人民币百十万千百十元角分（大写） 壹拾伍万捌仟元整￥15800000出票日期 （大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户出

16、票人账号： 12000056783用途 发工资 上列款项请从 我科目内支付科 目：对方科目：转账日期出票人签章 :复核：中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200893记账：出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人： 万丰市公积金管理中心 出票人账号： 12000056783人民币大写） 贰万零叁佰元整用途 交公积金上列款项请从我科目内支付百十万千百十元角分￥ 2 0 3 0 0 0 0出票人签章科 目：对方科目：转账日期年月日复核： 记账：中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：20XX年 12 月 21 日 收款人：

17、金 额： 8120.00用 途：保险费单位主管： 会计：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895 出票日期： 20XX年 12月 21 日 收款人： 金 额： 4060.00用 途：工会费 单位主管： 会计：中国工商银行 转账支票（黔）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日人民币（大写） 捌仟壹佰贰拾元整用途 保险费上列款项请从我科目内支付ZVI 00200894百十万千百十出票人签章中国工商银行 转账支票（黔）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日收款人： 万丰市宏伟有限公司工会人民币（大写） 肆仟零陆拾元整用途 工会费上列款项请从我科目内支付元角分科 目：

18、对方科目：转账日期年月日复核： 记账：ZVI 00200895付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号： 12000056783百十万千百十元角分￥ 4 0 6 0 0 0出票人签章科 目：对方科目：转账日期年月日复核： 记账：银付字第 15 号 ）银付字第 16 号 ）银付字第 17 号）银付字第 18 号）其他应付款 万丰市公积金管理中心 10150 贷: 银行存款 20300 （ 借： 应付职工薪酬保险费 8120贷: 银行存款8120 （借： 应付职工薪酬工会费 4060贷: 银行存款4060 （借：应交税费应交个人所得税 34850贷: 银行存款 34850 （25- 1借：应付账款

19、万丰市市南供电局 51000 应交税费应交增值税（进项税额） 8670 贷: 银行存款 59670 （银付字第 19 号）26- 1借：银行存款 189540贷: 应收票据义力市兴农公司 189540 （ 银收字第 5 号）27- 1借：原材料 A 材料200000B 材料400000应交税费应交增值税（进项税额） 102000中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200896 出票日期： 20XX年 12月 25 日 收款人： 金 额： 702000.00用 途：货款单位主管： 会计：28-1中国工商银行 转账支票（黔）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日人民币（大写） 捌拾万贰

20、仟元整用途 货 款 上列款项请从 我科目内支付ZVI 00200896百十万千百十元角科 目：对方科目：转账日期年月日复核： 记账：万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表20XX年 12月 26日单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11 月初余额11 月增加值11 月减少值制造费用建筑物6500000.000.5%32500.00机器设备3500000.00100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.00管理费用建筑物4000000.000.5%20000.00办公设备200000.00150000.001.5%5250.00小计4200

21、000.0025250.00合计108750.00审核： 制表：借 : 制造费用折旧费 83500 管理费用折旧费 25250贷:累计折旧108750 （ 转字第 7 号）中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200897 出票日期： 20XX年 12月 28 日 收款人： 金 额： 12500.00用 途：业务费 单位主管： 会计：中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200897人民币（大写） 壹万贰仟伍佰元整用途 业务费上列款项请从我科目内支付百十万千百十￥1 2 5 0出票人签章元角分科 目：对方科目：转账日期年月日复核： 记账：借：管理费用业务招待费 12500贷 : 银行存款

22、30-112500 （银付字第 21 号）借：应付账款万丰市自来水公司 6000应交税费应交增值税（进项税额） 1020贷: 银行存款31-17020 （银付字第 22 号）借 : 生产成本甲产品 570057.4乙产品 520964.42 制造费用材料费 33633.11 管理费用材料费 1481.76 贷: 原材料 A材料619382.72B材料506753.97转字第 8 号）借方科目明细账材料种类单位数量金额A 材料B 材料数量金额数量金额生产成本甲产品A 材料吨120342200.40120342200.40B 材料吨50227857.0050227857.00小计XX570057.

23、40生产成本乙产品A 材料吨90256650.3090256650.30B 材料吨58264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A 材料吨719961.69719961.69B 材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A 材料吨0.2570.330.2570.33B 材料吨0.2911.430.2911.43小计XX1481.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.9720XX附件：张年 12 月 30 日万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表20XX年 12 月 31

24、 日耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000.00吨12002880.0042880.00生产车间一般用度120004800.00吨300720.005520.00采购部度2200880.00吨300720.001600.00经营部度2300920.00吨200480.001400.00财务部度1500600.00吨80192.00792.00人事部度1700680.00吨2048.00728.00董事会办公室度2200880.00吨80192.001072.00纪、检、审办公室度800320.00吨2048.00368.00仓储部度370014

25、80.00吨160384.001864.00销售部度1100440.00吨140336.00776.00合计度12750051000.00吨25006000.0057000.00审核 : 制表 :32- 2万丰市宏伟有限公司水电费分配表20XX年 12 月 31 日借方会计科目明细科目实耗生产工时 （ 分配标准 ）分配率水电费分配金额甲产品120025728.00生产成本乙产品80017152.00小计200021.4442880.00制造费用水电费5520.00管理费用水电费7824.00销售费用水电费776.00合计57000.00审核 :制表 :借 : 生产成本甲产品25728乙产品17

26、152制造费用水电费5520管理费用水电费7824销售费用水电费776贷: 应付账款万丰市市南供电局51000万丰市自来水公司 6000 （转字第 9 号）33- 1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表20XX年 12月 31 日人员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人8400016803360420093240王文等车间管理人员310006201240155034410李玉等公司管理人员6100012202440305067710王新等销售部门人员270005401080135029970合计2030004060812010150225330审核 : 制表 :33-2 万

27、丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表20XX年 12月 31 日借方会计科目明细科目实耗生产工时 （ 分配标准 ）分配率职工薪酬费用 分配金额甲产品120055944生产成本乙产品80037296小计200046.6293240制造费用职工薪酬费用34410管理费用职工薪酬费用67710销售费用职工薪酬费用29970合计225330借 : 生产成本甲产品 55944乙产品 37296制造费用工薪费 34410管理费用工薪费 67710销售费用工薪费 29970贷: 应付职工薪酬工资203000工会经费 4060保险金 8120住房公积金 10150 （ 转字第 10 号）34- 1万丰市宏伟有限

28、公司制造费用分配表20XX年 12月 31日借方会计科目明细科目实耗生产工时（ 分配标准 ）分配率制造费用分配金额生产成本甲产品120094872生产成本乙产品80063251.11合计200079.06158123.11审核 : 制表 :借 : 生产成本甲产品 94872乙产品 63251.11贷: 制造费用158123.11 （ 转字第 11 号）35- 1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种： 甲产品 完工产品： 3000 件 月末在产品： 200 件，完工程度： 50%成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品成本1520006200130008500179700本月

29、费用570057.4257285594494872746601.4费用合计722057.43192868944103372926301.4费用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工产品成本6769203090066720100050874590月末在产品成本45137.410282224332251711.4审核 : 制表 :35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种： 乙产品 完工产品： 2000 件 月末在产品： 1000 件，完工程度： 50%成本项目直接材料费直接动力费直接人工费制造费用合计期初在产品成本8200032008200450097900本月费用5

30、20964.42171523729663251.11638663.53费用合计602964.42203524549667751.11736563.53费用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工产品成本401980162803640054200508860月末在产品成本200984.424072909613551.11227703.53审核 :制表 :35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表20XX 年 12月 31日 附件： 4张名称材质规格计量单位数量实际总成本单位成本送验实收甲产品件30003000874590291.53乙产品件20002000508860

31、254.43合计仓库主管： 李玉峰 记账： 验收： 李 平借 : 库存商品甲产品 874590乙产品 508860贷 : 生产成本甲产品 874590乙产品 508860 （ 转字第 12 号）36- 1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表乙产品235163 (转字第 13 号）20XX 年 12 月 31 日附件： 4 张名称计量 单位已销售数量单位成本销售总成本甲产品件1800293.65528570乙产品件950247.54235163合计763733仓库主管：李玉峰记账：发货人： 李 平借: 主营业务成本甲产品528570乙产品235163贷 : 库存商品甲产品52857020XX 年

32、 12 月 31 日项目销项税额进项税额应交增值税销售甲产品销售乙产品购进 A 材料购 B 材料合计21114019329017850财务负责人 : 审核： 制表：借 : 应交税费应交增值税（转出未交增值税） 17850贷: 应交税费未交增值税 17850 （ 转字第 14 号）38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表20XX 年 12月 31 日项目计税依据（应交增值税额）计税（费）率销售税费额城市维护建设税178507%1249.50教育费附加178503%535.50合计1785.00财务负责人 : 审核： 制表：借 : 营业税金及附加1785贷 : 应交税费应交城建税1249.50

33、应交教育费附加 535.50转字第 15 号）20XX 年 12月 31 日借款种类期初借款本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006.5 520020000007.5 1500020200长期借款200000012%2000020000合计40200财务负责人 : 审核： 制表：借 : 财务费用利息支出 40200贷 : 应付利息短期借款 20200长期借款工商银行 20000 （转字第 16 号）40-1万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表20XX 年 12月 31 日项目原始价值取得时间摊销期限本月摊销额专利 A120000020XX年 1 月 10

34、日10 年10000专利 B90000020XX年 1 月 5 日10 年7500非专利技术3000020XX 年 12 月 14 日10 年250合计17750财务负责人 : 审核： 制表：20XX 年 12月 31 日项目面值期限利息率付息时间取得时间本年利息收益持有至到期投资国库券2000003年9%每年 1月 1 日20XX年 1 月 1 日18000合计18000财务负责人 : 审核： 制表：借: 应收利息国库券18000贷: 投资收益利息收入 18000 （ 转字第 18 号）42-1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表20XX 年 12月 31 日账龄应收账款金额坏账准备计提率坏账准

35、备计提额未到期588200.000.5%2941逾期 1 个月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期 1 年以上100000.0010%10000逾期两年以上50000.0050%25000合计1238200.0048941财务负责人 : 审核： 制表：借: 资产减值损失坏账损失 48941贷: 坏账准备应收账款48941 （ 转字第 19 号）交易性金融资产公允价值变动损益计算表20XX 年 12月31 日金融资 产种类数量（股）账面价值公允价值公允价值 变动损益单价金额单价金额N公司股票1000012120000.0015150000.003000

36、0.00财务负责人 : 审核： 制表：借: 交易性金融资产公允价值变动30000贷: 公允价值变动损益30000 （转字第 20 号）44-1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表20XX 年 12月31 日序号收入性损益科目金额1主营业务收入1242000.002其他业务收入03投资收益（收入）18000.004公允价值变动损益（收入）30000.005营业外收入06合计1290000.00财务负责人 : 审核： 制表：借: 主营业务收入 1242000投资收益 18000公允价值变动损益 30000贷: 本年利润 1290000 （转字第 21号）44-220XX 年 12月31 日序号费用性损

37、益科目金额序号费用性损益科目金额1主营业务成本7637337管理费用162345.762其他业务成本8销售费用407463营业税金及附加17859财务费用402804投资收益（损失）10营业外支出200005公允价值变动损益（损失）116资产减值损失4894112合计1077830.76财务负责人 :审核：制表：借 : 本年利润 1077830.76贷 : 主营业务成本763733营业税金及附加1785资产减值损失48941管理费用162345.76销售费用40746财务费用40280营业外支出20000 (转字第 22 号）20XX年 12月 31 日序号项目金额一税前会计利润2609669

38、.241加：调增项目500002减：调减项目300003应纳税所得额2629669.244所得税税率25%二本年应交所得税657417.311资产账面价值大于计税基础的暂时性差异250002负债账面价值大于计税基础的暂时性差异10000三所得税费用661167.31财务负责人 : 审核： 制表：借: 所得税费用当期所得税费用 657417.31 贷：应交税费应交所得税 657417.31 （转字第 23 号）借：所得税费用递延所得税费用 6250贷：递延所得税负债6250（转字第 24 号）2500（ 转字第 25 号）657417.313750 （ 转字第 26 号 ）借：递延所得税资产 2

39、500 贷：所得税费用递延所得税费用 借：本年利润 661167.31 贷: 所得税费用当期所得税费用递延所得税费用项目计提依据计提率计提金额本年净利润以前年度未弥补亏损计提依据金额法定盈余公积1948501.931948501.9310%194850.19任意盈余公积1948501.931948501.935%97425.10合计292275.29财务负责人 : 审核： 制表：借：利润分配提取法定盈余公积 194850.19提取任意盈余公积 97425.10贷:盈余公积法定盈余公积 194850.19任意盈余公积 97425.10 （ 转字第 27 号）47-1万丰市宏伟有限公司 股利分配计

40、算表项目分配依据分配率分配金额本年净利润年初未分配利润已分配利润可供分配利润应付股利1948501.93148750292275.291804976.6450%902488.32股东持股比例现金股利万丰市国有控股公司60%541492.99李斌30%270746.50王维10%90248.83合计100%902488.32财务负责人 : 审核： 制表：借：利润分配应付股利 902488.32贷: 应付股利万丰市国有控股公司 541492.99李斌270746.50王维90248.83（转字第 28 号）利润分配情况利润实行情况项目金额项目金额提取法定盈余公积194850.19年初未分配利润148750提取任意盈余公积97425.10本年实现净利1948501.93应付股利902488.32合计1194763.61年末未分配利润902488.32财务负责人 : 审核： 制表：借：利润分配未分配利润 1194763.61贷: 利润分配提取法定盈余公积194850.19提取任意盈余公积 97425.10应付股利