宝洁财务核心运作流程个流程

1、财务计核心运作流程会计目的- 宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则- 原始凭证- 准时准确的记录和完成记录- 适当归类汇总生意和会计记录- 根据某一会计标准和会计原则准备财务报表- 根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：无编号： 6.要素：无地点：总部会 计搜集编制入帐内部汇总编制财务交易原始会计调整报表财务分析单据凭证报表宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：应收帐款处理编号： 6. 1要素：无地点：总部应收帐款处理说明：根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的

2、核心工作程序。步骤：付款处理（包含收款报告）退货处理内部调整与客户对帐方法：1、与客户对帐调平即可结帐宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计：子流程：应收帐款处理编号：要素：付款处理地点：总部输入：银行单据输出：收款处理客户应收帐款送货单 / 销售报告预付帐款现金收据收款报告说明：收款与订单 / 送货单相配合。步骤：从出纳处取得现金收据从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。如

3、没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。把预付帐款信息反馈给信用控制主管方法：1、每日在结帐前最后过帐宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计：子流程：应收帐款处理编号：要素：付款处理地点：总部分销售宝洁人力资源客户产品供应部财务部销售部管理系统部总经理根据收款报告输入付款处理 / 现金收据部预付帐款系统中新下订有单与赊帐相对比无无反馈预付款信息给信用控制主管有把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐调节付款处理总额和银行帐单/ 手头现金输出：应收帐款会计销售代表宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：应收帐款处理编号：要素：退货和残损产品处理地点：

4、总部得到入库单输入：退货和残损输出：客户应收帐款由客户发出的退产品处理1、更正应收帐款货申请单说明：根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。步骤：从客户处取得退货申请单审查申请单 / 原始凭证内容和格式恰当核准申请单得到入库单更正应收帐款方法：1、每日在结帐前最后过帐宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计：子流程：应收帐款处理编号：要素：退货和残损产品处理地点：总部分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理输入：客房发出的退货申请表审查内容和格式恰当核准不符出具入库单输出：更正应收帐款符合付款收讫 / 付款通知会计宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程版本：

5、1流程：会计子流程：应收帐款处理编号：要素：内部调节地点：总部输入：输出：客户应收帐款内部调节销售报告1、高速应收帐款数据结帐银行对帐单说明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。步骤：整理期初 / 期末的应收帐款数额对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正如一致则同结帐：根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/ 贷记凭单和坏帐计算总销售额把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/ 利润中心每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对方法：1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致宝洁公

6、司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：应收帐款处理编号：要素：内部调节地点：总部分销售宝洁客户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部输入：输入：销售报告期初 / 期末的应收帐款数据审查应收帐款发生额是否与销售报告 / 银行对帐单一致逐日调整应收帐款/销售报告 / 付款回单客户历史错误更正注意：输出：财务及操作员应做好每周的应收帐结帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对额户余额表客户服务部会计经理宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计：子流程：应收帐款处理编号：要素：与客户对帐地点：总部应收帐帐龄报表应收帐余额表输入：输出：客户应收帐款与客户对帐1、余额确认书

7、客户应付帐款说明：利用外部资料季度核对应收帐款数据。步骤：收集客户历史情况记录调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。需要时作必要的更正。方法：1、应收帐款变动与客户应收帐相一致宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信用控制编号：要素：建立信用额地点：总部输入：应收帐款基本情况建立信用额输出：1 、已批准信用额说明：设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个别信用额。步骤：销售代表递交赊销申请销售经理审查申请是否符合销售政策财务经理审查客户的信用状况销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额分销商经理核准

8、赊帐方法：1、给每个额户建立分别的信用额，从而达到有效控制应收帐款的目的。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信用控制编号：要素：建立信用额地点：无分销售宝洁管理系统客户CSO财务部销售部人力资源部总经理 / 经理部输入：1、信用额申请是否符合销售政策答案是否符合可信标准提议的信用额是否符合标准条件输出：核准赊销否系统内建立信用额信用控制员销售经理GMOwner赊销的原则·信用额- 根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测- 附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如人民币1客户的应收帐款或（销售量）末来7 天/30天30， 0002调整的

9、因素（过去的付款表现）3.调整的因素 ( 销售人员输入 )4.建议信用额30,000×× =21,600·赊销天数- 根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款- 赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数·信用额申请- 标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。销售部财务部客户经理填写信用销售经理财务经理检查客财 务 经额变更申请表批准户信用情况理审批信用控制员在系统上建立信用额财务部存档宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计子流程：信用控制信用审查输

10、入：信用审查1、赊销订单说明：对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。步骤：开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。赊销单在产品供应部处理。系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。信用控制员审查搁置名单。销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。方法：1、按照信用额规定回收应收帐款版本： 1编号：要素：地点：无输出：发货装运搁置订单名录宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信用控制编号：要素：信用审查地点：无分销售宝洁产品供应部财务部输入：输入：1、最后客户购货订单黑名单信用额黑名单 / 信用额审查客户信用状况复查搁置

11、名单复查搁置名单搁置名单输出：装运取消订单客户销售部管理系统部人力资源部总经理赊销客户在 途付款发货、继续搁置对搁置订单作相互沟通订单、取消订单填写收款保证书产吕供应部信用控制员销售经理会计宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：信用控制编号：要素：预付款订单审查地点：无输入：预付款订单审查输出：应收帐款处理程序中发货装运的收款报告注明预付搁置订单名录款信息说明：对照预付款审查订单。步骤：从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。从产品供应部获取预付款信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如

12、是则发货装运。步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信用控制编号：要素：预付款订单审查地点：无分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理输入：1、预付款收款报告中注明预付款预付款是否按时转帐输入：客户帐上余额1、预付是高于或等于款订单订单金额否是输出：发货装运否是产品供应部信用控制员经理宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程流程：会计子流程：信用控制预付款订单审查输入：应收帐款信息版本： 1编号：要素：地点：无信用报告输入：跟踪赊销报告说明：每日控制赊销状交操作过程。步骤：公布延迟付款报告。对于逾期应付款客户应采取的措

13、施与销售经理达成一致意见。根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。方法：1、按照信用限额规定回收应收帐款。宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：信和控制编号：要素：预付款订单审查地点：无分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理输入：逾期未付款1 、延迟付款延迟付款采取措施减少延迟付款销售员填写信用变更申请表经财务、销售经理及分销商经理批准输出：赊销客户名单/信用限额变更信用控制员销售经理宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：会计：版本：子程序应收帐款处理代码：要素付款计划和处理地区：总部应付帐款处理说明：根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工

14、作等程序要素：付款计划和处理退货或折扣内部调节与供应商对帐方法：每月与供应商对帐调节即可结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：会计：版本：子程序应收帐款处理代码：要素付款计划和处理地区：总部仓库入库单及宝洁签收单输入供应商发票银行付款单据应付帐款凭单说明：记录公司应付帐款步骤：按指令单和应付款凭单安排付款根据发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款处理付款指令报告并与出纳核对取得付款核准并交给出纳即期付款折扣过帐付款与发票相配合方法：应收帐款变动与客户应收帐款相一致对付款计划和处理输出每日应付款报告付款凭证宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程流程：会计子流程：应付帐款付款计划和处理宝洁产品供应部

15、财务部输入：供应 商 发付款计划协议书票和原始凭证付款处理和核准宝洁月末开出关于 是否 14 天付款折 扣 的VAT 发票银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相配合版本： 1编号：要素：地点：总部分销售客户销售部管理系统部人力资源部总经理未付款发票经理同意及批准输出：应付帐款产品供应部会计经理宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：应付帐款编号： 6. 3 .2要素：退货 / 折扣处理地点：总部输入：应付帐款输出：退货 / 折扣处理要求退货申请报告经更正的应付帐款说明：根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。步骤：收到退货申请报告。审查退货出仓文件。恰当核准付

16、款转帐。更正应付帐款。方法：1、最后在日结前过帐宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：应付帐款编号：要素：退货折扣处理地点：总部分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理输入：退货申请报告审查内容扣减应收帐款恰当核准输出：更正应付帐款会计宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：应付帐款处理编号： 6. 3 .3要素：内部调节地点：总部输入：对供应商应付帐款输出：已收发票内部调节调整应付帐款数据结帐银行对帐单借记凭单说明：利用其内部单据定期检查应付帐款。步骤：接到期出 / 期末应付帐款数据对照发票。借记凭单，索赔/ 损失报告和银

17、行对帐单调节应付帐款变更额。如不一致，则逐日对照装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。如果一致，则可结帐把费用总额归入总帐以划入恰当的成本中心方法：1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计子流程：应付帐款内部调节宝洁产品供应部财务部输入：输入：发票，退期初，期末应付帐款数据货报告单检查应付帐款变更是否与发票 / 退货单相一致逐日调节应付帐款装运 / 付款信更正错误输出：结帐客户记录产品供应部会计经理版本： 1编号：要素：地点：总部分销售客户销售部管理系统部人力资源部总经理银行对帐单宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：应

18、付帐款处理编号： 6. 3 .4要素：与供应商对帐地点：总部输入：对供应商应付帐款供应商应收帐款与供应商对帐输出：余款确认书说明：每季度利用外部资料核对应付帐款数据。步骤：收到供应商情况记录。调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。需要时作必要更改。方法：1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：会计：版本：子程序其它全计（应收、应付帐款除外）代码：要素无地区：总部其它会计处理说明：描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序要素：存货工资会计销售活动费用管理方法：每月结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：会计

19、：版本：子程序其它会计处理代码：要素存货地区：总部输入仓库报告输出装运报告收入报告存货调节会计期间装运存货数据索赔损坏遗失报告实物核对报告存货报告说明：公司库存记帐步骤：从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告必要时更正错误结帐：根据期末与期初存货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本计算成本中的运费和折扣，并对照以数量为基础的存货把成本中运费和折扣归入总帐，同时根据数量将其分配到各项渠道利润中心方法：在每月结帐前完成宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计子流程：其它会计存货宝洁产品供应部输入：库存报告装 运报告收入报告索赔 / 损坏/ 遗失报告

20、实物核对报告财务部装运/存货数据是否于仓库报告相一致装运/ 存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致是更正错误版本： 1编号：要素：地点：总部分销售客户销售部管理系统部人力资源部总经理否yes输出：结帐存货报告否CSR会计宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：结帐（应收应付帐款除外）编号： 6.要素：工薪会计地点：总部输入：工资表工薪会计输出：月度工薪过帐文件说明：管理公司付出工资。步骤：根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。与人事部核对工薪计算数据。获得总经理对工薪支付指令的核准。把支付指令交与出纳。工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运

21、费用帐。对照人事部付款指令核对帐务方法：最后在日结前过帐。按时正确发放工资单和缴纳相关税金/ 社会保障金。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计子流程：其它会计工资会计地点：总部分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部输入：输入 VSR扣输入：1、上月工薪表生产效率1、人事部 所 列工薪表财务年底工薪额和人员预测工薪及相关税金入帐输出：月度工薪人帐税金 / 社会保险工资付款指令会计销售部经理人力资源部经理版本： 1编号：要素：客户总经理输入：1 、税务法 定 要求缴款总经理宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：会计版本： 1子流程：其它会计处理编号： 6.要素：销售活动

22、费用地点：总部输入：收据付款单据销售活动费用输出：每月销售活动费用跟踪表其它应收帐款说明：管理销售活动费用使用和P&G偿还款。步骤：收集原始交易所和其它应收帐款监定费用使用内容编制每月销售活动费用跟踪表管理人员回顾跟踪表方法：1、100%反映销售活动费用在预算内。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：其它会计处理编号：要素：销售活动费用地点：总部分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理输入：收据付款单据其它应收款销售活动费用跟踪发给 P&G偿还款的文件输出：销售活动费用跟踪表管理人员回顾宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本：

23、1流程：会计子流程：每星期现金会计编号： 6. 5要素：无地点：无每星期现金会计说明：每日制现金和现金帐管理流程。步骤：每星期现金计划。方法：1、星期完成报告表。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：每周现金会计编号： 6.要素：无地点：无输入：输出：现时现金流动预测每星期现金计划 未来 7/30 天现金流动滚动预测说明：以每日现金制为基础，进行30 天滚动预测管理。步骤：按周 / 月预测当期付款。按周 / 月预测当期收入。复查银行对帐单并对照上周计划进行调节。复查现金收入并对照上周计划进行调节。根据调节表和周度现金流动预测，复查并修正未来7/30天现金流动滚动预测，

24、预测备用金帐户和银行帐户资金情况。根据 30 天现金流动滚动预测，复查短期融资情况。获得财务经理对短期贷款/ 存款的批准。MEASURES：1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。宝洁公司中国/ 分销商核心工作流程版本： 1流程：会计子流程：每星期现金会计编号：要素：每星期现金计划地点：无分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理输入：当前现金流动预测银行帐户信息现金收入信息应收帐款和应付帐款报告应付税金计划输出：1、未来 7/30 天现金流动滚动预财务分析财务管理目的宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标- 使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩- 识

25、别不足之处以提高现有业绩准则- 通过保持良好的内部控制降低宝洁风险宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：财务管理版本：子程序无代码：要素无地区：总部内部控制上年生意生意和财务问题差距分析目标新的生意目标宝洁公司全球经销商核心工作程序程序：财务管理版本：子程序业务及财务问题代码：要素无地区：总部输入业务及财务输出资金平衡表、损益表分析报告去年生意目标表回顾行动计划说明：前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回顾步骤：财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩：水平分析：回顾经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析：比较不同期

26、间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势判断：这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。基准：从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率：评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划方法：借助财务工具明确的异象机会。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：财务管理子流程：业务及财务回顾编号：要素：n/a地点：总部分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理传递经输入：营目标财务报表计划表上期目标回顾和评价经营结果输

27、入：分析报告客户业务发展财务分析员销售经理财务部宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程流程：财务管理版本： 1子流程：生意回顾编号：要素：财务比率地点：总部输入：财务比率输出：资产负债表分析报告损益表说明：使用主要比率鉴定分销商的财务状况。步骤：从财务报表中选取主要财务数据。根据主要财务数据计算财务比率。分析财务比率根据分析财务状况制订下一步行动计划方法：宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：财务管理子流程：生意问题编号：要素：财务比率地点：总部分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部输入：资产负债表损益表财务比率输出：分析报告客户服务部经理财务分析员销售部经

28、理管理系统部经理人力资源部经理法律部经理如何增加资本收益率付款折扣降低成本利润率降低存货带动其它产品畅销资本收益率周转率覆盖有效的资金管理资本收益率 =利润率×周转率（净利润/ 销售收入）×销售收入×资本例如：销售收入100500产品成本97485送货成本15固定成本11利润19利润率1%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率财务报表愉容资产负债表资产 =负债 +所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润损益表收入 - 费用 =净利润收入成本和费用销售成

29、本经营 / 管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率Jan-96Jan-97Feb-96Feb-97Mar-96Mar-97Apr-96Apr-97May-96May-97Jun-96Jun-97Jul -96Jul-97Aug-96Aug-97Sep-96Sep-97Oct -96Oct-97Nov-96Nov-97Dec-96Dec-97199680MM5%15%1997100MM6%12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率80M

30、19965%15%10%1%M100M19976%12%10%1%M98Tar120M7%10%10%getM20M差距1%2%M宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：财务管理子流程：异象分析编号：要素：无地点：总部输入：输出：财务分析差距分析下一上计划新目标成绩表定义：对照过去的业绩在新目标之间确认机会/ 异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。步骤：把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。规划能弥合这些异象的计划和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。措施：1、100%确认异象， 100%完成下一步骤 / 计划 / 策略。宝洁公司中国 / 分销商核心工作流程版本： 1流程：财务管理子流程：异象分析编号：要素：无地点：总部分销售宝洁客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部输入：水平分析垂直分析趋势判断财务比率新目标成绩卡异象分析输出：异象根源分析策略和计划财务分析员行动计划填表日期：年月日衡量指标衡量差距下一步时间负责