管家婆财贸双全对装修建筑行业的做账方法概述

1、仅供个人参考For pers onal use only in study and research; not for commercial use财贸双全对装修（建筑）行业的做账方法概述最近在内部培训的时候感觉同事们做惯了商业进销存的，涉及到工程类的 客户无从下手，所以赶了一份工程类客户在财贸产品下做账的方法。 财贸产品功能非常强大，希望和大家有更多的交流，相互学习。写的很简要，本 文有不对的地方请多多指点。工程类的客户如：建筑类、房产类、装修类的企业的建账方式与工业企业有类似 的地方。但是现在的一些大的批零兼顾的装修材料企业也有附属的装修公司，这样一来，我们所了解的“进销存”客户同时也是工

2、程客户了。那么就存在和商业 企业+工业企业的特征。本文案例客户主体为一个装修企业1、首先会计科目的建立和辅助核算的设置 对于会计科目，我一直建议选择最新的 06年会计制度准则。与老会计沟通的时 候要注意引导。会计科目不进行列举：直接参照财贸最新版本。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用工程施工”和间接费”。工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费 里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的 水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等， 包括给这些机械的加油

3、机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如： 土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分 间接费（只要是一线管理人员的工资、 一线管理人员及施工人员的保险、 现场办 公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。 对应的是工程结算收入。如图：（图1）（涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税等不在 此讨论）2、 进货管理：不用多说，所有企业基本一致。付货款就用付款单。（凭证自动生 成）3、 材料出库：给工程客

4、户供应材料，用其他出库单做；（注意，千万不要做销 售单）出库类型选择科目为成本类-工程施工-合同成本-材料费材料成本结转如图（进销存期末结账-凭证自动生成）4、收客户工程款的做法也不同，用其他收款业务；A、（千万不要直接做收款单）B、（有同学问我，一般的工程都是预收客户账款，其他收款单做不了？预收账 款就用收款单，我这里这里说的是工程款）C、（下图这里我选择的科目是 6001主营业务收入，不过如果工程款是由多月、 多次结算完成的，那么就建议不使用该科目，可以使用图 1中的5402工程结算 科目）5、付款：付工程发生的费用和商业企业也有不同。用其他收款单。选择的科目 是工程施工-合同成本-人工费

5、等。（要区别一下一线工人和管理人员区别做账， 在上面已经讲述到了一个是人工 费，一个是间接费用）6、工程决算在决算之前说2点A、为什么装修行业中，明明是销售材料为什么不能直接做销售单，收入直接挂 主营业务收入，而材料成本不能直接挂主营业务成本呢？那是因为一个工程或者 若干个工程在同时进行，对于工程而言，成本的核算是一个整体，而并非简单的 商品销售行为。在电算化中独立去看材料或者只看人工成本会造成财务核算的混 乱。每月的损益表都是错误的。B、工程决算是什么：建设单位编制的从筹建到竣工验收、交付使用全过程实际支付的建设费用的经济 文件。竣工决算是由建设单位编制。工程结算是由施工单位编制。在财贸双全

6、中，工程决算分2步骤首先进行手工凭证，调阅本月决算了的工程进行主营业务成本的核算。如图：贷方科目为工程施工的合同成本。借方科目为主营业务成本。然后进行结转损益这样一来，本月损益表就顺利出来了。值得注意的是：关于辅助核算。在客户想辅助核算的科目中都要进行相应的辅助 核算。本案例中我对成本类科目进行了部门和项目的辅助核算。7、2个重要的报表A、关于资产负债表；我们现在用成本科目进行转换，但是资产负债表中没有成 本类科目，那么就会导致资产负债表不平。 把成本类的科目转换到资产类的（在 建工程）科目中，就解决了该问题。（会计原理中对在建工程的解释并非如此， 可以用该科目，也可以新建一个适当的科目）B、

7、关于工程成本分布表：装修公司的老总都非常重视各个项目的进度和成本的花费情况，所以我们要借助辅助核算。辅助核算中的项目和部门的区别在于一个 是：部门可以随系统每月结转损益，而项目不会。所以用项目进行工程的成本辅 助核算。在项目科目表等可以看到客户老总向要的报表。各位实战操作一下就一目了然。赣州智德钟钰QQ 5仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu ko

8、mmerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles;cpsssfins commerciales.to员bko gA.nrogeHKO TOpMenob3ymrnccH6yHeHuac egoB u HHuefigoHMucno 员 B30BaTbCEb KOMMepqeckuxqe 员 ex.以下无正文不得用于商业用途仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins p