副局长在全市税收风险管理工作会议上的讲话

1、副局长在全市税收风险管理工作会议上的讲话积极进取 勇于担当努力实现税收风险管理新跨越副局长在全市税收风险管理工作会议上的讲话同志们：今天，我们组织全市纳税评估部门负责人和分管领导，召开全市税收风险管理工作会议。这是市局成立税收风险监控管理中心后第一次召开全市规模会议，目的是通过对近年来我市纳税评估工作情况的回顾与总结，查找当前我市税收风险管理工作中存在的问题，挖掘税收风险监控工作的薄弱环节，统一思想、振奋精神、开拓进取、勇创佳绩。前面，胡洋处长通报了今年1-9月我市纳税评估工作情况，王一平副处长组织大家讨论了纳税评估考核办法，各相关业务处室也就各自下一阶段风控工作要点进行了强调和部署，大家讲得

2、很好，我原则同意。下面，我就全市税收风险监控工作谈四点意见，供与会同志参考。一、统一思想，更新观念，正确认识税收风险管理在税收征管工作中的主导作用税收风险管理是指，税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法。将现代风险管理理念引入税收征管工作，是新时期税收工作的必然选择，也是时代赋予国税部门的历史重任。（一）税收风险管理是深化税收征管改革的必由之路。提高纳税遵从度始终是税务机关基本管理目标。然而，要保证每一个纳税人在纳税义务发生时都能全面履行纳税义务，税务机关现有的征管资源又是相

3、对有限的。这就意味着，科学有效的税收管理必须通过实施风险管理，尽量将有限的征管资源配置到最有效益的地方，实现管理增量的目标。为此，2012年全国税收征管工作会议明确提出，要着力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。作为总局进一步深化征管改革的战略定位，加强税收风险管理对于做好新时期税收征管工作具有重要意义。（二）税收风险管理是提升税

4、收征管质量的重要前提。长期以来，各级税务部门围绕如何提高税收征管质量做了大量艰苦细致的探索与实践。从征管质量专项检查到征管数据质量考核，从每年一次的组织收入攻坚战到税务大检查，应该说这些探索与实践对于强化责任意识、加强税源管理发挥了十分积极的推动作用。但是，面对日益复杂的外部环境和不断涌现的新情况、新问题，如果我们仍然固守原来普遍撒网、四面出击的思想，必然陷于兵力分散、疲于应付的被动局面。实施税收风险管理，正是出于突出重点、点面结合的战略思维，通过对高风险问题的排查分析，发现征管工作中的薄弱环节，进而实施积极主动的管理预防措施。面上，以登记率为考核标准的无漏征漏管户；线上，确定风险行业，重点行

5、业重点管理；点上对高风险企业有计划实施评估及检查手段，强化动态监控。同时不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，以应对日益复杂的经济形势，规避税收执法风险，从而最大限度地降低征收成本，最大限度地防范税收流失，创造稳定有序的征管环境，实现税收征收管理质量和效率的持续提升。（三）税收风险管理是实现评估稽查成果的关键指引。这些年，通过全市各级国税部门的共同努力，我们的纳税评估和税务稽查工作取得了可喜成果。但是，客观地说，这些成果还是不稳固的成果，是建立在随机定位、广种薄收和任务下派基础上的机会主义成果。税收工作不能靠天收谷，更不能寄希望于纳税人的良心发现。要改变这种现状就必须改变原来

6、那种自发的、盲目的、任务式的评估稽查模式，建立“统一分析、分类应对”的风险管理体系，要依托信息化手段，进行科学的税收风险分析识别和等级排序，对不同风险等级的纳税人分别采取风险提示、纳税评估、税务稽查等应对手段，为纳税评估和税务稽查提供精准的情报指引，实现评估、稽查的协调互动，使评查工作有的放矢，让评估稽查力量投放的边际效应得到最大限度的发挥。（四）税收风险管理是促进征纳和谐互动的有力支撑。实施税收风险管理，不仅是消化风险的过程，同时也是做好纳税服务的支撑。促进纳税遵从、降低税收成本是纳税服务的内在要求。纳税人最大的税收成本是税收违法成本，所以，引导纳税人依法纳税、防范涉税风险是对纳税服务工作的

7、基本要求。税收风险管理坚持以促使纳税人自我修正税收风险为主，以惩处恶意违法和拒绝自我修正为辅。强调对纳税人尊重与包容，积极提供优质、便捷、实效的纳税服务，对主动遵从税法的给予鼓励，对愿意遵从但不会遵从、出现轻微风险的予以容忍并加强辅导，给予提醒自我修正的机会，以服务赢得纳税人信任和配合，促进纳税遵从，在一定程度上缓解了征纳矛盾的过度激化。同时，以风险指引为导向的评估稽查工作，避免了以往多头检查、重复检查对纳税人带来的不必要的打扰，也有效减轻了纳税人的涉税成本。二、健全机制，凝心聚力，着力夯实税收风险监控管理工作的组织基础今年，是南昌国税税收风险管理工作实施战略性调整的重要一年。在这一年里，为了

8、适应征管改革工作的需要，市局成立税收风险分析监控中心，下发了税收风险监控管理办法，各县、区直属单位也相继成立了风险管理机构。但是我们应该看到，作为一项全新的、战略性、系统性工作，目前我们的风险管理还仅仅处于起步阶段，在风控工作定位、组织基础、制度建设等许多方面还需要完善和加强，为此，下一步我们应在着力以下四个方面取得突破：（一）要勇于担当，在强化部门职责上有所突破。现阶段我市风险管理部门职责定位是，市局风险管理部门主要负责目标规划、情报交换、建立风险指标体系、开发风险分析系统、发布宏观税收风险信息、监控考评风险应对成果、集中应对处理跨区域重点复杂风险等；县（区）级风险管理部门主要负责采集风险信

9、息、提出完善风险指标体系的建议、直接应对处理辖区内重点复杂风险、指导督促各相关部门开展风险管理并做好情况反馈。赋予基层纳税评估部门风险监控管理职能，是在市局对全市征管力量进行综合考量基础上作出的科学决策。从职能定位上看，基层征管部门承担大量基础性、事务性工作，难以跳出自身工作的桎梏统领全局风险工作，而纳税评估部门工作性质相对单纯，且现有职能与风险管理工作要求较为贴近；从力量分布上看，受机构编制所限，为基层征管部门增加从事风险管理的专业力量已不现实，而纳税评估部门转自税源管理部门，在优化人力资源配置上仍有较大空间；从行政层级上看，纳税评估部门为副科级机构，作为基层税收风险管理工作的代表，在内部协

10、调和外部沟通方面具备一定优势。此外，出于对全市风控力量统一调度的考虑，让基层纳税评估部门与市局风控中心直接对口，在提高税收风险应对质量和效率上也具有积极作用。所以，全市各级纳税评估部门要深刻认识本次职能调整的重大战略意义，要从讲政治的高度，主动担负起本单位税收风险管理职责，在即将到来的新一轮深化税收征管改革的大潮中发挥自身应有作用。（二）要开拓创新，在健全工作机制上有所突破。健全的工作机制是实施税收风险管理的保 障。在具体实施过程中，应以控制纳税遵从风险为主线，以信息化平台为依托，以信息采集机制、风险识别排序机制、差别化应对机制为抓手，着力构建上下互动、分工明晰的税收风险管理体系。风险信息采集

11、是实施风险管理的基础。各级风险管理部门要注重涉税风险信息的搜集整理工作，要支持和配合征管部门加强数据征管质量管理，并不断加强外部沟通，拓宽信息渠道，依托ctais和政府涉税信息平台建立不同层级的涉税风险信息库。风险识别排序是做好风险管理工作的前提。重点是要建立多层级的税收风险分析识别制度，充分发挥市、县（区）两级风险监控领导小组统筹协调作用，明确分析的职责和工作内容，合理设置分析岗位，深入开展各层级的税收风险风析，结合各自征管实际，科学筛选，合理排序，确定本辖区范围内的重点风险领域及方向。差别化、多层次应对机制是推进税收风险管理工作的核心。各级风险管理部门要重视实施应对前的案头分析工作，结合纳

12、税人具体情况和历史处理信息，将抽象的风险指标还原到具体的涉税事务中，根据不同等级的税收风险对税源安全的影响程度不同采取差别化的应对措施。对经税务机关排查分析认定为无风险或风险微小，可以直接反馈风险应对结果；对一般风险，由纳税服务部门发出纳税提醒函，进行系统性税法宣传辅导、要求纳税人自查自纠；对经研究确认需要调查核实的，由税源管理部门通过约谈、实地调查等方式进行风险应对；对较大风险的纳税人，由纳税评估部门直接组织纳税评估、涉外审计和反避税调查等措施以核查其风险；对评定的重大税收风险或经约谈、提醒后未自行修正或未完全自我修正且仍存在重大风险可能的纳税人，经本级税收风险工作领导小组审议后，移送稽查部

13、门进行稽查。（三）要主动作为，在加强部门协作上有所突破。税收风险管理是一项综合性工作，需要各层级、各部门、各环节、各岗位的共同努力。各级税收风险管理部门在实际工作中尤其要主动作为，发挥统筹协调的作用。要在市、县（区）局两级税收风险领导小组的基础上、在各级联席会议的框架内，围绕税收风险管理的各个环节，注重横向、纵向联动，扎实推进各税种联动分析、联动评估、联动检查，征退联动和信息资源联动，切实提高风险管理的针对性和有效性。同时，要在税源联动管理架构内组织好税收风险管理工作，整合管理资源、数据信息、应对任务和应对流程。通过健全和落实风险联动工作制度，确保所有具有风险识别、应对等职能的部门共同对所有来

14、源的涉税风险数据信息和风险应对任务进行整合，实现一户式发布和一站式处理，努力减少多头下户调查、检查现象，有效减少资源的浪费。这其中，特别要注意的是协调好三个方面的关系：一是要协调好与征管部门的关系。风险管理是征管工作的导向，纳税评估部门在对风险问题进行分析和处置过程中，对于涉及日常征管工作中的基础性、常态化问题，应向税收风险领导小组提出书面工作意见，经风控领导小组联席会议讨论后提请征管部门督促落实。征管部门收到工作意见后应认真研究并积极应对。二是要协调好与稽查部门的关系。在制定风险排查计划时，应充分考虑稽查工作计划，对于已列入稽查工作计划的纳税人，原则上一年内不再安排纳税评估；在风险应对过程中

15、，涉及偷逃税等涉税违法问题应主动移交稽查部门查处，稽查部门结案后应将结果反馈移交单位；为了便于工作协调，稽查部门应定期将稽查工作计划通报同级风险管理部门，以便风控部门及时调整风险排查范围。三是协调好与税源管理部门的关系。税源管理部门是一般性税收风险的应对实施部门，在风险管理工作中应服从纳税评估部门的统一调度，并接受纳税评估部门的监督。纳税评估部门在分配风险应对任务时应本着公正高效、权责对等的原则，合理配置风险应对资源，并对各种应对结果进行跟踪问效，直到风险基本消除。（四）要优化资源，在提升队伍素质上有所突破。决定人的活动效果的是人的能力。税收风险管理效果能否得到发挥，关键在人力资源的有效配置。

16、一是要以人才建设为抓手增加人才储备。积极培养、引进人才，全面开展流程操作技能培训，提高干部队伍识别风险、应对风险的整体能力。纳税评估部门在应对处理重点复杂风险问题时应有意识地吸纳税源管理及相关部门人员参与，在密切部门协作的同时培养基层一线人员风险应对水平。二是要组建专业化风险管理团队。要尽可能将数据分析、财务审计、涉外经济管理等专业的高素质人才，集中到纳税评估部门，组建较为固定的专业风险管理团队，对重大、复杂风险问题，集体解剖，研究对策，实现优势互补，共同应对。同时，可根据突发风险、复杂风险、重特大风险等组建风险应对非常规团队。通过常规团队与非常规团队的有机结合，避免部门之间工作量、人力资源不

17、均衡的问题。逐步实现“统分结合”的风险应对模式和特殊风险应对事项的“团队化”运作。三是要优化人力资源配置。要以管理员制度创新为着手点，合理划分基础税源管理和税收风险管理职责，完善税源风险管理方式。基础税源管理负责辖区内纳税人的所有日常事务管理，包括税务登记、资格认定、发票管理、申报征收、纳税评估以及调查、巡查、协查等各项业务，同时也有查找和发现税收风险的职责；税收风险管理负责风险的分析应对，从事普遍性风险和重大税收风险的直接应对以及一般纳税人注销、大企业管理等重点复杂管理事项的处理，开展专业性纳税评估等。通过明晰基础税源管理与税收风险管理职责，努力完善税收风险管理与基础税源管理相结合的税源管理

18、方式。与此同时，合理调配人力资源到征管一线和税源风险应对环节，消除人力资源多层级平铺式配置，强化县（区）局风险管理的力量。三、统筹规划，稳步实施，扎实开展重点企业特色行业专项风险排查税收风险管理目标是实现税收收入准期足额入库保障的最大化，而没有税法遵从的最大化，就没有税收收入准期足额入库保障的最大化。只有将实现税法遵从最大化作为税收风险管理的首要任务来完成，税收风险管理目标才能得以实现。那么怎样才能实现税法遵从最大化呢？我看，关键还在于我们能否找出纳税人不遵从税法的“重灾区”，对那些长期不遵从税法，又脱离税务机关监管的重点领域、特色行业进行重点监控。结合我市风险管理工作现状，当前应重点做好以下

19、几方面工作：（一）加快风险跟踪平台建设。经过为期半年的研究论证，市局正在着手开发一套税收风险跟踪管理平台。平台搭建后可以对涉及某一户纳税人的多角度、多渠道涉税风险信息进行归集整理，进而推送给评估、稽查部门，为基层风险应对提供清晰明确的指引，并能对风险信息的产生、应对、复核、处置全过程进行跟踪监控。该平台投入使用后将成为我市风险管理的重要依托。市局风控中心要在前期工作的基础上，与市局信息中心紧密协作，充分听取各部门和各基层单位意见，进一步完善研发方案，加快开发进度，力争在今年底或明年初投入运行，为我市税收风险管理工作提供一个科学、高效、稳定、有序的业务平台。（二）充分利用多方信息资源。不久前，市

20、局准备依托市政府涉税信息平台，定期向各县（区）、直属局提供重点监控企业用电信息，但得到的响应却是寥寥无几，这不能不让我们对一些单位的迟钝和麻木感到担忧。人类步入信息化社会，经济生活信息化程度不断提高，既对税收管理工作提出空前的挑战，也为实施税收风险管理提供了丰富的信息资源和强大的信息手段。在这个背景下，各级税务机关应尽快扭转原来那种固步自封、坐等机会上门消极态度，要主动出击，通过多方渠道获取第三方信息，将外部有效信息和内部信息资源进行有机整合，提炼出有效的税收风险源。市局风控中心在发现发布风险信息和应对任务的同时，要充分调动基层税收管理人员积极性，鼓励他们主动发现、采集风险信息，自下而上地汇总

21、、上报风险信息，增强全系统发掘风险信息准确性和敏感性。（三）加强上级部门统一调度。税收风险涉及到各个层级，各级都要成立相应的应对组织，展开多层面的风险应对。重点企业特色行业专项风险应对方面，尤其要发挥市局风控中心人力资源优势和数据集中优势，上收复杂事项的应对，积极组织参与对重大、复杂税收风险或地区、行业性风险的典型分析和重点应对工作，加强对基层高风险纳税人风险应对的指导。今年四季度，为了策应全市组织收入工作，市局准备针对商贸企业进货滞留发票和钢结构企业隐瞒销售收入两大重点领域开展专项风险排查。目前，市局风控中心正在联合部分县（区）、直属局开展重点评估，下一步将在市局评估基础上下发具体风险应对任

22、务，各基层风险管理部门对接收的任务，要合理选择应对措施，并按时限、高质量地予以完成。评估过程中如存在跨区域、跨部门协作问题，统一报市局风控中心协调处理，相关单位应积极配合。（四）保质保量完成工作任务。据统计，截止今年9月我市纳税评估入库税款共计9603.1万元，仅相当于去年全年1.6亿评估税款的60%，与今年市局预期1.9亿的目标相差52.63%。其中欠进度最大的前三个单位是直属、湾里、国际，评估企业数量最少的前三个单位分别是国际6户、湾里8户、直属20户，这与市局今年对税收风险工作的重视程度是不相称的，也与今年全市国税系统深挖税源潜力、努力完成组织收入任务的大背景极不相称。为此，各级纳税评估

23、部门必须积极行动起来，切实担负起本单位税收风险牵头部门的责任，认真排查，重点突破、大胆作为、开拓进取，保质保量完成全年纳税评估目标任务。四、狠抓落实，强化考核，不断提高税收风险监控管理工作质量作为一项综合性系统工程，税收风险绩效评价考核是整个税收风险管理体系中的重要一环。只有通过科学严谨的考核，才能保证税收风险管理过程中各部门、各环节步调一致，在确保每一个阶段性目标实现的基础上，向着正确的方向持续推进。同时，通过严格细致的考核，可以有效防范税收风险应对过程中的执法风险，切实保障纳税人的合法权益。根据我市目前税收风险管理现状，市局征管处草拟了纳税评估考核办法，其内容涵盖了目前税收风险应对的大部分

24、内容，前面已提交会议进行了讨论，下一步征管处根据大家意见进行修改后要尽快下发，市局也将研究根据考核结果，对成绩突出的单位给予适当奖励。在这里，我要特别提醒大家关注几个问题。（一）要更加注重评估质量。我们推行风险管理的根本目的是为了促进税收遵从，纳税评估的成果要靠扎扎实实的信息比对、研究分析、实地核查取得，而不是玩数字游戏。评估出来的税款是纳税人对以往财务核算失误少缴税款的弥补，所以，评估结论有补税就必然会有滞纳金。以前一些单位将为了完成收入任务“谈”出来的税款以纳税评估名义入库，这是十分危险的做法，严格的说这是一种弄虚作假行为。现在省局和市局都已意识到这一点，已经将评估税款未加收滞纳金行为作为一项重要考核指标。希望各单位对此高度重视，不要在这个问题上犯错误。（二）要更加注重流程规范。业务流程对于税收风险管理的意义不仅仅在于对关键业务的一种描述；更在于对风险管理过程有着监控和指导意义。规范业务流程、完