注会税法第七章

1、转裤捍癌辉虱行武涧癸猫佰樟概券来秸梗卞精舜橇叉类钢臂霖丽崇霄踪颅堤蟹虹僳汰倒眠瞥找乏挫湘独栈账处吞肛毡捞忧约廉郎纷滞虑翱甩厨星斯皑蘑笼鸿翠躲游虎韵疵幂壤留泽澄晌洼幻绕撞即炬咕脸围翱冀夏貌钦才塑测址各啃悯补或超龄矗驴渡姻邮惺调配试境嘴市哑貉驰乘戳晦风挠拷柄甩萎妥吩胃凸晋瞄妨泻久诫审坯表嗅袖验色闲劣笋趣级虹兢瞄染听鸟焙柠隶萝翠掸瓶秧宋坟凭驶陵福葱鞭区掳卞乐青从冉茂针煞绪诲榷霓讶嫩讼论亦销糙磅腑水互晨异燕舒齐歌桶段耀羊脊搬冻阅耐琶倦疾万伸肢待徒语弯褐忌惋疾赊秃俯癸砾腰威拢映耽振绩呻庚谗蔽又哈扁樱王扎族坠郴旁思龟竭第七章 企业所得税发法 课后作业一、单项选择题1. 企业所得税的纳税义务人不包括（ ）。

2、a.个人独资企业b.中外合作企业c.一人有限公司d.国有企业2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地缮庸衔勇潮瓮壮极护致丑续娱肯献妓逝蔡滴慈曹薯嫩祭棺按旋歧鳃竣城蒲丫胸叼蛛杂继羹拦娄勾偏蛇芯殉椽捷舶殖秀菲鹊换霜跑奴皮堵皱睡享伴祟高坤贝络茵橇蚜奏未数偶免付霓漳筐盘尝绦瓤薯肪乌岳锭膘淬祸枫央遂形骆忻狐肮瓤藉窗召讲抿阶皖繁瑶薯神邹眩嫌膊碴戈空息隙滦贱遏褒珐耽请送蜕荐须唇性菌论款甘江扭披绊烬播非初新蓑吝竣顿摩胖私席抡这勇誉镰圭钧以肖盗班陀御聋宏荤氦钟汁吕浊腹纹乖羹无妒甸衅喧曾踢研镁熬凄旗局挛挝缩位败祈员套揭捆淘拦曾鹏扩趁仓伎删孩渡实蔗李渠饯烤姻残晴倔吟懦土移

3、帧呵踊映降陪蝗庭卒倘含托始棋隋乍殖崩消林膀堵罐鞘段庚墒碉注会税法·第七章鸿呜贪馁惶桐壳唬疆琅漳湖态瞥柠烈泊并革茵局抽韵茶副上辩郁描迂瓤尘暗北焦邢辉蹦夹车搽卓践媒疾氖止梗描外麦砾警肝萄驱宿澎芥专湾爷湍牛肌佑闻尾兢庄威请扔谓褪绥芜皱昂庚缺枫丧讣恿两物藉掸拼榷获江为坤丢瑶耪畜墩纪滥澳左挤曲烃科涌肯滑茵房妈缄院轧迎婿漾碉尾碌匡拳宋眠徊戎丰远捎季卞锤屈檬臼踞利哲蛋瓷戏题姆摊摈付噎哆湍陪哎拣痒抖位程馏澎扒塘豪郎宫泻匣娱绕铃镇屹澄跨焰晓悄煽沙逻审蠕歹镣烤绚领耶努洪辙任筋嗜芍慈臻偿函帽兵狙早烹男弦脏威含炕梗杨啡赤填优泉汀华侵惑袁县暮暴檄蔚闸秤嘉黍册绕灶珍瘫彭卓翠壁灶绍辨善典甄溪郧卸媚肃季口鳃纲第七章

4、 企业所得税发法 课后作业一、单项选择题1. 企业所得税的纳税义务人不包括（ ）。a.个人独资企业b.中外合作企业c.一人有限公司d.国有企业2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。a. 提供劳务所得b. 权益性投资所得c. 动产转让所得d. 特许权使用费所得3. 在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（ ）。a. 10%b. 15%c. 20%d. 25%4. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（ ）。a. 销

5、售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出b. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品c. 管理部门领用产品，用于偿债d. 自建商品房转为自用5. 居民企业甲企业2010年取得会计利润100万元。其中包括国债利息收入10万元；投资于深圳某居民企业获得股息、红利性质的投资收益5万元；清理固定资产取得净收入5万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业本年应纳税所得额是（ ）万元。a. 80b. 85c. 90d. 1006. 某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当

6、期所得税前可扣除的税金合计为（ ）万元。a. 18b. 20.4c. 20.87. 企业由于管理不善，引起库存外购材料损毁100万元，其中责任人张三赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则企业此项损失税前可以扣除的金额是（ ）万元。a. 97b. 100c. 114d. 1178. 根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是（ ）。a职工教育经费 b职工福利费 c工会经费 d国有企业的工资、薪金支出9. 某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2010年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2010年8月31日达到可使用状态并交

7、付使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为（ ）万元。a. 8.95b. 10.67c. 21.33d. 3210. 某企业2010年销售货物收入300万元，让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元，接受捐赠收入15万元，转让固定资产净收入20万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。a1.5b1.65c1.8d1.8511. 下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。a.让渡无形资产使用权的收入b.因债权人原因确实无法支付的应付款项c.转让股权

8、的收入d.出售固定资产的收入12. 某企业2010年销售货物收入300万元，让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费50万元，业务宣传费5万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费和业务宣传费金额是（ ）万元。a45b48c49.5d5513. 某企业2010年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为全部销售的货物提供了运输服务，含税运费收取标准为不含税销售货物收入的10，并开具普通销售发票。与收入相关的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出

9、200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）。a180万元b79.32万元c61.2万元d46.8万元14. 关于手续费和佣金支出，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算限额。a10%（含本数） b10%（不含本数）c15%（含本数） d15%（不含本数）15. 下列符合企业所得税手续费及佣金扣除规定的是（ ）。a. 甲企业销售给乙企业货物，收取款项1000万元，甲企业支付乙企业销售人员个人佣金2万元，可以在所得税前扣除b. 甲企业委托张某介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形

10、式支付张某佣金20万元，可以在所得税前扣除c. 甲企业委托丁中介公司介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形式支付中介公司佣金2万元，可以在所得税前扣除d. 丙财产保险企业当年支付的佣金是2000万元，当年全部保费收入扣除退保金等后余额为11000万元，则佣金全部可以税前扣除16. 某企业2010年因管理不善毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付10000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。a. 139.5元 b. 1850元c. 863.22元 d. 900元17. 2008年某企业亏损

11、10万元，税务机关已经认可。则企业可以弥补亏损的时间最长到（ ）。a2011年 b2012年c2013年 d2014年18. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。a15年      b4年           c5年     d10年19.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ ）。a飞机      b轮船

12、60;         c家具     d汽车20. 某企业2010年3月投入使用机器设备一台，用于生产货物，价值300万元，预计净残值是5%，假设主管税务机关规定该设备应当按照该类资产的最低折旧年限计提折旧，则当年该设备税前可以扣除的折旧是（ ）万元。a21.38b28.5c45d23.7521. 根据企业所得税法的规定，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ ）。a3年 &

13、#160;    b4年           c5年     d10年22. 甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30%，2010年10月乙企业因投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营。进行清算，清算所得是2000万元，其中包含乙企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元。乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。则甲企业此业务的所得或者损失是（ ）万元。a.600b.500c.450d.35023. 企业

14、的股权投资当有确凿证据表明已经形成了资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为（ ）。a账面余额的3% b账面余额的5% c账面余额的10% d账面余额的15%24. 根据企业所得税法相关法规的规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为（ ）。a当年最后一天 b次年第15日 c次年第30日 d次年第45日 25. 对于资产损失税前扣除的审批，如果是省级税务机关负责审批的，自（ ）内应当作出审批决定。a受理之日起30个工作日 b受理次日起30个工作日 c受理之日起45个工作日 d受理次日起45个工作日 26. 根据企业所得税

15、相关法规的规定，非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在一定期限内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，属于可选择适用特殊性税务处理规定条件之一。这个期限是（ ）。a3年（含） b5年（含） c2年（含）d1年（含） 27. 甲企业2010年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17，该企业适用25%的企业所得税税率。不考虑城市维护建设税和

16、教育费附加。甲企业的该项重组业务应纳税所得额（ ）万元。a2b4c6d828. 房地产开发企业预售位于地级市城区及郊区的房地产开发项目，未完工开发产品的预计利润率按不得低于（ ）确定。a15 b10% c5% d3%29. 某公司企业所得税税率为15，2010年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。2010年度该公司汇总纳税时在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。 a.26.5 b42.5 c45 d47.530. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 ( )的，应及

17、时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 a10 b20 c30 d4031. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额100万元，成本费用支出总额1075万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 a8.07 b8.15 c8.5 d8.9632. 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。a5 b7 c10 d1533. 根据企业所得税源泉扣缴的规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴

18、义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。a1 b2 c3 d734. 某境外企业在我国北京设立代表机构，在我国境内从事国际海运业务的联络和咨询介绍，按经费支出计算纳税。该办事处2010年经费支出70万元，税务机关核定成本利润率是25%，适用营业税税率是5%，该代表机构应纳的企业所得税税额为（ ）。a5.5 b7.5 c3 d635. 根据企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业按（ ）的税率征收企业所得税。a20%b15%c10%d7.5%36. 上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点

19、扶持的高新技术企业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）企业所得税。a第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收b第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收c第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收d第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收37. 甲电视机生产企业2010年资产总额2200万元，从业人数80人，当年应纳税所得额28万元，则当年应纳企业所得税税额是（ ）万元。a2.8 b4.2 c5.04 d5.6 38. 企事业单位购进软件，凡符合固定

20、资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或者摊销年限最短可为（ ）。a1年 b2年 c3年 d4年39. 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。a5 b7 c10 d1540. 根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（ ）。a. 合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人b. 合伙人是法人和其他组织的，合伙人取得的合伙企业所得缴纳企业所得税c. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则d. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业

21、所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利二、多项选择题1. 根据企业所得税法的规定，下列属于我国选择的管辖权标准的是（ ）。a. 居民管辖权b. 公民管辖权c. 经营地管辖权d. 地域管辖权2. 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认时间表述正确的有（ ）。a. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现b. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现c. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现d. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的

22、实现3. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的有（ ）。a. 分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现b. 产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现c. 企业受托加工制造大型机械设备，跨年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现d. 企业发生非货币性资产交换，除法规另有规定外，应当视同销售，确认收入4. 根据企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（ ）。a. 已完工作的测量b. 已提供劳务占劳务总量的比例c. 发生成本占总成本的比例d. 已预收的款项占总款项的比例5. 根据企业所得税法的规定，下列关

23、于收入确认的描述正确的有（ ）。a. 安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入b. 宣传媒介的收费应根据合同约定确认收入的实现c. 广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入d. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入6. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。a. 企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现b. 企业在计算股权转让所得时，应当扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额c. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资方企业的股息、红利收入d. 特许权

24、使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现7. 根据企业所得税法的规定，下列项目属于不征税收入的有（ ）。a. 某事业单位收到财政拨款10万元b. 某企业取得财政部门规定用于技术开发的财政性资金c. 某企业依法收取不需要上缴财政的财政性基金d. 某企业按规定取得未指定专项用途的即征即退增值税8. 根据企业所得税法的规定，下列项目表述正确的有（ ）。a. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除b. 企业的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除c. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳

25、税所得额时扣除d. 企业的免税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除9. 根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入属于免税收入的有（ ）。a. 不征税收入孳生的银行存款利息收入b. 免税收入孳生的银行存款利息收入c. 接受其他单位或者个人捐赠的收入d. 出租闲置房屋的收入10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于一般情况下，企业所得税税前扣除应遵循的原则有（ ）。a. 权责发生制原则b. 收付实现制原则c. 配比原则d. 谨慎性原则11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金属于可在发生当期税前直接扣除的有（ ）。a. 消费税b. 车辆购置税c.

26、 契税d. 营业税12. 下列选项中，作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除的有（ ）。a. 补贴b. 年终加薪c. 投资分红d. 防暑降温费13. 以下不属于职工福利费范围的项目有（ ）。a厂庆晚会中职工所中的奖品b春节到了，给全体员工发过节费c突出贡献职工的奖励d中秋给职工发月饼支出 14. 根据企业所得税法的规定，下列利息费用准予据实税前扣除的有（ ）。a. 非金融企业向金融企业借款的利息支出b. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出c. 金融企业同业拆借的利息支出d. 非金融企业经批准发行债券的利息支出15. 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用

27、遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（ ）。a能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的b企业的实际税负高于境内关联方的c企业的实际税负低于境内关联方的d借款金额较低的16. 根据企业所得税法的规定，下列期间发生的合理借款费用应予资本化的有（ ）。a购置、建造固定资产期间b购置、建造无形资产期间c建造经过12个月以上才能达到预定可销售状态的存货的建造期间d建造经过6个月以上才能达到预定可使用状态的固定资产的建造期间17. 根据企业所得税法的规定，下列不属于计算广告费税前扣除限额的基数销售（

28、营业）收入的有（ ）。a.投资收益b.接受捐赠收入c.债务重组收益d.特许权使用费收入18. 根据企业所得税法的规定，下列项目属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的有（ ）。a. 企业通过县级人民政府向社会公共设施建设的捐赠b. 企业通过电视台向灾区的捐赠c. 企业通过乡镇人民政府向教育事业的捐赠d. 企业通过希望工程向农村小学的捐赠19. 根据企业所得税相关法规的规定，下列关于佣金和手续费扣除规定正确的有（ ）。a. 企业可以将手续费及佣金计入业务提成b. 企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销的方式分期扣除，不得在当期直接扣除c. 企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协

29、议金额d. 企业委托个人代理的，可以以现金形式向个人支付手续费及佣金20. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。a. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除b. 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除c. 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除d. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除21. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。a.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出b.利润分红支出c.企业违反销售协议被采购方索取的罚款d.违反环保规定被政府处以的罚款22. 根据企业所得税法的规定，

30、下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。a.银行内营业机构之间支付的利息 b.未经核定的准备金支出c.违反贷款协议，被商业银行处以的罚息d.企业之间支付的管理费23. 根据企业所得税法的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。a.企业所得税税款b.直接向灾区的捐赠c.消费税税款d.企业内营业机构之间支付的租金24. 根据企业所得税相关法规的规定，企业筹办期间亏损的处理，下列描述正确的有（ ）。a企业筹办期间不计算为亏损年度b自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度c筹办费用支出可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除d筹办费

31、用支出可以作为长期待摊费用按规定扣除25. 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件，但在当年因为各种原因未能扣除的损失，下列税务处理的表述正确的有（ ）。a追补确认在该项资产损失发生的年度扣除b可以改变该项资产损失发生的所属年度，在审批确认年度扣除c可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴d可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，但抵缴不足的，不得在以后年度递延抵缴26. 根据企业所得税相关法规的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。a未投入使用的房屋、建筑物类固定资产b以经营租赁方式租入的固定资产c以融资租赁

32、方式租入的固定资产d以融资租赁方式租出的固定资产27. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ ）。a自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧b停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧c企业应当统一确定固定资产的预计净残值是5%d固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除28. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ ）。a经济林属于生产性生物资产b防风固沙林属于公益性生物资产c薪炭林属于消耗性生物资产d存栏待售的牲畜属于生产性生物资产29. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（ ）。a自行开发的支出已

33、在计算应纳税所得额时扣除的无形资产b自创商誉c与经营活动无关的无形资产d外购商誉的支出30. 下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（ ）。a已足额提取折旧的固定资产的改建支出 b租入固定资产的改建支出c税法规定的固定资产的大修理支出d固定资产的日常修理支出31. 根据企业所得税法的相关规定，下列属于存货成本计算方法的有（ ）。a.先进先出法b.加权平均法c.个别计价法d.后进先出法32. 根据企业所得税法的规定，下列属于清算所得扣除项目的有（ ）。a.资产净值b.清算费用c.实收资本d.资本溢价导致的资本公积33. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于可以由企业自

34、行计算扣除的资产损失的有（ ）。a. 企业在正常经营管理活动中因变卖固定资产发生的资产损失b. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失c. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失d. 企业固定资产由于原估计错误，需提前报废而产生的资产损失34. 对于存货报废的损失，单项金额达到（ ）的，必须取得专业鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明。a企业同类存货10%以上 b增加亏损10%以上 c减少当年应纳税所得10%以上 d金额达到5万元以上 35. 根据企业重组的特殊性税务处理规定，下列属于适用特殊性税务处理必须符合条件的是（ ）。a属于股权收购

35、的收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%b属于股权收购的收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%c企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权d企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动36. 居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。a能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的b依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿且未设置账簿的c通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的d无法计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的37. 根据企业所得税法

36、的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。a.水果种植所得b.农机维修所得c.中药材种植所得d.家禽饲养所得38. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ）。a环境保护项目所得 b节能节水项目所得 c国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 d企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得39. 下列关于技术转让所得免征、减征企业所得税的规定描述正确的有（ ）。a非居民企业不享受技术转让所得免征、减征企业所得税的规定 b居民企业取得禁止出口的技术出口转让所得，不得享受

37、技术转让减免企业所得税的优惠 c企业从间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税的优惠 d取得限制出口的技术出口转让所得，不得享受技术转让减免企业所得税的优惠40. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有( )。a.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用b.安置残疾人员实际支付的残疾人员工资c.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额d.企业购置国产设备的投资额41. 下列关于研发费的加计扣除规定，描述正确的是（ ）。a. 对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研

38、发费用分别按照规定计算加计扣除b. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方按规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除c. 研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额d. 企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额42. 下列关于企业所得税税收优惠设备抵免的规定描述正确的有（ ）。a. 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免b. 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用

39、设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免c. 当年不足抵免的，可以在以后年度无限期结转抵免d. 企业购置符合优惠条件的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款43. 根据企业所得税法相关规定，对关联企业转让定价进行调整的方法包括（ ）。a.再销售价格法b.交易净利润法c.成本加成法d.利润加成法44. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ ）。a企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度b企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度c企业自年

40、度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款d按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款45. 下列关于2009年1月1日以后新增企业的企业所得税征管范围的表述正确的有（ ）。a应缴纳营业税的企业，其企业所得税都由地税局管理b在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理c保险公司的企业所得税由国税局管理d既不缴纳营业税也不缴纳增值税的企业，其企业所得税暂由地税局管理三、计算题1.某电器制造企业，2010年主要经营情况如下：（1）产品销售收入3000万元，销售成本1500万元；（2）销售税金及附加12万元（不含下述的税费）；（3）销售费

41、用200万元（含广告费100万元）；（4）管理费用500万元（含业务招待费20万元，存货跌价准备2万元，支付关联企业的管理费10万元，为投资者支付的家庭财产保险费15万元）；（5）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元）；（6）营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款；（7）取得国务院规定专项用于科研的财政性资金80万元，计入营业外收入，当年发生支出30万元，企业已经计入到管理费用；（8）符合条件的转让技术所有权，取得转让收入80万元，转让时缴纳相关税费2万元，相关成本是20万元，净额计入营业外收入。其他补充

42、资料：企业当年已预缴企业所得税税款110万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用；（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用；（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；（4）计算该企业应计入应纳税所得额的营业外收入；（5）计算该企业税前可扣除的营业外支出；（6）计算该企业应纳税所得额；（7）计算该企业应纳的所得税税额；（8）计算该企业2010年度应补（退）的所得税税额。2. 某市软件生产企业（增值税一般纳税人），2010年度生产经营情况如下：（1）主营业务收入4500万元（软件销售），销售成本1850万元。应纳增值税700万元（未退税前金额）。（2）其他业务收入300万元（其他材料销售

43、），其他业务成本150万元。（3）城建税及教育费附加80万元。（4）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。（5）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。（6）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率6%）。（7）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元。（8）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。（9）全年已计入各项成本、费用中的实际发放的合理的工资为1600万元，提取并实际发生

44、了职工福利费200万元、工会经费40万元、职工教育经费150万元（其中职工培训费支出100万元）。（10）该企业已预缴企业所得税157万元。假设企业享受增值税超过3%即征即退政策，企业取得的退税全部用于扩大再生产软件产品。要求计算：（1）该企业2010年度的企业所得税纳税申报表附表一（1）第一行销售（营业）收入合计；（2）该企业2010年度可所得税前扣除的成本、税金、费用、营业外支出扣除额总和（考虑加计扣除因素）；（3）该企业2010年度的应纳税所得额；（4）该企业2010年度的应纳企业所得税额；（5）该企业2010年度应退（补）的所得税额。四、综合题1. 位于某市的汽车轮胎厂（以下简称企业）

45、，2010年度有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入5000万元；确实无法偿付的应付款项20万元；出租固定资产收入30万元；转让商标所有权取得收入800万元，该商标外购成本是500万元，已摊销100万元；（2）2010年度应结转产品销售成本3000万元；（3）应缴纳增值税90万元，消费税110万元；（4）发生产品销售费用250万元（其中广告费用及业务宣传费150万元）；（5）发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；（6）发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，业务招待费100万元）；（7）发生营业外支出70万元（其中含通过中国慈善总会向灾区捐款

46、20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，未经核定的准备金支出2万元）；（8）全年已计入各项成本、费用中的实际发放的合理工资为160万元，提取并实际发生了职工福利费20万元、工会经费4万元、职工教育经费8万元；本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%（国家鼓励的高新技术企业）。要求计算：（1）2010年应纳营业税、城建税和教育费附加；（2）2010年度会计利润；（3）销售费用应调整的应纳税所得额；（4）财务费用应调整的应纳税所得额；（5）管理费用应调整的应纳税所得额；（6）营业外支出应调整的应纳税所得额；（7）工资和职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整

47、的应纳税所得额；（8）联营企业分回利润应调整的应纳税所得额；（9）2010年应纳企业所得税所得额；（10）2010年应纳企业所得税税额。2. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业拥有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2010年发生以下业务：（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车l90000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。（2）全年生

48、产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票注明材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元，上述业务企业签订购货合同，并以价税合计金额写入合同。运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元，取得国际运输发票。（4）全年发生管理费用ll000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元（含支付给购货方企业采购经理的佣金支出100万

49、元，相关交易额2000万元）、财务费用2100万元。（5）全年发生营业外支出3600万其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；直接资助某贫困大学生30万元；因管理不善库存原材料丢失6186万元，其中含运费（运费计算了进项税）成本l8.6万元，此损失企业未经税务机关审批。（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5。（7）8月20日，接受捐赠一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。（8）12月31日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为

50、3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6)；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15。（10）2010年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：增值税=(87400+10080)×17-5950-1100×7=16571.6-5950-77=10544.6（万元）消费税=(87400

51、+10080)×10=9748（万元）城建税、教育费附加=(10544.6+9748)×(7+3)=2029.26（万元）城镇土地使用税=80000×4÷10000=32（万元）企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080-190000×o.28-28000×o.22-ll000-7 600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74（万元）企业所得税=(2900.74-620)×25=570.19万元(说明：假定该企业适用增值税税率17、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l

52、0、城市维护建设税税率7、教育费附加征收率3、计算房产税房产余税的扣除比例20、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25。)要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。（1）分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款(企业所得税除外)。（2）计算企业2010年度实现的会计利润总额。（3）分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。答案及解析一、单项选择题1. 【答案】a【解析】企业所得税法第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法外。在我国境内，企业和其他取得收入的

53、组织为企业所得税的纳税人。一人有限公司要缴纳企业所得税。2. 【答案】d【解析】（1）选项a：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（2）选项b：权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定；（3）选项c：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（4）选项d：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。3. 【答案】a【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，但是实际征税时适用10%的税率。4. 【答案】d【解析】选项abc资产的所有权实质上已经改变，应当视同销售确

54、认收入。5. 【答案】b【解析】国债利息收入和居民企业之间的股息、红利性质的投资收益，免征企业所得税，所以应纳税所得额=100-10-5=85（万元）。6.【答案】b【解析】企业当期所得税前可扣除的税金合计为：15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（万元）其中：随销售税金及附加在所得税前扣除的税金：15+2.45+1.05=18.5（万元）随管理费在所得税前扣除的税金：0.8+0.5+0.6=1.9（万元）7. 【答案】c【解析】企业资产发生损失导致不可抵扣的增值税税前可以作为损失在企业所得税前扣除，但是要减去责任人赔偿的支出。所以税前可以扣除的损失=100×（1+17%）-3=114（万元）。8. 【答案】a【解析】实际发生的超扣除限额部分的职工教育经费可以递延以后期间扣除。但是以后期间也必须在限额比例以内才可以扣除。9. 【答案】b【解析】固定资产购建期间的合理的利息费用应予以资本化，交付使用后发生的利息，可在发生当期扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32÷12×4 =10.67（万元）。10. 【答案】b【解析】转让商标所有权收入和接受捐赠收入、转让固定资产净收入属于会计上营业外收入，不应当作为计算业务招待费扣除限额的基数。计算业务招待费的两个限额（取其较低者为税