管理学第9章控制

1、9 9控制控制9.19.1控制与控制系统控制与控制系统9.29.2控制的基本原则和过程控制的基本原则和过程9.39.3控制的方法控制的方法9.19.1控制与控制系统控制与控制系统9.1.19.1.1控制的含义控制的含义传统意义的控制：就是按照计划标准来衡量所取传统意义的控制：就是按照计划标准来衡量所取得的成果，并纠正所发生的偏差以确保计划内目标的得的成果，并纠正所发生的偏差以确保计划内目标的实现。实现。作为管理的一个职能，是指管理者为了保证实际作为管理的一个职能，是指管理者为了保证实际工作与计划的要求相一致，按照既定的标准，对组织工作与计划的要求相一致，按照既定的标准，对组织的各项工作进行检查

2、、监督和调节的管理活动。的各项工作进行检查、监督和调节的管理活动。9.1.19.1.1控制的含义（续控制的含义（续1 1）几层含义：几层含义：1 1、控制的实质是必须同检查核对或验证联系起来，、控制的实质是必须同检查核对或验证联系起来，这样才有可能使控制根据由计划过程事先确定的标这样才有可能使控制根据由计划过程事先确定的标准来衡量实际的工作。准来衡量实际的工作。2 2、控制是一个发现问题、分析问题、解决问题的全、控制是一个发现问题、分析问题、解决问题的全过程。过程。3 3、控制职能的完成需要一个科学的程序。即建立控、控制职能的完成需要一个科学的程序。即建立控制的标准，将实际绩效同标准进行比较，

3、纠正偏差。制的标准，将实际绩效同标准进行比较，纠正偏差。9.1.19.1.1控制的含义（续控制的含义（续2 2）4 4、控制要有成效必须具备、控制要有成效必须具备4 4个要素：第一，控制系统个要素：第一，控制系统必须具有可衡量性和可控制性，人们可以据此来了解必须具有可衡量性和可控制性，人们可以据此来了解标准；第二、有衡量这种特性的方法；第三、有用已标准；第二、有衡量这种特性的方法；第三、有用已知来比较实际结果和计划结果并评价两者之间差距的知来比较实际结果和计划结果并评价两者之间差距的方法；第四、有一种调控系统以保证必要时调整已知方法；第四、有一种调控系统以保证必要时调整已知标准的方法。标准的方

4、法。5 5、控制的根本目的在于保证组织活动过程和实际结果、控制的根本目的在于保证组织活动过程和实际结果与计划目标及计划内容相一致，最终保证组织目标的与计划目标及计划内容相一致，最终保证组织目标的实现。实现。9.1.29.1.2组织内的控制系统组织内的控制系统组织的控制系统有组织的控制系统有4 4大要素构成：大要素构成：1 1、控制目标系统：在一个组织中控制应服从于组、控制目标系统：在一个组织中控制应服从于组织发展的总目标，在这个前提下，总目标派生出来织发展的总目标，在这个前提下，总目标派生出来的分目标及各项计划的指标也是控制的依据。的分目标及各项计划的指标也是控制的依据。2 2、控制主体、控制

5、主体各级管理者及其所属的职能部门。各级管理者及其所属的职能部门。3 3、控制客体、控制客体整个组织的活动。整个组织的活动。4 4、控制的手段和工具系统：主要包括控制机构、控制的手段和工具系统：主要包括控制机构、控制工具、信息系统。控制工具、信息系统。9.1.39.1.3控制的基本类型控制的基本类型1 1、按控制点的位置划分：事前控制、事中控制、事后、按控制点的位置划分：事前控制、事中控制、事后控制。控制。2 2、按控制信息的性质分：反馈控制、前馈控制。、按控制信息的性质分：反馈控制、前馈控制。3 3、按控制力量来源分：、按控制力量来源分：1 1）正式组织控制，包括实施标正式组织控制，包括实施标

6、准化、保护组织财产不受侵犯、质量标准化、防止滥用准化、保护组织财产不受侵犯、质量标准化、防止滥用职权、对员工工作进行指导和考核；职权、对员工工作进行指导和考核；2 2）群体控制；）群体控制；3 3）自我控制。自我控制。4 4、按控制工作的专业分：库存控制、进度控制、质量、按控制工作的专业分：库存控制、进度控制、质量控制、预算控制。控制、预算控制。5 5、按控制手段分：间接控制和直接控制。、按控制手段分：间接控制和直接控制。9.29.2控制的基本原则和过程控制的基本原则和过程9.2.19.2.1控制的基本原则控制的基本原则 、控制的重点原则，又称关键点原则；、控制的重点原则，又称关键点原则； 、

7、控制及时性原则；、控制及时性原则； 、控制的灵活性原则；、控制的灵活性原则； 、控制的经济性原则；、控制的经济性原则； 、控制的可操作性原则。、控制的可操作性原则。9.2.29.2.2控制的基本过程控制的基本过程、确定控制标准、确定控制标准包括时间标准、成本标准、数量标准、质量标准、包括时间标准、成本标准、数量标准、质量标准、行为标准等。一个好的标准应符合：总括性和一致性；行为标准等。一个好的标准应符合：总括性和一致性；可行性；稳定性。可行性；稳定性。、根据标准衡量执行情况、根据标准衡量执行情况首先要明确衡量的手段和方法设置监测机构，落首先要明确衡量的手段和方法设置监测机构，落实进行衡量和检查

8、人员；其次通过衡量工作获得大量实进行衡量和检查人员；其次通过衡量工作获得大量信息。信息。9.2.29.2.2控制的基本过程（续）控制的基本过程（续）、纠正偏差、纠正偏差 必须做好几点：必须做好几点：1)1)确定偏差产生原因，是工作失误还是原计划不周所致。确定偏差产生原因，是工作失误还是原计划不周所致。2)2)提高补救工作效率，除加强预先控制外，主要应采取现提高补救工作效率，除加强预先控制外，主要应采取现场控制方式。场控制方式。3)3)制定补救措施，采用适当补救工具。制定补救措施，采用适当补救工具。4)4)采取控制措施达到补救目的。其措施为调整和修正原有采取控制措施达到补救目的。其措施为调整和修

9、正原有计划；改进技术；改进组织工作。计划；改进技术；改进组织工作。上述过程的步骤构成一个完整的控制系统，完成一个上述过程的步骤构成一个完整的控制系统，完成一个周期，通过每次循环，使偏差不断缩小，保证目标实现。周期，通过每次循环，使偏差不断缩小，保证目标实现。9.39.3控制方法控制方法几种常用方法：几种常用方法：9.3.19.3.1预算控制法预算控制法9.3.29.3.2会计控制方法会计控制方法9.3.39.3.3审计控制法审计控制法9.3.49.3.4人事管理控制方法人事管理控制方法9.3.19.3.1预算控制法预算控制法1 1、预算作用：、预算作用：1 1）便于管理者了解和控制组织的财务状

10、况；）便于管理者了解和控制组织的财务状况；2 2）有助于管理者合理配置资源和控制组织中各项活）有助于管理者合理配置资源和控制组织中各项活动的开展；动的开展；3 3）有助于对管理者和各部门的工作进行评价；）有助于对管理者和各部门的工作进行评价；4 4）可使管理者在财务上精打细算有效控制和降低成）可使管理者在财务上精打细算有效控制和降低成本。本。9.3.19.3.1预算控制法预算控制法( (续续1)1)2 2、预算种类：、预算种类：1 1）收支预算：又称营业预算，指组织在预算期内以货）收支预算：又称营业预算，指组织在预算期内以货币单位表示的收入和经营费用支出的计划预算。币单位表示的收入和经营费用支

11、出的计划预算。2 2）实物量预算：如直接工时数、台数、原材料数量、）实物量预算：如直接工时数、台数、原材料数量、面积、体积、重量、生产量和场地面积等。面积、体积、重量、生产量和场地面积等。3 3）投资预算：又称资本支出预算，是指组织为更新或）投资预算：又称资本支出预算，是指组织为更新或扩大规模，投资于厂房、设备、机器等其他有关设施，扩大规模，投资于厂房、设备、机器等其他有关设施，增加固定资产的各项支出的预算。增加固定资产的各项支出的预算。4 4）现金预算：就是要估算计划期可能提供的现金，以）现金预算：就是要估算计划期可能提供的现金，以求得平衡。求得平衡。5 5）负债预算：防止资不抵债是负债预算

12、的重要任务。）负债预算：防止资不抵债是负债预算的重要任务。6 6）总预算：是一种对预算期的最后一天的财务状况的）总预算：是一种对预算期的最后一天的财务状况的预测，是由组织中的各种预算综合而成的。包括资产负预测，是由组织中的各种预算综合而成的。包括资产负债表和资产损益表。债表和资产损益表。9.3.19.3.1预算控制法预算控制法( (续续2)2)3 3、预算编制的程序、预算编制的程序1)1)组织下属各职能部门制定本部门的预算方案，呈交归口组织下属各职能部门制定本部门的预算方案，呈交归口负责人审批。负责人审批。2)2)各归口负责人对所属部门的预算草案进行综合平衡，并各归口负责人对所属部门的预算草案

13、进行综合平衡，并制定本系统的总预算草案。制定本系统的总预算草案。3)3)各系统将其预算草案呈交预算领导小组。各系统将其预算草案呈交预算领导小组。4)4)预算领导小组审查各系统预算草案并进行综合平衡。预算领导小组审查各系统预算草案并进行综合平衡。5)5)预算领导小组与最高领导磋商拟定出整个组织的预算方预算领导小组与最高领导磋商拟定出整个组织的预算方案。案。6)6)预算领导小组将整个组织的预算方案提交最高领导层审预算领导小组将整个组织的预算方案提交最高领导层审批之后下发各部门执行。批之后下发各部门执行。9.3.29.3.2会计控制方法会计控制方法会计控制主要包括控制的目标、主要内容和主会计控制主要

14、包括控制的目标、主要内容和主要措施要措施3 3个方面。个方面。、确定控制目标和主要内容、确定控制目标和主要内容核心是资金的控制。包括：核心是资金的控制。包括：1 1）资金收支计划；）资金收支计划；2 2）收入控制；）收入控制；3 3）支出控制；）支出控制；4 4）库存控制。）库存控制。、采取适当的控制措施：、采取适当的控制措施：建立控制机构；明确职建立控制机构；明确职责分工；实行内部牵制制度；会计嵇核制度和业务责分工；实行内部牵制制度；会计嵇核制度和业务处理程序化制度。处理程序化制度。9.3.39.3.3审计控制法审计控制法三种形式：三种形式：、财务审计：包括外部财务审计和内部财务审计、财务审

15、计：包括外部财务审计和内部财务审计两种；两种；、业务审计；、业务审计；、管理审计；、管理审计；审计坚持六原则：政策原则、独立原则、客观审计坚持六原则：政策原则、独立原则、客观原则、公正原则、经常性原则、群众性原则。原则、公正原则、经常性原则、群众性原则。9.3.49.3.4人事管理控制方法人事管理控制方法、人事比率的控制：、人事比率的控制：如控制各类人员的比率、流动如控制各类人员的比率、流动率、缺勤率是否维持在合理水平上等。率、缺勤率是否维持在合理水平上等。、人事管理控制内容：、人事管理控制内容：主要是对管理人员和职工在主要是对管理人员和职工在工作中的成绩、能力和态度作出客观公正的考核、评工作

16、中的成绩、能力和态度作出客观公正的考核、评价和分析鉴定。价和分析鉴定。第第9 9章思考练习题：章思考练习题：一、简答题：一、简答题：1 1、简述管理中控制的含义和作用。、简述管理中控制的含义和作用。2 2、控制的基本过程是什么？、控制的基本过程是什么？3 3、控制可分哪些类型，各有何特点？、控制可分哪些类型，各有何特点？4 4、控制活动应遵循哪些原则？、控制活动应遵循哪些原则？5 5、常用的控制方法有哪些？、常用的控制方法有哪些？6 6、你认为、你认为“控制就是管理控制就是管理”这句话对吗？为什么？这句话对吗？为什么？7 7、试结合实际设计一个控制系统，并评价它的可行性。、试结合实际设计一个控制系统，并评价它的可行性。8 8、控制要有成效必须具备哪四个要素？、控制要有成效必须具备哪四个要素？9 9、组织的控制系统由哪四个要素组成？、组织的控制系统由哪四个要素组成？ 二、判断题：二、判断题：（） 1、控制工作必须由掌握权力的直线领导来完成，从这点来看，控制过程又是最为典型的权力实施过程。（）2、权力分配结构不决定一个组织控制系统的结构和控制方式。（ ）3、开环控制系统没有反馈制度，