2018年全行业全税种、全税率大汇总情况

1、实用标准文案2017年全行业全税种、全税率大汇总！1、增值税适用税率表增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）序号税目增值税税 率1陆路运输服务10%2水路运输服务10%3航空运输服务10%4管道运输服务10%5邮政普遍服务10%6邮政特殊服务10%7其他邮政服务10%8基础电信服务10%9增值电信服务6%10工程服务10%11安装服务10%12修缮服务10%13装饰服务10%14其他建筑服务10%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务16%2

2、4不动产租赁服务10%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权10%37销售不动产10%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费 的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费 的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费 的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费 的

3、广播影视节目（作品）的制作和发 行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费 的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费 的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费 的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费 的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费 的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费 的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他 服务0%53销售或者进口货物16%54粮食、食用植物油10%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、 石油液化气、天然气、沼气、居民用 煤灰制品10%56图书、报纸、杂志10%57饲料、化肥、农药

4、、农机、农膜10%58农产品10%59音像制品10%60电子出版物10%61二甲醚10%62国务院规定的其他货物10%63加工、修理修配劳务16%64出口货物0%2、增值税适用征收表序号税目增值税征收 率1陆路运输服务3%2水路运输服务3%3航空运输服务3%4管道运输服务3%5邮政普遍服务3%6邮政特殊服务3%7其他邮政服务3%8基础电信服务3%9增值电信服务3%10工程服务3%11安装服务3%12修缮服务3% 13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%d18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流

5、辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3%27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服务3%31旅游娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农 膜3%43农产品3%44音像制品3%d45电子出版物3%46二甲醚3%n47国务院规定的其他货物3%4

6、8加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择 适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51个人转让其购买的住房5%52房地产开发企业中的 般纳税 人，销售自行开发的房地产老 项目，选择适用简易计税方法 的5%53房地产开发企业中的小规模纳 税人，销售自行开发的房地产 项目5%54一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适 用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产 （个体工商户出租住房减按1.5%+算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适 用简

7、易计税方法计税的5%3、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%勺扣除率计算 进项税额2购进用于生产销售或委托加工1 6烦率货物的农产品12%勺扣除率计算 进项税额二、消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。一、烟1. 卷烟（1）甲类卷烟:56%!卩0.003元/支（2）乙类卷烟:36%!卩0.003元/支（3）批发：11%W 0.005 元/ 支2. 雪茄烟：36%3. 烟丝：30%二、酒1. 白酒：20%m 0.5元/500克（或者500毫升）2. 黄酒：240元/吨3. 啤酒（1）甲类啤酒：250元/吨（2）乙类啤酒：220元/吨4. 其他酒：10%

8、三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2. 其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%文档六、成品油1. 汽油：1.52元/升2. 柴油：1.2元/升3. 航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）4. 石脑油：1.52元/升5. 溶剂油：1.52元/升6. 润滑油：1.52元/升7. 燃料油：1.2元/升七、摩托车1. 气缸容量250毫升：3%2. 气缸容量在250毫升（不含）以上的：10%八、小汽车1. 乘用车1%（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的:（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%（

9、3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%（6）气红容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的：25%（7） 气缸容量在4.0升以上的：40%2. 中轻型商用客车：5%3. 零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10% 十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4% 十五、涂料：4% 三、城市维护建设税、烟叶税01城市维护建设税的税率1. 一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例

10、税率 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第四条规定：（1）纳税人所在地在市区的，税率为 7%（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%2. 特殊规定（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收 代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其 城建税的缴纳按经营地适用税率执行。02烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率为 20%四、关税和船舶吨税法01关税的税率（）进口关税税率1. 税率设置进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税

11、率共五 种税率，一定时期内可实行暂定税率2. 税率种类与计征办法（1）从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值 的百分比为税率。（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方 法。（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税根据 物价水平，选择较高的一种适用。（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关 税的方法。3. 暂定税率与关税配额税率暂定税率，优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适 用暂定税率。关税

12、配额税率，一定数量内的部分进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内 税率，超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。02船舶吨税税目（按船舶净吨位划 分）税率（元/净吨）备注普通税率（按执照期限划分）优惠税率（按执照期限划分）1年90日30日1年90日30日不超过2000净吨12.64.22.19.03.01.5拖船和非机动超过2000净吨，但不超过10000净吨248.04.017.45.82.9驳船分别按相同净吨位船舶超过10000净吨，但不超过50000净吨27.69.24.619.86.63.3税率的50%+征税款超过50000净吨31.810.65.322.87.63.8五、资源

13、税、城镇土地使用税和耕地占用税01资源税（一）原油5%10%（二）天然气 5%10%（三）煤炭2%10%（四）金属矿1. 铁矿：1%6%2. 金矿：1%4%3. 铜矿：2%8%4. 铝土矿：3%9%5. 铅锌矿：2%6%6. 镍矿：2%6%7. 锡矿：2%6%8. 未列举名称的其他金属矿产品：税率不超过 20%（五）非金属矿1. 石墨：3%10%2. 硅藻土： 1%6%3. 高岭士： 1%6%4. 萤石：1%6%5. 石灰石：1%6%6. 硫铁矿：1%6%7. 磷矿：3%8%8氯化钾：3%8%9. 硫酸钾：6%12%10. 井矿盐：1%6%11. 湖盐：1%6%12. 提取地下卤水晒制的盐：3

14、%15%13. 煤层（成）气：1%2%14. 粘土、砂石：每吨或立方米 0.1元5元。15. 未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过 30元；从价税率不超过20%（六）海盐一1%5%02城镇土地使用税级别人口（人）1每平方米税额（元）大城市50万以上1.5 30中等城市20万50万1.2 24小城市20万以下0.9 18县城、建制镇、工矿区12%0.6 1203耕地占用税耕地占用税实行定额税率。以县（市、区）为单位，耕地占用税的税额规定如下（一）人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元；（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元；（三）人均耕地

15、超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元；（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。六、房产税、契税和土地增值税01房产税我国现行房产税采用的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计征两种 形式，所以房产权的税率也有两种。1 按房产原值一次减除10%30后的余值计征的，税率为1.2%;2 另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为 12% 其中关于出租住房的：从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂 减按4%勺税率征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%勺税率征收房产税。 02契税实行的是3%5的幅度税率，具体

16、根据地方而定03 土地增值税的税率 我国土地增值税实行四级超率累进税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%速算扣除系数（%1不超过50%勺部分3002超过50%i 100%勺部分4053超过100%g 200%勺部分50154超过200%勺部分6035七、车辆购置税、车船税和印花税01车辆购置税车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%02车船税车船税的税目车船税的计 税单位年基准税备注乘用车按发动机 汽缸容量（排气 量）分档1.0 升 （含）以下的每辆60兀至360兀核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量）分档1.0升以 上至1.6升（含）的每辆300兀至540兀核定载

17、客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档1.6 升以上至2.0升（含）的每辆360兀至660兀核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档2.0 升以上至2.5升（含）的每辆660元至1200元核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档2.5 升以上至3.0升（含）的每辆1200元至2400元核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气 量）分档3.0升 以上至4.0升（含） 的每辆2400元至3600元核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档4.0 升以上 的每辆3600元至5400元核定

18、载客人数9人（含）以下车船税的税目车船税的计 税单位年基准税备注商用车客车每辆480元至1440元核定载客人数9人以上，包括电车商用车货车整备质量每吨16元至120元包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等挂车整备质量每吨按照货车税额的50%计算其他车辆专用作业车整备质量每吨16元至120元不包括拖拉机其他车辆轮式专用机械车整备质量每吨16元至120元不包括拖拉机摩托车每辆36兀至180兀船舶机动船舶净吨位每吨3兀至6兀拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算船舶游艇艇身长度每米600兀至2000兀无03印花税税目税率或税额购销合同0.3 %。加工承揽合同0.5 %建设工程勘察设计合同

19、0.5 %建筑安装工程承包合同0.3 %财产租赁合同1%货物运输合同0.5 %仓储保管合同1%借款合同0.05 %财产保险合同1%技术合同0.3 %产权转移书据0.5 %营业帐簿中记载资金的帐簿0.5 %营业帐簿中的其他帐簿按件贴花5元权利许可证照按件贴花5元证券（股票）交易股权转让书据A、E股1%八、企业所得税1. 基本税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。2. 低税率一20%适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。(实际征税时适用10%率)3. 优惠税率(1) 符合条

20、件的小型微利企业，减按 20%勺税率。符合规定条件，其所得减按 50%+入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税。(2) 国家重点扶持的高新技术企业，减按 15%勺税率。九、个人所得税我国个人所得税采用超额累进税率和比例税率相结合的形式。01超额累进税率工资、薪金所得适用级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500兀至4500兀的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500兀至9000兀的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2

21、510055超过35000兀至55000兀的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：本表所说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除3500元后的余额，再减除可税前扣除的部分保险、 公积金等的余额。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至300

22、00元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750注：本表所说全年含税应纳税所得额和全年不含税应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税 费以及损失后的余额；对企事业单位的承包经营、 承租经营所得，是指以每一纳 税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。02比例税率(1) 稿酬所得适用比例税率，税率为 20%并按应纳税额减征30%(2) 劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。中华人民共和国个人所得税法实施条例第十一条规定，“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得 劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000元。对前款应纳税所得额超过 2万元至5 万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应