装修公司管理系统会计账务处理全过程95192

1、实用标准文案装修公司会计账务处理全过程（从初始设置到主要涉及的会计 科目）一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。 建账：按照建筑施工企业会计制度 要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、 日记帐及备查账。（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记 企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和 利润等总括的核算资料。2、总账的格式米用三栏式，外表形式一般应米用订本式账簿。（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某 一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据 财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工， 但是活页账 的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册， 注意妥善保管。（三）设置日记账.D+ K8八）o" O） 1 F1 b1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔 _进行登记的账簿。根据财政部会计基础工作规范的规定，各单位 应设置现金日记账和 银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银 行存款的收入、付出和结存情况。4 b/ e$ b）

3、y+ x2、现金日记账和银行存款日记账（1） 现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、 贷方和余额三栏。4 X） r8 h5 g* $ G（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部会计基础工 作规范第五十七条规定：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账 ”。，r4 8 K, G9 E5 y4 '/ k. D! m1 |三、会计科目（一）、资产类1 |101|现金2 |102|银行存款1212 1物资采购1 S/ B+ C. TO : B& K3 p13

4、12 2采购保管费1412 3库存材料8 p5 k% KO Q' M7 q$ p1512 4周转材料1612 9低值易耗品6 1 K: G9 n, e* ' k5T6 z3 s4 w+ M* p& e;M1713 2材料成本差异%M"、2 s: W$S; T& u3A1813 3委托加工物资5 q6 el yO r m%n1C6 i1913 7库存产成品! j.11 V3 7 i2 / w'2 013 9待摊费用6 s; h5 1-15 + e& _2 114 1长期投资2 214 5拨付所属资金2 315 1固定资产2 415 5累计

5、折旧5 U( |, 19 w" |9 |2 515 6固定资产清理2 615 7临时设施* m- ?" A. EO ' C) Z2 715 8临时设施摊销2 815 9专项工程支出2 916 1无形资产& U$ P/ d( t) V) l* E1 F!4 Z" H3 017 1递延资产.v( 3 A2 6 z3 D1 0 9|其他货币资金D# d3 h+ # !4111短期投资5112应收票据6113应收账款7114坏账准备8115预付账款9117内部往来G7 : v9 JU-S3 x+ Y9 V/ z' L:I) P6 Q, x! |.G

6、$ z! f$ r- a' Z; o1 w0、2 d( x5 Z' p% * R% p910118备用金11119其他应收款w# Q9 C文档大全实用标准文案I" J: z1 _3 1|18 1|待处理财产损溢2 G# V2 t（ |0 V32|195|待转销汇兑损益（二）、负债类3 32 0 1短期投资3 42 0 2应付票据0 g& F+ Y3 i N' O0 G8 y! |8、'w* I3 52 0 3应付账款# m8 b/ E0 x5 # A( U0 y;13 c3 62 0 4预收账款3 72 0 9其他应付款6 D/ e) U&am

7、p; a- w3 82 11应付工资3 92 14应付福利费g' S/ % k" ?; Q- n4 02 2 1应交税金;d( h; Q! H- ) h" L |/ d4 12 2 3应付利润-w$ U) 3 A9 i4 22 2 9其他应付款4 32 3 1预提费用% m; T( F7 E) q, q: C: '4 42 4 1长期借款4 52 5 1应付债券;r! H; '- s" Y( m: q: f4 62 6 1长期应付款4 72 7 0递延税款% y. N8 $ ! E" t6 n. Q4 82 7 2专项应付款4 9

8、2 7 3住房周转金3 S. Q0 B5 X# J. + G5 K3L( C8 L(三)、所有者权益类W; G( 0 : w+ P, e9 $ C! t5 03 0 1实收资本9 . l! U1 p$ u$ X3 j5 13 0 5上级拨入资金（M 1） L- T: |2 ?5 23 11资本公积5 33 13盈余公积5 x( '5 cl ( S, g6 m/ q5 43 2 1本年利润5 53 2 2利润分配(四)、成本类 + F0 K0 m5 D+ O' d8 k9 e3 ?7 5 64 0 1工程施工5 74 11工业生产5 84 2 1机械作业5 94 3 1辅助生产3

9、 T& q9 C$ a. n8 q文档大全实用标准文案（五）、损益类'r/ y: e3八&八5 t6'#八6 05 0 1工程结算收入4 P7 w' E/ n: p. ?9 u( g6 15 0 2工程结算成本6 2|5 0 4 丨工程结算税金及附加1 H* A$ ) z' y" y%R$ D1 6 35 11其他业务收入6 45 12其他业务支出5 b+ N3 N; H: 3 ')v% Y1 6 55 2 1管理费用6 65 2 2财务费用0 j: D# L1 q) K; h( 8 H6 75 3 1投资收益7 g"

10、 A5 g5 H# R1 H; Y" k: K:6 85 4 1营业外收入6 95 4 2营业外支出+ B) C) j: x, x E) M" q7 05 5 0所得税7 15 6 0以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。 在施工过程中发生的各项费用，应 按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：（1） 人工费；（2）材料费；（3）机械使用费；（4）其他直接费；（5） 间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和 管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机 械使用费、其他直接费等直接成本费用，

11、直接计入有关工程成本，间 接费用可先在本科目设置 间接费用”明细科目进行核算，月份终了， 再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程 的实际成本。+ t0卜s: ?/ $ G3 u: i1 E五、涉及的税金：口卜F1 V% c9 W6 h J（一）营业税 / '# n5 h8 v8 b7 l应纳营业税税额二应纳税营业额*适用税率，税率：3%（二）城市维护建设税：应纳城市维护建设税二营业税税额*适用税率，税率：7%、5%、1%（三）教育费附加：应纳教育费附加二应纳营业税税额*适用税率，税率：3%（四）印花税税率）D1 k2 I# B: r1、财产租赁合同、仓储保管合同、

12、财产保险合同，适用税率为千分文档大全实用标准文案之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转 移书据，税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按 实收资本”和资金公积”总额的万分之五 贴花；（J2 W（ w5 K* B. ?% F; y6、 营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。：; k2 w0 n8 L"Y（五）房产税：（1）从价计征：全年应纳税额二应税房产原值人1-扣除比例）XI.2%（2）从租计征：全年应纳税额 二租金收入X12%（六）土地使用税：# y*

13、* P, M2 i U" x城镇土地使用税米用疋额税率，即米用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规疋每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：（1）大城市0.5兀至10兀。（2）中等城市0.4兀至8兀。（3）小城市0.3兀至6兀。代理销售各大网校学习卡|国内财（4）县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。全年应纳税额 实际占用应税土地面积（平方米）*适用税额（七）企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后 的余额。$ P1 A； " 15 B年应纳所得税额二年应纳税所得额*适用税率a） N$ 6 Z8 t/ H 年应纳税所得额在3万元（含

14、3万元）以下的，税率18%;年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的，税率27%；.c0 K' Z/ p- b$ ( V7 B年应纳税所得额在10万元以上的，税率 33% + D9 w'n$ A+ z2 E2R4 m/ r（八）个人所得税：3 Q " s) 18P5 # f! t& Z8 H工资、薪金所得税率$ r$ , U( V' 1 $ N级数全月应纳税所得额 税率%速算扣除数1不超过500元的部分5 02超过500元至2000元的部分10 25 ( G7 |5 g; a f, S6 ?, |* E/ _5 O3超过2000元至5000

15、元的部分15 125(a$ 1, N$ i& L0 R: o, K456789超过 5000 元至 20000 元的部分 20 375 + n/ p4 r0 _. y: 01 C) i25 137530 337535 6375超过20000元至40000元的部分超过40000元至60000元的部分超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分40 10375超过100000元的部分45 15375应纳税所得额二(月工资薪金收入1600元)*适用税率-速算扣除数 工程施工成本费用的归集和分配工程施工过程所发生的直接成本费用通过 工程施工一一合同成本 科目核算

16、。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。5 D! F3 d) ?! c8s一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同 项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接支费用、分包工程费用。7 W3 * I; F! z) Y. e H( )工程施工过程中所发生的间接费用通过施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。-( x3 B- U2 s主要会计分录：1. 材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合

17、同成本中的材 料费；u# C1 r& U# ( K y4 g# R借：工程施工一合同成本一一材料费& v" , p. ?/ N# + N; D! ?4 C$八 贷：原材料)L% * T! M* " # M, z2 i2. 人工费 & v, W' t7 乙 '5 G, i根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中 的人工费借：工程施工一合同成本人工费* c2 D" x H6 I2 S t/ h# S 贷：应付工资贷：应付福利费2 k& T" E# T' i, j; n* p3. 分包

18、工程费用 # N! ?; v. r0 x7 U(1) 预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入应付账款一一应付分包款” 科目 5 v, s( d3 V1 B, R& N! D借：应付账款 应付分包款贷：银行存款文档大全实用标准文案（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工一一合同成本一一分包工程费用）C2 0% Z% |$ Z7 k3 D;F+ p9 J8 g贷：应付账款 应付分包款（3）支付进度款：3 P0 E） t9 V9 M" R支付已经办理结算的款项时，9 f: k& B4 H' |0 h. K6 f借：应付账款

19、应付分包款贷：银行存款4.机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入 机械作业一承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循 工程施工一合同成本”科目核算原则。2 n6 b# s!、6、1 7 bl _4 9 _借：机械作业一承包工程8 P* a） E! i5 q3 贷：银行存款应付账款累计折旧.i- d月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工一合同成本一机械使用费贷：机械作业一承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较 小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用

20、费科目。借：工程施工一合同成本一机械使用费4 N A/ + k7 U J* N贷：银行存款应付账款% '* U9 n% r' o/ d# j; _应付工资I, g)_： 14 p累计折旧（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入 “工程施工”科目。借：工程施工一合同成本一机械使用费贷：银行存款 1 n7 i9 P" 6 p, f- e,I p; Z应付账款（与外部单位往来用）+ w/ L8 w4 g% t其他应收款一公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务 用）5. 其他直接费文档大全如设计和技术援助费用、施工现场

21、材料的二次搬运费、生产工具和用 具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交 费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。2 I, N1 T6 -Y+ x1 Z（ o. X5 借：工程施工一合同成本一其他直接费贷：银行存款 # U） R9 J, u（ ?# J% f, ?: d应付账款一应付工程款、应付购货款等临时设施摊销$ F* a4 H+ f J, K6. 施工间接费用3 a/ Y3 i. + |, v（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固 _ 定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公 费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污

22、费等费用，应首先计入施工间接费用”科目"A9 G7 ?/ p/ D) X/ F& I借：施工间接费用3 R : y! F! r6 w3 Q贷：银行存款 5 j% % |6 v2 s7 G5 '! d( D3 P3 ?累计折旧 / 5 ) G# 6 1# n7 r4 n应付工资应付福利费|2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。借：工程施工一合同成本一施工间接费贷：施工间接费用（四）经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入， 并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，

23、记入工程施工一一合同毛利”科目，主营业务收入”与 工程施工一一合 同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的施工企业核算办 法1 .每月根据确认的产值确认收入，结转成本。3 J1 q3 D$ X' s3 z* 借：主营业务成本工程施工一一合同毛利贷：主营业务收入2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 4 a%、1 / |" Q0 K0 x" X借：主营业务成本丨工程施工 合同毛利2 E） D* D3 q4 5 A$ s- U文档大全实用标准文案贷：主营业务收入 # x7 O- （ j4 w: & R3. 工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本, 来确认当期收入和成本借：主营业务成本工程施工合同毛利+ M9 _( f" L- y8 b9 I! P1 n6 v贷：主营业务收入.n, F% B5 x( : j; 4 .计算各期应交纳的税金及附加/ d8 _$ L&quo