阿尔金畜牧股份有限公司预算管理

1、选编：张建军阿尔金畜牧股份有限公司阿尔金畜牧股份有限公司预预 算算 管管 理理阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-62导言是你在管理你的业务？还是你的业务在管理你？阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-63没有计划没有计划这样的情况在你的工作中出现过吗？为什么会出现这样的情况呢？导言阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-64协调与控制协调与控制企业要协调和控制其行为，计划是绝对必要的。企业要协调和控制其行为，计划是绝对必要的。协调：协调：企业总是由一群人来经营的，而每个人对怎样开展业务最好，都有自己的观点。如果大家不能就企业目的和如何达到目标取得一致，那么整个团队就无法齐心

2、协力地工作。控制：控制：企业要对照目标来衡量进展状况，以便重新考虑如何来达到既定目标。导言阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-65经典的无稽子谈经典的无稽子谈“我太忙了，没有时间计划”说不定正因为你没有做计划，你才会那么忙呢？“老板会做计划的，我只要执行就行了”但是你努力的方向和团队里其他人努力的方向一致吗？“只要达到销售额就行了”那些销售？它们有利可图吗？该业务值得去争取吗？“有什么意义呢？事情从来不是按照计划的那样发展的”通过做计划，你就能把注意力集中在未来并且能更好地对不断变化的环境作出反映。导言阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-66每个人都要做计划每个人都要做计划记住

3、记住既便是最大的轮子上最小的一个齿轮也在计划过程中起着重要的作用。不要低估你那份贡献的重要性也不要低估你做错事所可能带来的损失。导言阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-67financial planning财务计划财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-68财务计划预算是一种管理工具，它支持企业中的计划和控制过程。预算是一种管理工具，它支持企业中的计划和控制过程。预算是什么？预算是什么？预算会告诉你你的钱要用来做什么以免你担心钱都到哪儿去了以免你担心钱都到哪儿去了阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-69有必要做预算吗？有必要做预算吗？有进行预算的需要吗？有进行预算

4、的需要吗？有必要对财务进行规划吗？有必要对财务进行规划吗？是的！是的！企业是一个复杂的造钱机械。企业是一个复杂的造钱机械。不要听之任之。不要听之任之。财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-610计划的必要计划的必要企业对下面这些人负有财务上的责任：企业对下面这些人负有财务上的责任：债权人债权人 所有者所有者 雇员雇员 供应商供应商 顾客顾客必须对这些债务进行计划！必须对这些债务进行计划！企业必须对企业必须对和和进行计划。进行计划。企业会取得成功吗？企业会取得成功吗？企业能偿还债务吗？企业能偿还债务吗？企业能达到所有者的预期吗？企业能达到所有者的预期吗？为它付出那么多努力值得吗？为

5、它付出那么多努力值得吗？财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-611长期和短期长期和短期企业必须进行长期计划（战略计划）企业必须进行长期计划（战略计划）和短期计划（业务计划）和短期计划（业务计划）战略计划描绘了企业在未来战略计划描绘了企业在未来35年年的的“远景远景”业务计划给出了企业为了达到战略业务计划给出了企业为了达到战略目标而需要在当前采取的步骤目标而需要在当前采取的步骤在业务计划层面，财务计划要事无在业务计划层面，财务计划要事无巨细；在战略层面，它更像巨细；在战略层面，它更像“概述概述”财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-612利润计划利润计划从那里开始但

6、是你必须先要有一个计划！但是你必须先要有一个计划！财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-613利润计划利润计划从那里开始人们不会愿意投资银行不会愿意贷款给你除非他们明确的知道：你为什么需要在些钱 你的计划是可行的 财务成果将达到你和他们的预期 所以你首先要有一个业务计划所以你首先要有一个业务计划财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-614利润计划利润计划业务计划业务计划要“设定情景”并制定短期目标“设定情景设定情景”你的产品你的产品/ /市场是什么？市场是什么？你的竞争对手是谁？他们做些什么？你的竞争对手是谁？他们做些什么？经济因素；通货膨胀、利率等经济因素；通货膨

7、胀、利率等技术变革；影响你的生产过程和市场技术变革；影响你的生产过程和市场短期目标短期目标产品现有的产品现有的/ /新的产品新的产品市场现有的市场现有的/ /新的客户新的客户过程现有的过程现有的/ /新的运行方法新的运行方法员工向技术型转变员工向技术型转变财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-615利润计划利润计划企业财务模型该模型展示了钱是如何在企业中运转的。财务计划是要推动这个模型向前运作而不是任其自然。销售可归属成本营业利润利息税受益分红留存利润折旧股本借贷资本留存利息资金来源资金用途固定资产设备/过程） 流动资本（产品/服务）资产资产负债表负债表损益表损益表在一个特定时点

8、企业的投资总额在一个交易时段内到的利润业绩财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-616利润计划利润计划运销流程我们从那里开始进入这个流程呢？我们从那里开始进入这个流程呢？从打算销售的产品或服务开始吧。想一想你是怎样加工并把它们提从打算销售的产品或服务开始吧。想一想你是怎样加工并把它们提供给你的客户的。供给你的客户的。例如：材料劳动力机械能力配送销售购买的产品产成品存货产出那些业务阻碍了我们的业务发展？财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-617利润计划利润计划制约因素确定制约因素 通常销售是制约因素但也可能是生产力、劳动力技能等。制约因素可能每年都会发生变化，如：加

9、大对广告的投入 降低产品的销售价格购买更多的设备 把工作分包出去增加雇员的工资 从其它劳动力市场销售额生产能力劳动力技能制约因素 如果财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-618利润计划利润计划制约因素确定了制约因素以后，就可以开始做计划了：我们将有多少收入？我们将有多少收入？ 销售预算我们需要那些支出？我们需要那些支出？ 支出预算财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-619利润计划利润计划销售预算销售预算由销售预测所决定由销售人员来完成传统上的销售预测是乐观的！传统上的销售预测是乐观的！你需要考虑你需要考虑价格、数量、时间、产品组合价格、数量、时间、产品组合四个因

10、素四个因素预算必须分阶段以便评估所涉生产能力预算必须分阶段以便评估所涉生产能力/ /作业量问题作业量问题在预算现金收入时，不要忘了把客户赊帐的因素考虑进去在预算现金收入时，不要忘了把客户赊帐的因素考虑进去根据根据总体市场、跟踪记录、竞争总体市场、跟踪记录、竞争三个方面计划的组成部分三个方面计划的组成部分财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-620利润计划利润计划支出预算计划的支出可被归为资本或营业支出资本预算计划用于生产过程/设备的支出（固定资产）营业资产预算计划用于材料、劳动力和运营成本上的支出但是千万要小心！但是千万要小心！资本和营业支出预算计划可能被认可是不同的行为但是它们

11、是相辅相成的。 例如：购买一台新的机器（资本）会影响维护、电力、保险等（营业支出）如果让公司外的承运人运货（营业支出），公司就不需要购买新的货车（资本）要相互配合！要相互配合！财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-621利润计划利润计划和模型相联系销售可归属成本营业利润利息税受益分红留存利润折旧股本借贷资本留存利息资金来源资金用途固定资产设备/过程） 流动资本（产品/服务）资本资本预算预算销售销售预算预算营业营业支出支出预算预算财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-622利润计划利润计划你能获利吗？用你的产品成本来确定：用你的产品成本来确定：如果你的营业支出预算已知

12、如果你的营业支出预算已知产品的预算成本是多少？产品的预算成本是多少？在确定了你的销售预算后在确定了你的销售预算后你能从你打算销售的产品中获利吗？你能从你打算销售的产品中获利吗？注意：产品成本系统在后面的部分讲述财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-623利润计划利润计划财务成本销售可归属成本营业利润利息税受益分红留存利润折旧股本借贷资本留存利息资金来源资金用途固定资产设备/过程） 流动资本（产品/服务）减：减：减：减：减：减： 现在你可以添入利现在你可以添入利息、税收和预算以便完息、税收和预算以便完成模型成模型不要忘了看一下资金来源不要忘了看一下资金来源你需要新的股本和你需要新的

13、股本和/ /或贷款吗？或贷款吗？你记得相应地调整分红你记得相应地调整分红/ /利息吗？利息吗？重复以上步骤直到模型平衡为止重复以上步骤直到模型平衡为止财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-624现金计划现金计划企业的生存离不开现金企业的生存离不开现金 没有现金，就不能购买原材料、劳动力或服务没有现金，就不能购买原材料、劳动力或服务没有现金，造钱机器就会嘎然停止没有现金，造钱机器就会嘎然停止利润和现金是两码事利润和现金是两码事 你必须对现金和利润分别进行计划。许多可盈利的企业结果以破产而告终！所有，光对利润进行计划还不够！注意：现金计划现金流预测是整个预算编制过程中不可缺的部分财务

14、计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-625评估所得结果评估所得结果现在评估一下你的计划吧。它够好吗？看看预期产出。 计划能使企业负起对以下人员的财务责任吗？所有者：分红，股票价格的上涨债权人：利息，资本回报雇员：工资，薪水，就业保证供应商：支付贷款，持久的“伙伴关系”顾客：质量、能服务于顾客、售后服务、质量保证计划能使企业朝着战略目标前进吗？如果不能的话那么就从头做起吧！如果不能的话那么就从头做起吧！记住，这是一个计划记住，这是一个计划如果预期产出并不令人满意，你还有机会重如果预期产出并不令人满意，你还有机会重新改变企业前进的方向在事情还不太糟之前！新改变企业前进的方向在事情还不太

15、糟之前！财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-626分析的过程分析的过程现在上交（或正式提交）你的预算。接下来是分析过程。现在上交（或正式提交）你的预算。接下来是分析过程。预算前后一致吗？同样的假设是否贯串预算的始终？这些假设有依据吗？那些重要的成功因素是什么？涉及的风险有哪些？预算收益值得冒上述风险吗？还能做的更好吗？预算可能要重复很多次才能得到一致通过财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-627反复审查反复审查未来是不确定的。未来是不确定的。计划使企业有备无患但你仍然无法准确地支配你自己的命运。计划使企业有备无患但你仍然无法准确地支配你自己的命运。不断地检查你的

16、计划：不断地检查你的计划： 出现了新的机会吗？出现了新的机会吗？ 有没有新的威胁？有没有新的威胁？ 有哪些所涉财务问题？有哪些所涉财务问题？管理一个企业要求你对它进行掌控。管理一个企业要求你对它进行掌控。掌控企业意味着你能对环境的变化做出反映。掌控企业意味着你能对环境的变化做出反映。保持向前看！保持向前看！财务计划阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-628revenue budgets营业支出预算营业支出预算阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-629目标目标营业支出预算为企业的运营成本制定了支出计划。营业支出预算为企业的运营成本制定了支出计划。我们想要达到什么目标？有效、最经济

17、地配置资源来完成企业计划大多数企业的营业支出预算如何？一个人人都忽视的信用丧失的流程！为什么会这样？为什么会这样？你认识到以下问题的存在了吗？你认识到以下问题的存在了吗？阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-630破坏预算活动的人！破坏预算活动的人！1.“没有人问我的意见就是傻子也应该意识到我们现在需要更多的维护工作”2.“你要我制定预算？我的顾客在抱怨，供应商在罢工好，就一万元吧，现在让我去做正经事”3.“我明年的预算？我今天都花钱干了什么？ ”4.“我需要九千元我最好再加一千元以备不时之需，还有，去年他们把所有的预算都减少了8，所以我要再加10以防万一告诉他们我要11000元”5.“

18、如果我的预算减少，我会失去在公司组织中的地位”6.“预算的事情就这样吧！我们把它给会计，在接下来12个月中这是她的问题”7.“如果我不把今年的预算全用完，我明年就得不到这么多预算了”8.“只有我不超出预算，就不会有人来过问”阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-631预算的黄金法则预算的黄金法则第一，让每一个人都参与进来。团队面临的挑战要有团队的解决方案。第一，让每一个人都参与进来。团队面临的挑战要有团队的解决方案。不要让预算变成一种上层行为让每一个负者使用企业资金的人都参与进来他们对哪里需要使用资源有实践知识参与预算的制定会鼓舞他们参与计划的实施如果他们要对结果负责，那么在决定他们可用

19、资源方面他们必须有份儿预算的参与对于促使他们实现预算起着重要作用没有人问我的意见就是傻子阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-632预算的黄金法则预算的黄金法则我的客户在抱怨供应商在罢工第二，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。第二，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。不要低估预算的重要性它是你工作的一个重要部分。要花足够的时间把预算做好一个正确的预算就要制订计划：这有助于你日常决策预算定的太低，第二年你就努力去达到一个不可能 达到的目标预算定的太高，你就剥夺了别人的可用资源， 而他 们本来可以利用这些资源为企业谋利阿尔金畜牧股份公司 培训课件20

20、21-11-633预算的黄金法则预算的黄金法则第三，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。第三，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。我今年都花钱干了什么不要根据过去来确定将来看看你在预算期间要达到什么目的和去年相比在去年预算的基础上略微增加即为今年的预算是一种常用的预算方法；它是找到起点的方法之一；但这还不够有多少企业假定明年会和今年一样他们中有几家能存活下来说这一传奇？计划并不是件容易的事明年会和今年有所 不同 在哪些方面？阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-634预算的黄金法则预算的黄金法则第四，预算将稀缺资源分配给相互冲突的需要。对资源的要求

21、不要超第四，预算将稀缺资源分配给相互冲突的需要。对资源的要求不要超过你真正的需要！过你真正的需要！不要虚报预算要在一个“最可能”的基础上做预算清楚地说明预算地前提解释其它方案所涉地资源上地问题虚报预算使预算过程成为儿戏输的使企业最好再加一千元以备不是之需，我还要加一点，以免他们砍掉阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-635预算的黄金法则预算的黄金法则第五，成功的经理人不是有最大预算的人；而是充分利用所得预算的人。第五，成功的经理人不是有最大预算的人；而是充分利用所得预算的人。不要根据人们预算的多少来衡量他们！要根据他们对可获得资源利用的有效性和充分性去衡量他们谴责权利扩展行为改变旨在“

22、保护”部门的偏狭态度推进团队方法如果我的预算减少，我会失去地位和权力阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-636预算的黄金法则预算的黄金法则第六，时间是连续的。预算，即为未来做计划，也必须是一个连续的过程。第六，时间是连续的。预算，即为未来做计划，也必须是一个连续的过程。不要让预算变成一年一度的行为要使之成为一个不断审查和修正的过程经常重新审核并修改预算以适应不断变化的经营环境；如每个季度重新预算一下未来并对下面的12个月进行预算预算的事就这样吧现在它是会计的事了记住，未来是不确定的记住，未来是不确定的阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-637预算的黄金法则预算的黄金法则第七，预

23、算是根据未来得需要第七，预算是根据未来得需要而不是根据今年得开支制定的。要仔细而不是根据今年得开支制定的。要仔细审查如何一笔在年底突然增加的支出！审查如何一笔在年底突然增加的支出！不要因为你试图保障明年预算的错误想法而浪费了宝贵的资源，如果预算有多余就通知其他人，这样他们就可以充分利用这些资源如果我不把今年的预算用完，我明年就得不到这么多预算了记住：明年的预算应该根据明年的需求记住：明年的预算应该根据明年的需求来制定，而不是根据今年的开支！来制定，而不是根据今年的开支！阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-638预算的黄金法则预算的黄金法则第八，预算根据当前的重点和预期成本分配资源。而这

24、些重点第八，预算根据当前的重点和预期成本分配资源。而这些重点和成本可能会发生变化和成本可能会发生变化不要把预算看作是“开支许可证” 要审查所有开支：开支还有必要吗？ 这是最好的方法吗？ 重点变化了吗？只要我不超出预算，就不会有人来过问对所有的开支进行分析让出资源可解决企业中其它地方的问题阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-639预算的黄金法则预算的黄金法则前瞻成功的预算不可能由一个人制定。每个人都必须使用新方法。团队中可能有愤世嫉俗的人需要转变观念。现在开始传教吧！把这些话散播开来！不要忘了前瞻forecast这个字！f有超前意识 o开放的管理风格r经常检查 e要精神 c有奉献精神a适

25、应性强 s自我批评 t用团队方法准备把花费控制在预算内阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-640制定预算制定预算采用前瞻性计划法从下面这句话开始：“我需要预算是因为你要我去做某见事”。然后进行以下四个步骤：步骤一：你要我做什么？步骤二：我将怎样去做？步骤三：我需要哪些资源？步骤四：这些资源要花多少钱？投入产出法可以指导我们进行这4个步骤阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-641制定预算制定预算投入产出法分析过程投入产出“这是我得到得东西”“所以这是你能得到的东西”“我要用它们做这个”“所以这些是我需要的资源”“这是你要我做的东西”“我将这样去做这件事”阿尔金畜牧股份公司 培训课

26、件2021-11-642制定预算制定预算投入产出法过程投入产出步骤一：你要我做什么？确定产出认清在什么时候要完成任务如每月生产1000箱产品、或每个季度销售3000箱、或在12月份之前计划一次广告宣传活动、或在12个月内将对产品质量的投诉减少20、或每年对每个客户拜访4次阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-643制定预算制定预算投入产出法步骤二：我将怎么去做事？选择一个过程，即：你要实现产出的方法对现有的过程进行分析用头脑风暴法发掘备选方案：用我们增加的雇员？ 用外部机构？ 通过自动化控制或操作？步骤三：我需要哪些资源？人员：多少人？他们要具备什么技能？多长时间？支出：你需要买什么？对

27、质量有何要求？数量是多少？阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-644制定预算制定预算投入产出法步骤四：这些资源要花费多少钱？直到现在你才需要用财务术语去描述预算。这很容易！因为我们有财务人员。人：与所要求的技能相应的工资支出：现在的价格这就是预算报告！阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-645制定预算制定预算 预算协调投入产出法同样提供了一种协调预算的有效工具。记住，每一个产出都应是某一个人的投入。与客户一起探讨你的产出计划他需要这个产出吗？能按客户所要求的规格/频率供货吗？各种预算相互一致吗？阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-646制定预算制定预算 预算修正经过了4

28、个步骤，我们就以下事项达成了一致： 1、要实现的产出 2、使用的过程 3、利用这一过程实现产出所需的资源 4、这些资源的成本对于下列变化必须相应的改变预算： 所要求的产出发生变化、或使用其他过程、 或改变所有资源或资源成本发生变化预算的可信度可以通过修改后的“投入”和“产出”的平衡来维持阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-647制定预算制定预算 预算修正这种结构化方法应该避免未加仔细考虑的全面削减预算所带来的令人沮丧的后果。难怪当宣布预算全面削减时，预算会失去可信度！一份精心准备的预算变的毫无价值，下次干吗还要费心去准备呢？ 有些费用是无法削减的，如：已经签订的计算机维护协议规定以3年每年要支付5000元，你怎么能把这个预算削减10呢？ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-648监督和控制预算监督和控制预算 报告差异预算已经通过了。那是不是就万事大吉了呢？ 不不报告超支/结余都被视为“差异”计划预算比较预算和实际情况实际情况实际支出行动行动这是最重要的部分！ 你要么：1、使实际支出与预算相符，要么 2、因永久或持续的超支或结余，而宣布改变预算的必要。接下来必须对预算进行控制。 预算控制通常被视为一个简单的闭合系统。阿尔金畜牧股份公司 培训课件2021-11-649监督和控制预算监督和控制预算 报告差异记住下面的三个r：系统的反馈必须：迅速（rapid）、经常（