宝安区国库改革基础业务(单位)ppt-PowerPoin

1、宝安区财政国库集中支付改革宝安区财政国库集中支付改革基基 础础 业业 务务 介介 绍绍深圳市财政局深圳市财政局 任学军任学军20092009年年9 9月月1一、改革背景一、改革背景1、西方发达国家背景2、 2001年由财政部、央行联合发文 财政国库管理制度改革方案 中央六部委试点3、2003年8月，市本级6部门29个基层单位启动试点 2006年扩大到市本级全部预算单位4、2007年6月福田区、龙岗区启动国库改革 2008年7月宝安区正式启动（5个单位）5、2009年1月福田区、龙岗区全面实施 2009年5月宝安区试点扩大（55个单位）2二、改革的主要内容二、改革的主要内容1、建立国库单一帐户体

2、系（五类）l 国库单一账户l 财政零余额账户l 预算单位零余额账户l 预算外资金专户l 其它特设专户3二、改革的主要内容二、改革的主要内容2、启用两种支付方式l （1）直接支付l （2）授权支付4二、改革的主要内容二、改革的主要内容l通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；l各预算单位可根据自己履行职能的需要，在已下达的预算指标基础上编制分月用款计划；l资金都要通过国库单一账户体系支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户支付

3、到收款人。 5二、改革的主要内容二、改革的主要内容用于记录、反映、核算纳入预算管理的财政性收入和支出，与代理银行清算所有财政性资金收支的帐户。指财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户，其日终余额在与国库单一账户清算后结零。67直接直接支付支付申请申请预算单位内部审核预算单位内部审核直接支付申请书直接支付申请书直接直接支付申请书支付申请书在计划范围内网在计划范围内网上填写资金申请上填写资金申请用用款计划款计划年度预算年度预算直接支付流程直接支付流程支付中心支付中心代理银行代理银行直接支直接支付令付令8授权支付流程授权支付流程授权授权支付支付凭证凭证预算单位审核

4、预算单位审核授权支付凭证授权支付凭证授权授权支付凭证支付凭证预算单位在授权预算单位在授权额度内自行填写额度内自行填写授权支付凭证授权支付凭证代理银行代理银行用款用款计划（即额度）计划（即额度）年度预算年度预算9三、改革目标（近期）三、改革目标（近期）l1、基本解决财政资金层层拨付、流经环节多的问题l2、基本解决财政资金挤占、转移、挪用等问题l3、提高预算单位财务管理的意识和水平l4、提高财政资金使用的透明度10三、改革目标（远期）三、改革目标（远期）l1、加强政府资金管理，有效防止政府资金流失l2、提高政府资金的使用效率和效益l3、统一的宏观经济管理（财政政策和货币政策的配合协调）l4、发展政

5、府融资市场和制定融资决策l5、建立完备的财政管理信息系统（金财工程）11四、主要变化四、主要变化l1、资金流转途径变化l2、支付方式变化l3、透明度变化l4、需编制资金使用计划12五、四个不变五、四个不变l1、预算执行主体不变（资金所有权）l2、资金使用权不变l3、会计核算主体不变（会计主体的法律责任）l4、预算单位内部管理职责不变 （财务管理、资产管理）13六、单位零余额帐户的功能六、单位零余额帐户的功能l1、转帐、提现、备用金l2、三不准l3、原则上不得往自有账户转账 （工资、个人部分代扣代缴款项、10万以上大额提现、经财政批复的其它事项等除外）14七、单位管理口径的要求七、单位管理口径的

6、要求l单位管理口径尽量与部门预算一致l编报部门预算的单位l集中支付单位l开设零余额账户的单位 15八、与部门预算的关系八、与部门预算的关系l目标：部门预算-(直通车)-预算指标 所编即所支 所支即所编 人员经费、公用经费、购置费、修缮费、项目经费等之间不能擅自调窜16八、与部门预算的关系八、与部门预算的关系l相互制约l相互促进l相辅相成 部门预算对集中支付提出刚性要求 集中支付反过来影响部门预算的编制，更精确更完善17九、关于预算指标九、关于预算指标l指标四要素： 预算单位（谁的钱） 功能分类（什么钱） 经济分类（钱用去哪） 项目18九、关于预算指标九、关于预算指标l1、功能分类：指标下达给单

7、位时明确到底级l2、经济分类：指标、计划环节，目前对经济分类无要求，但支付申请时则一定要明确到底级19十、用款计划十、用款计划l直接支付计划： 工资支出 政府采购（工程采购，物品、服务采购支出） 单笔大于10万（含）的支出l其它支出做授权支付计划 20十、用款计划十、用款计划l单位审核后报送财政局国库科（部分特殊项目需部门管理科室审核）审核并下达 （预算内资金行财 预算外资金综合）l按进度编报分月用款计划，粗细适中 （每季首月10前报送财政局） 21十一、关于用款计划的调整十一、关于用款计划的调整l1、在非规定时间内再报l2、对已作的计划进行调整l3、当月审批，累计使用22十二、领导与用款计划

8、十二、领导与用款计划l1、根据单位履行职能的需要，指导财务人员按进度编制分月用款计划l2、按国库改革要求选择不同资金支付方式l3、及时了解掌握单位用款情况及进度l4、加强财务管理23十三、授权支付额度的下达过程十三、授权支付额度的下达过程l1、额度下达给预算单位（单位可以申请支付）l2、额度下达给代理银行（银行可以支付）l3、额度下达给国库银行（国库可以清算）l授权支付额度到账通知书授权支付额度到账通知书24十四、部分重点业务介绍十四、部分重点业务介绍l1、一款两票l2、代扣代缴l3、银行卡l4、备用金l5、工资发放l6、政府采购25一款两票分为两种形式：一款两票提一款两票分为两种形式：一款两

9、票提现和一款两票限额消费。现和一款两票限额消费。 主要用于单位提现和其它需要向收款人开具支票等结算凭证的业务 一款两票支付令有效期一款两票支付令有效期15天天14.1 一款两票一款两票26 用于可委托银行自动缴交的业务，如：水费、电费、话费等的缴交。 具体扣款金额不确定，难以预录入支付凭证 扣款笔数多 实现由零余额帐户直接代扣 指定的额度可以随时调整14.2 代扣代缴代扣代缴27托收业务总体流程托收业务总体流程28个人信用卡个人信用卡 公务支出，先消费后报销 个人支出个人承担14.3 银行卡银行卡29十五、支付业务处理时间十五、支付业务处理时间授权支付： 在营业日14:00（含）之前收到的支付

10、令，在当日汇出; 14:00之后收到的支付令将在下一营业日上午汇出。直接支付：营业日12:0030十六、紧急支付十六、紧急支付1、无计划（无指标）情况 急事急办，加快进度2、超过支付处理时间 代理银行紧急支付3、自有账户垫支 紧急事件，自有账户垫支，经相关文件批准后 从零余额账户回拨31十七、直接支付退票与退款处理十七、直接支付退票与退款处理退票（支付令已发出，代理行未支付）退票（支付令已发出，代理行未支付）由代理行发起作废支付令，发送退票回单；支付中心支付岗登记退票回单，将支付令退回给审核岗，审核岗将支付令退回给单位录入岗；单位录入岗在被退回状态作废支付令，重新录入（修改）支付申请。32十七

11、、直接支付退票与退款处理十七、直接支付退票与退款处理退款（支付令已发出，代理行已支付）退款（支付令已发出，代理行已支付）代理行冲销支付令，通知国库支付中心；代理行将款项退回到国库单一帐户；国库科登记退款凭证，恢复单位资金使用计划。33十八、授权支付退票与退款处理十八、授权支付退票与退款处理 退票退票由代理行发起作废支付令，发送退票回单；系统自动登记退票回单；单位录入岗作废支付令，重新录入。34十八、授权支付退票与退款处理十八、授权支付退票与退款处理 退款退款代理行冲销支付令；代理行将款项退回到国库单一帐户；国库科登记退款凭证，恢复单位资金使用额度。35十九、年终结转十九、年终结转年终剩余 指标/计划 如何结转l新钱新帐户，旧钱旧帐户l项目未执