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文档简介

1、控制环境调查表审计期间项目名称：项目执行单位：调查内容是否不适 用评价1 .决策和管理(1)高层管理是否重视和了解内部控制 (与项目 单位负责人交谈)？(2)重大财务活动是否经管理层集体确定？(3)项目单位负责人是否对财务报表进行独立的 检查和分析？(4)项目单位负责人是否关注项目建设、管理和 财务中失控情况，是否及时米取应急措施使之恢复正 常？(5)会计系统和内部控制环境发生变化时，是否 经项目单位负责人批准？2 .组织机构(1)组织机构是否健全？(索取组织机构图)(2)各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明 确规定(向项目单位获取岗位责任制度)？(3)业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和

2、 记录职能分开的内部牵制原则？3.管理制度(1 )对重大投资和购置活动是含有rj行性研究并 经财务部会审制度？(2)项目单位是否启严格的经济责任制，并对各 部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？(3)是否对资金实行归口管理制度？(4)资金使用前是否编制计划及授权审批？(5)对存货是否有定期盘点制度？(6)对固定资产是否至少一年盘点一次？(7)项目主要资产是否有财产保险制度？4.人员配备(1)各级管理部门员工是否具备必要的知识和业 务技能？(2)上述人员是否经过必要的训练，有无定期培 训和职务轮换制度？调查内咨是否不适 用评价5 .信息系统(1)项目单位对所肩重大事项是否都编制预算 ？(2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？(3)项目单位负责人在控制和评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？6 .内部审计(1)是否建立内部审计部门？(2)内审部门是否独立于其他职能部门？(3)内审部门是否承担监督、检查项目单位会计 政策及业务规程的遵循情况的责任？(4)是否已在报告期内进行过内部审计(请企业 提供报告复印件)？(5)内审部门的工作是否启成效？7 .其它外部监督(1)是否接受企业稽查特派员监督？如果有，请 提供相关资料。(2)是否接受重点建设项目稽查特派员监督？如 果有，请提供相关资料。(3)有否委托注册会计师对财务

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