[出纳实务]第三版]模块二银行本票业务处理能力的训练

1、工作任务一工作任务一 银行本票结算付款业务处理能银行本票结算付款业务处理能力的训练力的训练【教学目标】【教学目标】 能力目标： 1能准确填写银行本票的业务委托书 2能准确进行银行本票付款业务的账务处理知识目标： 1掌握银行本票业务委托书的填写方法 2掌握银行本票付款业务处理程序填写银行本票的业务委托书申请签发银行本票编制记账凭证登记银行存款日记账开 始结 束【工作流程】银行本票付款业务的基本处理程序【工作流程】银行本票付款业务的基本处理程序【典型业务实例】【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司于2011年4月5日向开户银行申请银行本票75000元，用于支付杭州中大电子有限责任公司的货款。杭州中

2、大电子有限责任公司的开户银行为建行杭州庆春支行，账号为3123040152012801。【业务处理流程】【业务处理流程】1.填写银行本票的业务委托书 申请人办理银行本票，应向银行填写银行本票的“业务委托书”，详细填明收款人名称、金额、日期等内容，并加盖预留银行印签，如个体经济户和个人需要支取现金的，还应填明“现金”字样，送本单位开户银行（未在银行开户的个人办理银行本票时，应先将现金交存银行，办理领取银行本票手续）。知识链接知识链接业务委托书业务委托书 银行本票的业务委托书一式三联，第一联记账联，留存受理业务银行，据以记账；第二联发报或出票依据，传递给收款银行；第三联回单联，退回申请人。业务委托

3、书申请日期：用小写填写申请当日的日期。业务类型：在选择的本票申请书方式内打“”。委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写委托单位的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。业务委托书收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写收款单位的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。汇票金额：与前述票据的填写相同。用途：填写所付款项的用途，如货款等。附加信息及用途：填写需要说明的事项或银行本票的用途。如申请银行签发的本票用于支取现金、转账等信息【业务处理流程】【业务处理流程】 2申请办理银行本票 银行受理企业递交的一式三联的银行本票业务委托书，在收妥款项后，据以签

4、发银行本票。如签发不定额本票时，需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样；用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样，加盖印签，用压数机压印出票金额，将银行本票与加盖银行印章的业务委托书“回单联”一并交给申请人办理结算。知识链接知识链接银行本票银行本票 银行本票可以分为定额银行本票和不定额银行本票。定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。不定额银行本票一式两联，第一联出票行留存，结清本票时作借方凭证附件；第二联出票行结清本票时作借方凭证。【业务处理流程】【业务处理流程】 3编制记账凭证 出纳人员李晓根据加盖付款行印签的银行本票业务委托书“回单联”编制记账凭证，并

5、交于会计汪小丽审核。同时将银行本票交于收款人据以收款。【业务处理流程】【业务处理流程】 4登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二工作任务二 银行本票结算收款业务处理能银行本票结算收款业务处理能力的训练力的训练【教学目标】【教学目标】 能力目标： 1能准确的填写进账单 2能准确的填写银行本票背面信息 3能准确进行本票收款业务的账务处理 知识目标： 1掌握进账单的填写方法 2掌握银行本票背面的填写方法 3掌握银行本票收款业务处理程序【工作流程】银行本票收款业务的基本处理

6、程序【工作流程】银行本票收款业务的基本处理程序【典型业务实例】【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司销售产品收到杭州长江工业有限责任公司银行本票一张。于2011年4月10日到其开户银行办理进账。杭州长江工业有限责任公司开户行是中国工商银行杭州市武林支行，账号384561254612154。【业务处理流程】【业务处理流程】1.审查银行本票 收款人应在银行本票规定的付款期限（2个月）内，持银行本票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。在办理收款进账时，收款人因审查下列事项：收款人是否确为本单位或本人；银行本票是否在提示付款期内；必须记载事项是否齐全；出票行签章是否符合规定，不定额银

7、行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期是否更改；背书是否连续。知识链接知识链接银行本票结算的基本规定银行本票结算的基本规定 1.银行本票一律记名。 2.银行本票允许背书转让。 3.银行本票的付款期限最长不超过2个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算，到期日遇节假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 4.银行本票需支付现金的，付款人在“银行本票业务委托书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票即可支取现金。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。知识链接知识链接银行本票结算的基本规定银行本票结

8、算的基本规定 5.银行本票见票即付。本票的出票人在持票人提示付款时，必须承担付款的责任。 6.注明“现金”字样的现金银行本票丢失可以挂失止付。 7.注明“转账”字样的现金银行本票丢失，不予挂失。 8.遗失的银行本票在付款期满后1个月确未冒领，可以办理退款手续。【业务处理流程】【业务处理流程】 2填写银行本票背面信息 收款人审核银行本票无误后，在本票背面 “持票人向银行提示付款签章”处加盖银行预留印签章。如收款人为个人，在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖个人印章，同时需要填写身份证件的名称和号码。【业务处理流程】【业务处理流程】 3填写进账单 收款人根据审核无误的银行本票，填写进账单，将银行本票连同进账单一并交给开户银行办理进账，经银行审核无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人。回单联不作进账、提货的证明，不作账务处理依据，仅供查询用。【业务处理流程】【业务处理流程】 4编制记账凭证 银行之间传递凭证，办理资金划拨。收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账，