运营管理行动学习实践报告-新形势下企业资金管理

1、运营管理行动学习实践报告businesschoo n etherlands运营管理行动学习实践报告新形势下企业资金管理学员姓名:学号：班级编号:提交日期:BSN荷兰商学院高级管理者 MBA规定作业。内部文件，请勿外传。BSN荷兰商学院运营管理行动学习实践报告目录一、报告概要 2二、企业及个人职责简介 3三、问题的提出 5四、文献概述 11五、研究方法 13六、研究与分析 14七、结论和方案选择 18八、方案的实施 19九、回顾和反思 22十、参考文献 23BSN荷兰商学院高级管理者 MBA规定作业。内部文件，请勿外传。23、报告概要民营企业是国民经济的重要组成部分， 对社会经济的发展和稳定起着

2、举 足轻重的促进作用。随着民营企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用 越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。本文以国美电器现行资 金管理存在的问题进行分析研究， 并针对本企业在资金管理中存在的资金管 理水平低，使用效益差、重视利润指标考核，忽视现金流控制、资金流转的 内部控制制度流于形式等方面提出了切实可行的解决方案。只有搞好资金管 理这个中心环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高民营企业的经 济效益，使其在市场经济中稳步发展。、企业及个人职责简介2.1企业简介国美电器控股有限公司（港交所：0493）是香港交易所上市的综合企业公司。 公司在百慕大注册，主席为陈晓，创始人为黄光裕

3、。国美电器集团成立于1987年元月一日，是中国最大的以家电及消费电子产品零售为主的全国性连锁企业。 国美电器集团在全国280多个城市拥有直营门店1200多家，旗下拥有国美、永 乐、大中、黑天鹅等全国性和区域性家电零售品牌，年销售能力1000亿元。2003年、2006年国美电器相继在香港、澳门开业，目前在两地已拥有17家门店，迈出中国家电连锁零售企业国际化第一步；2004年国美电器在香港成功上市；2007 年1月，国美电器与中国第三大电器零售企业永乐电器合并，12月，全面托管大中电器；2008年3月，控股三联商社，成为具有国际竞争力的民族连锁零售 企业。目前，集团拥有员工（含门店促销员）20万人

4、，每年为国家上缴税收超过20亿元。在中国企业联合会、中国企业家协会联合发布的2006年度中国企业500强排名中名列第五十三，2007年度中国企业500强排名中名列第三十七。2008 年, 在世界品牌价值实验室编制的 中国购买者满意度第一品牌”中排名第5位。在 18年的发展过程中，国美电器不断总结经验，形成了商者无域，相融共生”的经营理念；塑造了谦虚的行业领袖”成本控制专家”消费行家和服务专家” 供应链管理专家”的品牌形象；形成了 选、用、育、留并重”的人才战略。如今 的国美电器，在连锁化程度、管理水平、经营业绩和企业文化建设等方面已在同 行业中遥遥领先，成为中国家电零售业的第一品牌，正向着成为

5、全球顶尖家电连锁零售企业”的长远战略目标持续快速前进。该企业在中国企业联合会、中国 企业家协会联合发布的2006年度中国企业500强排名中名列第五十三，2007年 度中国企业500强排名中名列第三十七。2008年，在世界品牌价值实验室编制 的中国购买者满意度第一品牌”中排名第5位。2.2企业当前组织架构国美的组织结构类型：超事业部制超事业部制又叫做“执行部制”。是在事业部制组织结构的基础上，20世纪 70年代美国和日本的一些大公司又出现了一种新的管理组织结构形式。它是在组织最高管理层和各个事业部之间增加了一级管理机构，负责管辖和协调所属各 个事业部的活动，使领导方式在分权的基础上又适当的集中。

6、 这样做的好处是可 以集中几个事业部的力量共同研究和开发新产品， 可以更好的协调各事业部的活 动，从而能够增强组织活动的灵活性。国美组织结构图：I i I Ii i I财隽中心 行跤中代 售后旅务中壮 总经理办公室 乐胞中心 销答中牡 匿察中心纪检部 r审计3I金划部 加盟部 ir部 白小部 手机制 空调部 辜电韶 开发部 投资部 信aa 业务苗就邵 法律事务部 型子商务部 客服部 I*物贡部I总势部 培训部 人力碟滦部 信a管理團 發计骨逹部 美资全背理部 国收入筲S鄙& 融資管理 銚财务背理三、问题的提出3.1资金管理概述（一）资金及资金管理的定义资金是以货币表现，用来进行周转，满

7、足创造社会物质财富需要的价值，它 体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系。资金管理就是关于资金筹集、 使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转 完成企业的经营目标。资金的特点:1具有普遍的接受性和最强的流动性。2是分 析判断偿债能力和支付能力的重要指标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、 投资管理和营运资金管理。（二）资金管理的意义1、企业的资金好像人体的血液不停地周转、循环。企业的资金周转、循环 是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。2、企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需资金要企业自己设法筹集， 产品销售市场要企业自己去想法开创。 社会

8、主义市场经济体制虽为企业提供了多 样化的筹资渠道、筹资方式和资金使用的自主权，同时也把企业推向激烈的市场 竞争中去承担经济风险。3、企业在筹集资金时，要审时度势，既要把握眼前，更要洞察未来；企业 在使用资金时，要科学合理，既要突出重点，又在全面照顾。不论是筹资还是用 资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险， 力求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环， 在竞争中取得主动 地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。3.2资金管理在零售企业的实施情况在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是零售企业进行经营活动的必要 条件，是赖以生存的基础。在零售企业的

9、财务活动中，资金始终是一项值得高度 重视的、高流动性的资产，资金管理更是零售企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，零售企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。零售企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理 运作，因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为零售企业财务管理的重中之重。(一) 资金管理在零售企业的地位资金管理在零售企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多方面的， 除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等， 这些管理活动无一不需要

10、一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只在零售企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不然，它在零售企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程，其管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。从资金运动过程看，是由资金钱“筹集一投放一回收一分配”不断地进行着 循环运动，资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金管理的各环节具有时间上的承前启后，空间上的同时并行。资金管理的第一步是从筹集到投放的 管理，市场经济给现代化企业带来了广泛的筹资渠道， 企业领导人和财务部门要 根据企业发展的要求、资金市场供求状况、

11、资金成本高低、未来经营成果大小等都要进行信息收集及经济评估和预测， 选择合理而经济的资金来源，保持资产与 负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。 资金管理的第二步是销售、分成等各项财务活动及其资金的耗资、补偿和增值， 以及资产、负债、所有者权益等财务信息的记录、计量、分析、反映等内容。正 确提供财务管理活动信息资料，是资金运动管理的重要组成部分， 是企业进行再 决策的依据。上海国美电器有限公司成立于1999年7月29 日，注册资本2000万人民币。 共有门店65家，现在已成为全国一个重要销售增长点。其资金管理流程如下：1. 资金收支计划管理完善的资金字画管理可

12、以提高企业资金的使用效益，保证资金健康，有序的运行。资金收支计划管理的作用是：(1) 计划控制：完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇 总。(2) 计划执行：根据短期资金收支计划形成相关的付款指令，驱动结算系统 进行付款。(3) 计划分析：查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的 差异，可以提交资金收支计划绩效评估。(4) 头寸管理：统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。(5) 风险控制：资金交易安全性、流动性管理。资金收支计划管理流程如图所示：国美电器资金收支计划管理流程2. 资金结算管理由于最近几年公司的迅速发展和扩张， 过去的分权管理模式已明显不适应

13、扁 平化集中管理的要求，公司内部管理对集权与分权的度把握不够，难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度，造成预算与控制脱节。传 统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革，因此解决办法是对公司资 金进行集中管理，通过“资金结算管理”资金结算管理的应用目标有：(1)满足多种资金集中帐户体系的应用； 支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；(3) 提供多种结算凭证编制方法：银行原始单据录入、结算凭证录入、内部 结算单据录入等；(4) 提供多种单据模板；(5) 提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；(6) 支持多种业务

14、提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求；(7) 提供多种结息处理方式；(8) 支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；提供ERP接 口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指 令处理；(9) 提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、 到帐通知自动制作收款凭证功能；(10) 提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地 区、各行业资金流动情况；（11）网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的 安全性。资金结算管理核心流程如图所示：国美电器资金结算管理核心流程3信贷管理对公司资金进行集中管理

15、的办法，除了 “资金结算管理”外，还有“信贷管 理”。信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分 析。基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。国美电器信贷管理核心流程在电子技术飞速发展的今天，公司内部的资金营运和管理已经基本来普及电 子化，公司对现金管理的要求越来越高， 这更体现出网上银行管理在企业资金管 理中的的重要地位。4. 网上银行管理通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器） 方式获得银行服务。而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务 软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界 面

16、就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。国美电器网上银行管理核心流程3.3国美电器现行资金管理存在的问题通过对该零售企业资金管理流程的了解，我也发现了不少问题。大致可概括 为以下三点：（一）资金管理水平低，使用效益差尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要 表现在：1 银行账户多，资金分散。2资金占用方面管理不善。以某大型零售企业为例，由于该企业销售的产品迎合了消

17、费者的眼光， 加上 销售渠道遍布全国，使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置 更多产品，生产经营更加红火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开 户，在要求该企业申报开户情况时， 连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟 然开立了近30个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金 正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的 资金成本。（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“现金为王”的时代， 现金流比利润更重要。一般而言，经

18、营性现金流能更好地反映公司创造价值的能 力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹 资活动产生的现金净流量三者总和。如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因 素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公 司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。现金的流入量与流出量就好似一家企业的脉 搏。专家们都知道，公司要生存下去，充足的现金流量是唯一的最为重

19、要的因素。某大型零售企业以利润指标考核为主要管理模式的公司， 在对所属单位完成 利润指标的前提下，其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应 的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提 供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量 现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。（三）资金流转的内部控制制度流于形式以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。 随着我国市场经济的发展，

20、越来越 多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管 理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督 不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。 尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度的首先是企 业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有 效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的 财务资金变动情况，虽然实施了资金统一

21、管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。还有一些企 业领导对自身家底财务状况说不清， 而财务人员对经营情况又不甚了解， 且处于 从属地位，常常只能按领导的意图处理账务问题， 使内部财务控制制度的监督流 于形式。四、文献概述4.1文献总结4.1.1 运营管理的定义运营管理就是对运营过程的计划、 组织、实施和控制，是与产品生产和服务 创造密切相关的各项管理工作的总称。从另一个角度来讲，运营管理也可以指为 对生产和提供公司主要的产品和服务的系统进行设计、运行、评价和改进。现随着市场竞争日趋激烈和全球经济的发展， 运营管理如何更好地适应市场竞争的需

22、 要，成为企业生存发展的突出问题。企业要寻求生存、发展，必须注重自身运营， 才能更上一个台阶。运营管理对企业竞争实力的作用和对运营系统的有着重要的 战略指导意义，每一个企业都需要注重运营管理。4.1.2 运营管理的对象是运营过程和运营系统。运营过程是一个投入、转换、产出的过程，是一个 劳动过程或价值增值的过程，它是运营的第一大对象，运营必须考虑如何对这样 的生产运营活动进行计划、组织和控制。运营系统是指上述变换过程得以实现的 手段。它的构成与变换过程中的物质转换过程和管理过程相对应，包括一个物质系统和一个管理系统。4.1.3 企业运营管理控制的主要目标是质量，成本，时间和柔性（灵活性/弹性/敏

23、捷性），它们是企业竞争力 的根本源泉。因此，运营管理在企业经营中具有重要的作用。4.1.4 运营管理的范围现代运营管理涵盖的范围越来越大。现代运营的范围已从传统的制造业扩大 到非制造业。其研究内容也已不局限于生产过程的计划、组织与控制，而是扩大到包括运营战略的制定、运营系统设计以及运营系统运行等多个层次的内容。把运营战略、新产品开发、产品设计、采购供应、生产制造、产品配送直至售后服 务看作一个完整的“价值链”，对其进行集成管理。信息技术已成为运营管理的重要手段。由信息技术引起的一系列管理模式和 管理方法上的变革，成为运营的重要研究内容。近30年来出现的计算机辅助设计（CAD、计算机辅助制造（C

24、AM、计算机集成制造系统（CIMS、物料需求计 划（MR、制造资源计划（MRPII）以及企业资源计划（ERP等，在企业生产运营中得到广泛应用五、研究方法找出研究问题本文拟采用定量分析、归纳分析的研究方法并进行归纳分析,的解决方案。六、研究与分析6.1研究资料的收集根据我的研究问题的需要，我决定做一手资料和二手资料的收集工作。6.1.1 手资料收集调查执行人：运营部调查人员产生办法：对我司主要客户进行抽样调查 调查形式：进行企业客户的调查安排，采用访谈调查 时间安排：2016年4月至5月完成6.1.2二手资料收集通过我司网站，收集销售产品数据进行分析 为了对上述提到的我公司资金管理中存在的资金管

25、理水平低，使用效益差、重视利润指标考核，忽视现金流控制、资金流转的内部控制制度流于形式的问题进行 更深入的分析：1）针对我司主要客户进行调研，主要通过电话或当面沟通方式。针对调查结论 进行分析；2）通过产品线收集我司产品成本数据进行分析；3）对我司上半年典型案例进行深入分析；6.2研究问题分析针对我公司资金管理中存在的以上问题，拟采取以下措施解决。（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理1. 国美电器的资金必须集中管控集中管理可以使分散的资金快速回拢， 一方面保证了资金安全，另一方面增 大了沉淀规模，从而加快资金周转，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资 金管理中心承担资

26、金筹措、使用、调度和管理的职能，门店实施收支两条线，专 款专户，专款专用。独立核算的门店原则上开设两个账户：一个是基本账户，用 于预算内的日常开支，资金由总部资金管理中心划拨；另一个为结算账户，用于日常开支以外的资金收付，如销售款收取，该账户只能存款不能取款，防止门店“坐支”销货款。非独立核算的门店，可不设独立的财务机构，实行驻店核算员 制度，由总部派驻出纳和核算人员，严格执行定额备用金制度，用于支付预算内 的日常开支，而货款资金直接入总部指定账户，该账户同样只能存款不能取款。 总部管理人员通过审核往来账单进行监管，保证总部的财务政策得到有效惯彻， 同时，可以通过远程查询、网上银行随时督察。2

27、. 加强结算资金管理加强资金管理是财务管理的中心环节。大型连锁超市具有货币资金流量大、 闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此，财务应根据这些特点，科学合理调度和 运用资金，为企业创造效益。集中管理。集中管理可以使分散的沉淀资金加快周转，有利于提高资金使 用效率。在具体操作上，超市总部投资金管理中心，承担资金使用、调度和管理 职能。独立核算超市原则上开设两个帐户： 一个是基本帐户，用于预算内的日常 开支，资金由资金管理中心划拨；另一个结算户用于日常开支以外的各项资金收 付，如销货款收取和进货款的支付， 总部通过远程查询和网上银行实时监控。 非 独立核算超市，实行定额备用金制度，经营资金直接入总部指

28、定帐户。进货款采用信用结算。财务要根据商品的不同保本点、周转率情况，确定商品不同的帐期和付款形式，积极采用商业信用等结算方式，节约利息支出。现在我们通过与银行合作，承诺凡有“好美家”开具的商业承兑汇票， 客户需要贴 现时，银行保证予以满足。从而对进一步提高资金使用效率起到积极作用。进行资金运作，广开企业财源。资金的集中管理，使企业的资金运作有了 可能。超市销售最大特点是货币资金流量大，而进货款一般实行约期付款方式。 所以，企业从上次付款结束到下次付款期间，资金始终会有短时间的沉淀过程。 当连锁超市发展到一定规模时，可短期运作的资金量会相应增加， 可以协定存款 率、委托贷款、短期证券投资和资金托

29、管等方法进行资金运作，增加企业效益。（二）推行内部审计制度，强化财务监督企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化 监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。 公司应建立内部预算 审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督 考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经 营决策执行情况的过程性审计和监督，内部审计主要是对预算执行情况和实际运 行效果的审计，外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。进一步加强资金周转各环节的可控性。 这是对推行全面预算监督管理的补充。 企 业要树立“钱流到哪里，管

30、理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现 金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量 进行严格管理。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收， 处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因； 资 金支付方面应付款项是否存在支付风险， 大额资金的立项、审批、支付是否合规， 当期的实际资金支出与预算是否存在差异。（三）大力应用计算机信息技术，以电子结算系统为平台1 以电子结算系统为平台为了加强资金管理及控制，以电子结算系统为平台，成功开发了资金预算管 理系统，

31、将预算管理模块嵌入资金集中管理电子结算系统，将资金收支纳入预算统一管理。公司根据年度资金预算及预测的下月生产经营、建设项目资金收支情况，25日前编制次月资金预算并录入电子结算系统，编制的月度资金预算需预 测资金支出的类别及具体支出项目；计财部 （处）27日前审批所属单位次月的月 度预算；公司财务部30日前审批、下达次月的月度资金预算，公司按照审批的 资金预算组织实施。对执行过程中需要追加预算的，应提前三天按照三级审批权 限依次报批，经批准后执行；追加预算的应提供公司批准的支付资金书面证明。2 确保了电子结算系统安全稳定运行资金集中管理电子结算系统风险管理机构由信息中心、财务部门组成，具体：财务

32、部是电子结算系统运行的主管部门， 负责建立、健全电子结算系统风险管理 规章、制度，建立严格的内部监督管理制度， 确保电子结算系统的日常收支结算 业务的安全运行；信息中心是电子结算系统维护和监控的主管部门， 负责电子结 算系统硬件设备、网络及通信设备的维护和监控，提供日常运行服务和运行技术 支持，确保电子结算系统外部环境的安全及稳定运行；使用电子结算系统的成员 单位财务部门严格执行兖矿集团资金集中管理电子结算系统操作指南和兖矿集团资金集中管理电子结算系统实施方案，确保提交的电子结算系统信息真 实、完整、准确。为了确保系统的稳定运行，保证资金的安全，系统上线之初，经多方对比论证，采用了中国金融认证

33、中心的数字加密技术，并与中国金融认证中心( CFCA 签订了电子安全认证与数字证书服务协议；与浪潮集团、商业银行签订了三 方协议，明确了集团公司、开发商与商业银行的权利和义务； 与信息中心签定了兖矿集团资金集中管理电子结算系统服务协议，明确了双方各自的职责权限。 经过一系统的风险管理控制，2008年1月份系统正式运行以来，电子结算系统 安全、可靠、稳定运行，结算业务做到了 “零差错”。3实施资金集中管理电子结算系统，促进了整体资金管理水平的提高(1)公司资金实现了网络化结算，促进了资金的集中管理资金集中管理电子结算系统充分地利用或者挖掘商业银行资金结算网络“后台”，变被动吸收成员单位存款到自动

34、归集资金，同时通过结算代理，财务公司 将商业银行的职能完全接管过来， 实现真正意义上的公司内部银行，实现了公司 资金的高度集中管理。(2) 提高了公司驾驭资金和控制风险的能力通过资金集中管理电子结算系统，实现了该零售企业及各账户资金交易明细 与余额的实时查询，系统按照行政隶属关系或资本纽带关系，实现了实时监控， 通过资金预算系统的实施，在公司内建立起了三的级预算编制、 两级预算审批的 资金预算管理体系，系统可以自动判断鉴别支付的资金是否超过在存款余额、是否按照预算和规定用途，对于符合预算规定的资金支付予以执行、不符合预算规定的资金支付拒绝执行，实现了预算的刚性与自动化管理。电子结算系统通过整合

35、结算业务开展过程中的资金流、 信息流，出具现金流信息 的日报、月报，对预算资金和实际现金流量情况进行分析， 及时掌握系统内资金 的流入、流出、流向、存量、流量分布，为公司资金集中管理、融资、资金配置、 资金运用等方面的管理决策提供支持，促进了成本的降低、合理调剂了资金余缺， 实现了资金的高效运用。通过实施资金集中管理电子结算系统，该零售企业 2011年上半年共办理结 算业务7450万笔、结算金额76亿元，结算金额比上年同期增加 31亿元；归集 收入户资金1.65亿元，比上年同期增加1.39亿元；提高了资金的使用效率，增 强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。七、结论和方

36、案选择7.1研究结论经过论证，我司运营中确实存在资金管理水平低，使用效益差、重视利润指标考核，忽视现金流控制、资金流转的内部控制制度流于形式等问题，其背后的深层次原因主要是公司在运营管理中资金管理流程出现了严重问题，需尽早解 决。7.2提出解决方案（建议）；建立明确可行的资金管理办法，在公司运营、决策过程中严格按照管理办法 执行。八、方案的实施8.1方案的实施一、决策机构及职能1 、公司资金管理的决策机构为公司资金管理委员会。主任委员：公司总裁副主任委员：公司财务副总裁委员：公司营销副总裁、 生产副总裁、投资发展副总裁成员：公司财务中心资金部负责人、销售分公司负责人、物资分公司负责人、工 程部

37、负责人、计划发展部负责人、财务经理2 、公司资金管理委员会的主要职能为审定公司资金管理办法；审定年度资金预算、月度资金计划；审定筹融资方案；统一调度资金；检查、考核资金预算、 计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制财务风险。3 、公司资金管理委员会的工作方式为月度例会。二、执行机构及职能1 、财务中心资金部：履行资金管理委员会办公室的职能。主要负责执行资金管理委员会的各项决 定；拟订资金管理办法草案；统筹规划公司年度资金预算及月度资金计划；组织资金管理委员会月度会议；向各公司下达经批准的年度资金预算及月度资金计 划；审批各公司资金周报表，负责各公司资金调拨；具体指导、监督、检查各公 司资金管理工作；向资金管理委员会提交公司月度、季度、年度资金执行情况表及资金管理工作报告；对各公司资金管理效果提出考核意见与建议。2 、财务经理：具体负责所辖区域各公司的资金管理工作，组织编制并初审上报各公司年度 资金