经营计划管理控制

1、浙江兴邦休闲设备有限公司质量体系文件文件名称经营计划管理程序版本a/0页码1 of 4文件编号xb-b03生效日期2006年01月01日1 .目的围绕公司质量方针和目标，开展内外环境分析，通过经营计划的制定和实施，实现 本公司各阶段、各层次的质量目标及经营目的。2 .范围适用于本公司经营计划的编制、实施、修订、评价及考核管理。3 .职责3.1 各职能部门负责收集和提供编制年度经营计划必需的数据资料，实施经营计划。3.2 行政部负责公司级数据及相关资料的收集，形成经营计划并督促实施，统计考核。3.3 总经理审批长期和年度经营计划。4 .程序：本程序的过程流程图见附页。4.1 公司经营计划分为长期

2、计划和年度计划。4.1.1 经营计划表为公司35年经营目标的确定和阶段性实施策略策划的书面文件。4.1.2 年度销售计划是公司为了实现长期计划而分解落实在当年完成的目标计划和 相关指标。4.2 经营计划属公司第三层次受控文件，其编制、审批、发布、修订、收回等均按文 件资料管理程序实施。4.3 长期计划的形成4.3.1 由各部门负责对于以下相关的数据和信息进行收集，于每年11月20日前交行政部汇总，行政部在每年的12月底召开年度经营会议，对内部环境、外部环境、公司优势 和劣势进行分析（简称swot分析）。内部环境分析包括：公司的组织结构与运作，公司的人、财、物资源与运用， 技术能力，产品竞争力以

3、及公司政策等。外部环境分析包括：产业环境、市场环境、社会环境等。产业环境：各区域汽车零部件加工的产业结构，原材料厂商的供给能力， 汽车行业相关的产业政策及法律法规，材料科学方面的学术动态，零部 件加工新技术、新工艺的动态及发展对汽车行业的影响等。市场环境：市场占有率，国内外竞争对手的占有率与竞争策略，技术现 状，当前顾客的需求和对未来产品发展的期望，新产品及进口品的竞争 等。机会和威胁分析：在内部环境分析中归纳出本公司的优势与劣势，在外部环 境分析中讨论出竞争的机会及了解本身所面对的威胁。4.3.2 进行swot分析的主要目的在于利用优势，改进缺点，掌握机会，排除威胁，从 而确定本公司成功的发

4、展方向及突破的重点方向。成功的发展方向：作为公司中长期发展方向，使公司的资源，尤其是本身的 优势可以得到充分发挥且产生良好效益，且能与外部环境所出现的机会相配突破的重点方向：为了追求中长期的发展与成长，要先彻底了解对未来发展文件名称经营计划管理程序版本a/0页码2 of 4文件编号xb-b03生效日期2006年01月01日有重大阻碍的本身弱点，加以突破改善。且对于外界的不利威胁，也须选择 影响较为重大且本身有能力突破者作为未来努力的方向。4.3.4 通过以上swot分析的后，于经营会议中决定出未来35年应努力或突破的方向， 并依以下原则加以评估，编拟出长期方针目标及所要采取的方案：执行此方案能

5、达成目标的程度。公司执行此方案的能力及可使用资源的状况。执行此方案的成本。执行此方案可能遇到的风险或障碍。执行此方案时，员工的配合程度。4.3.5 长期经营计划方案经总经理审核， 并呈董事会批准后，形成公司长期经营计划， 以受控文件受控实施。4.4 年度经营计划4.4.1 本公司中长期计划分35年来执行，每年须制订年度经营计划，落实并分解各阶 段性的目标，每年11月中旬经营会议中由总经理提出下年度经营计划方案，经各 部门对提出的方案可行性进行分析与评估，形成年度销售计划。4.4.2 年度经营计划制订的依据和参考：经营计划及所展开的下年度方针目标；公司质量方针和管理评审确定的下年度质量目标；4.

6、4.3 年度经营计划通过评估，总经理批准后呈报董事会并受控实施。4.5 经营计划内容4.5.1 长期或年度经营计划包括以下内容：计划名称、编号、计划期限，编 /审/批者签署及日期；内外部环境及swot分析；上年度经营计划和长期方针目标完成情况回顾；市场有关的问题及营销策略，预期销售额；财务策划及成本投入，目标成本，增长预测；年度质量目标及其分解指标；新产品、新技术、新材料、新工艺研究与开发计划；资源配置计划，如设施计划，人力资源开发和培训计划；关键过程质量及运行能力指标；内外顾客满意计划分析健康安全及环境问题改善计划。4.5.2 年度经营计划还需依各部门职能分工，展开至各部门。4.6 各部门年

7、度目标展开：4.6.1 各部门接到年度经营计划后，依据上年度业绩总结的问题及归纳分析的结果，制订 出部门年度目标项目、目标值与方案。4.6.2 部门年度目标实现方案以年度目标管理计划书于12月底交行政部汇总备查。4.6.3 年度目标管理计划书包含以下内容：文件名称经营计划管理程序版本a/0页码3 of 4文件编号xb-b03生效日期2006年01月01日计划表编号，计划期限；制定部门/人，审批人签署及日期；目标项目，目标值，实现对策和方案，责任人及完成时间。完成情况考评记录/考评人签署。4.7 经营计划实施4.7.1 公司目标宣贯：总经理或指定代理人于每年元月初的年度目标管理宣贯会中，向全体员

8、工宣贯当年度的经营目标和年度经营计划。4.7.2 由公司于每年（元月初）将度经营计划及（元月底）年度目标管理计划书复印受控分发至各职能部门，以获得组织内部的沟通。4.7.3 各单位按照目标管理计划书推行，并在日常管理中予以实施。4.8 实施结果监控4.8.1 每月通过公司工作例会，各责任部门针对当月的实绩与目标进行比较分析，其分析结果记录于年度目标管理计划书相关栏目。4.8.2 各部门针对未达到目标的项目提出具体改善对策，同时于管理例会中提出报告。4.8.3 由行政部每月检/抽查各部门年度目标管理计划的完成情况，记录检/抽查结果于年 度目标管理计划书，并对未达标项目的改进措施内容执行结果进行追

9、踪确认；由行政 部负责追踪确认部门内改善完成结果。4.8.4 除在每月管理例会中定期监控 年度目标管理计划书实绩以外，在每半年的管理 评审会议中也应进行评估，以作为下年度方针目标调整 /修订的依据。4.9 调整修订及记录管理4.9.1 调整修订：若上述计划需发生修改和调整时， 应按文件控制要求进行，需经授权人 员确认后方有效。4.9.2 记录管理：上述活动所产生的质量记录由行政部负责收集和保管。5 .相关文件5.4 文件资料管理程序6 .相关记录6.4 经营计划6.5 年度销售计划6.6 年度目标管理计划书浙江兴邦休闲设备有限公司质量体系文件文件名称经营计划管理程序版本a/0 直码 4 of

10、4文件编号xb-b03生效日期2006年01月01日3 、通过活动，使学生养成博览群书的好 *习惯。b比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。vc采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。x浙江兴邦休闲设备有限公司质量体系文件文件名称经营计划管理程序版本a/0页码5 of 4文件编号xb-b03生效日期2006年01月01日c采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错c产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。vc成本报表是对外报告的会计报表。xc成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。xc成本会计的对象是指成

11、本核算。xc成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。vc成本计算方法中的最基本的方法是分步法。xd当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。xd定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。xf “废品损失”账户月末没有余额。vf废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。xf分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。（，）g各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错g工资费用就是成本项目。（x ）g归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。

12、对j计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。（v）j简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。（x ）j简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对j加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。vj接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，xk可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错k可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。xp品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。xq企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。xq企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。xs生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。xs适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。（x）w完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对y “预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。x丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。xy原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。x因此更y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序