金融会计实训(习题部分)

1、金融会计实训编写说明金融会计实训是金融会计学的配套用书，根据金融会计课程的特点， 以及学生学习的需要而编写，旨在培养学生的动手能力。本书与金融会计学 同时并用，能够取得较理想的教学效果。本书分为两个部分，第一部分为习题，根据各章节教学的重点和难点，编写 了大量的作业题， 学生通过练习达到巩固所学知识的目的。 第二部分为实训， 完 全模拟银行实际操作程序而编写， 按照教学进度， 从实训一的建立账户开始， 经 过实训二的储蓄业务；实训三、实训四、实训五、实训六的银行票据结算业务、 实训七的银行贷款业务、到实训八、实训九的同城票据交换、联行业务，直到最 后银行日终结账为止， 一整套的仿真训练， 不仅

2、使学生增强了动手能力和操作能 力，更重要的是提高了学生分析实际问题和解决实际问题的的能力， 使学生更适 应工作和社会的需要。本书由金融会计实训编写组编写。主编：郑建娜 湖北经济学院 刘海燕 襄樊职业技术学院 副主编：郭德松 李晓燕 湖北经济学院 全书由郑建娜主编、总纂。郑建娜编写习题部分的第二、三、五、六、七、 八、九、十、十一、十二、十三、十四章；刘海燕编写习题部分的第一章；郭德 松编写习题部分的第四章；李晓燕编写实训部分，从实训一至实训十。由于作者水平有限，书中难免错漏，我们衷心希望读者能提出宝贵的意见和 建议，不胜感谢！（习题部分）第一章总论习题1目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。资

3、料：经济内容金额经济内容金额市百货公司存款85600实收资本3000000第一机械厂贷款120000钢铁公司贷款2500000市印刷厂存款57820向中央银行借款800000活期储蓄存款286540电子计算机设备1865000财贸学校定期存款50000应付税金37800市机床厂贷款150000固定资产改良支出108000存放中央银行款项356200应收利息226000房屋及建筑物1678000应付固定资产租赁费74800向同业拆入500000存放联行款项968500计提贷款呆帐准备181000股票溢价2898140三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。资产权益类另U金额类另U金额固

4、定资产存款现金资产借款放款发行债券无形资产其他负债递延资产资本金其它资产资本公积盈余公积公益金准备金合计合计第二章 金融会计基本核算方法习题 21、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。 、资料：某商业银行支行 3 月 21 日发生下列业务：1、房地产公司向银行申请流动资金贷款 300,000 元，银行有关部门审核后，由会计部门予 以发放。2、市实验中学向中心商场支付购货款 6,000 元，通过银行转账。3、电扇厂提取现金 50,000 元，用于发放职工工资。4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000 元，利息 2,000。5、银行向市自来水公司

5、支付第一季度存款利息 3,690 元。6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款 1,500 列为本行收入。7、某储户支取活期存蓄存款 500 元。8、某建筑公司从其活期存款账户转出 200,000 元，办理一年期的定期存款。试算平衡表科目名称发生额借方贷方合计三、要求；1根据资料，确定会计科目；2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录;3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。习题 2 2一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。二、资料：某商业银行支行 5月 10发生下列各笔业务；1. 造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额 12,000 元，系支付中南商场货款，银行 审核无误后办理转账。

6、2. 个体服装厂向银行存入销售收入现金 5,000 元。3. 长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续， 系购买办公用品费1,625.80 元，银行审核后，立即转账。4. 造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款 4,130 元，由中南商场办理倒进账手续。5. 市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金 4，800元。6. 长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行， 系销售货款 28，000 元， 银行审核后办理转账手续。7. 市三中签发现金支票 30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。8. 个体服装厂送交现金支票一份，金额 7,200 元

7、，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现 手续。9. 中南商场签发转账支票一份，金额 58,000 元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。10. 长江商业广场送交银行现金缴款单及现金 12,000 元，系当天营业收入。户名 造纸厂账号302-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷600,000.00户名 纺织厂账号302-2年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷400,000.00户名个体服装厂账号 315-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷500,000.00户名中南商场账号304-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷800,000.0

8、0户名长江商业广场账号304-2年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷988,000.00户名市三中账号323-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷250,000.00现金收入日记簿年 月 日序号对方科目金额合计现金付出日记簿年 月 日序号对方科目金额合计余额表XX年 5月份帐 日期号造厂纺织厂个体服装厂中南商场长江商业广场市三中302-1302-2315-1304-1304-2323-15.9600,000.00400, 000.00500,000.00800,000.00988,000.00250,000.005.10三、要求：1. 根据资料，编制各笔会计分录；

9、2. 根据会计分录，登记各科目分户账；3. 根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿;4. 根据分户账，抄列各科目余额表。习题2- 3一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。二、资料：302 科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张304科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张315 科目日结单年月日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张323科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账

10、张合计张现金张转账张合计张101科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张302 科目总账XX年 5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.91,000,000.00304 科目总账XX年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.91,788,000.00315 科目总账XX年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.9500,000.00323 科目总账XX年 5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.9250,000.00101 科目总账XX年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.93,538,000.00日记表XX年5月份会计科目发

11、生额余额借方贷方借方贷方合计三、要求：1. 根据习题2-2的内容，编制科目日结单；2. 根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额;3. 根据各科目总账，编制日计表；4. 根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。习题2 4一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。二、资料：某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。1. 发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记 入了机械厂（账号302-10）账户。2. 发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误 记入石油公司（账

12、号302-5）账户。3. 发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）4. 发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂 账户。5. 发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款单位石油公司,户名 市机床厂账号302-12_年摘要对方 科目借方贷方借或贷余额月日616承前页贷280,000.00616销售12,000.00616取现金发工资41,080.00三、要求1. 根据资料，编制各笔会计分录；2. 根据会计分录有

13、关内容，登记 30212 分户账。41第三章银行存款业务的核算习题3 1一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。二、资料：（一）练习在账页上计息：1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息, 并将利息计入存款账户内。户名：某化工企业账号：302 15利率：0.72%摘要借方贷方余额日 数积 数月日321承前页贷788650.0021转收345027存现80043转付324012汇出220017收款1650026委付4000055转付132016转付40023托收2000065备用金100017收款1350存款利息计算算式:转账分录:2、星星百货商场六月份存款

14、账户情况如下:户名：某百货商店账号：304 6利率：0.72%年摘要借方贷方借或贷余额日 数积 数月日1承前页贷568324.2072376840002购货款78004销货60004销货2130.5010存现45012购货款3450.8015补5日帐345015销货125518备用金80018冲4日帐2130.5019购货款1200存款利息计算算式:转账分录：三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。（二）用余额表计息要求：请根据上题中 304 - 6分户账的数据填入下列余额表。2001-23x百货商店1234567891010天小计1112131415

15、161718192020天小计2122232425262728293031本月合计至上月底累计未计息积数应加积数应减积数至结息日累计应计息积数至本月底累计未计息积数结息利息数习题3 2一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。二、资料：储户：黎平利率：0.72 %利息税20%年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户500贷500410工资2500贷300012消费258贷274227支取300贷2442510:工资：2500贷494216支取1000贷394230消费862贷3080610工资2500贷5580利息计算算式:转账分录:三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税

16、记入账户。习题3 3一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。二、资料：（一）整存整取某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税 20%）并逐笔做出 会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）1、 储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金 额为20000元，约定利率为 2.52%。2、 储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存 单金额为50000元，约定利率为 3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额 为60000元，约定

17、利率为 1.98%。4、 储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000 元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在 2007年3月10日调整利率，半年期定期存 款由原来的2.25 %调整为2.43 %。5、 储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000 元，约定利率2.79%，要求提前支取 40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以 办理。1、2、3、4、5、（二）零存整取（利息税 20%）06.8.245002.153500利息计算9.510003.28400010.1215004.18450011.

18、1320005.29500012.2025006.4550007.1.2130007.1060001、支取日 2007年8月24日（当日活期利率 0.72 %）利率：2.52%06624100012.167000利息计算7.12200007.1.1580008.2330002.2290009.10400033.11000010.1550004.151100011.186000519120002、支取日 2007年12月3日（当日活期利率 0.72 %）利率：2.52%3、支取日：2007年11月26日（当日活期利率 0.72 %）利率：2.52%06.12.2520007.1214000利息计

19、算07.1.640008.7160002.760009.28180003.9800010.9200004.12100006.1312000三、要求：根据资料逐笔列出计算算式，计算出利息，并作出相应的会计分录。第四章 支付结算业务的核算习题 4 1一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。二、资料：1. 开户单位玻璃厂（账号 302046）作为出票人于 3月 15日（星期一）向开户银行提交 三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为 3 月 3日，出票金额为 2000 元， 出票人存款余额为 5000 元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。2. 收到本行开户单位百货批发部（账号304

20、067 ）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号 304023）签发的转账支票一份，金额 880 元，经审查无误，立即处理。3. 该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。 该支票的出票金额为 8,000 元，出票人存款账户余额为 6,980 元。其他均无误， 请作出本行的处理。4. 该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额 3,000 元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请 作出该行的处理。5. 接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支

21、票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额 4,000 元，收款人百货商场（账号 304002）在他行开 户，其他无误，请作出本行的处理。6. 接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000 元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。7. 收到百货商场 （账号 304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份， 金额 9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。8. 从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份， 金额 6,000 元，经审查无误， 请作出本行的处理。9. 接到开户单位光明制药厂（账号 302007）提交的进账单和不定额银行本票一份

22、，金 额 6,800 元。经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。10. 收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额 2,000 元，要求支取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。三、要求： 根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录） 。习题 4 2 一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。二、资料与要求：1. 工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215 ）于 1 月 20 日提交“银行汇票申请书”一份，金额 17,500 元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请 作出出票人出票时的会

23、计分录。2.1 月 25 日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为 17,500 元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑 付汇票时的分录。3.2 月 3 日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通 知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为 17,500 元，请作出签发行结清银行汇票的分 录。4. 本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知， 报单金额 34， 800 元，汇票的出票金额为 35,000 元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行 开户，经通知原申请人当日来行支取现金

24、。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。5. 工行洪山支行于元月 8 日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承304132）在本行开户，到期302009）。请作出洪山支行和兑汇票一份，金额 30 万元。经审查购货人中南机电分司（账号 日承兑人存款账户余额为 50 万元，收款人上海机电厂（账号 虹口支行划款时的分录。6.4 月 5 日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号 302113 ）提交的银行承兑 汇票一张，金额 25 万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但 到期日承兑申请人账户只能划转 20 万元。请作出洪山支行专户存储的分录。7.6 月 5 日，

25、洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额 25 万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号 304003）在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。习题 4 3 一、目的：掌握信用卡业务的核算。 二、资料与要求：1. 某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金 1020 元，其中手续费 20 元，申请办 理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金 500元，经审查， 该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行

26、的处理分录。3. 某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额 3,000 元。经审查，持卡 人存款账户为 2,000 元。请作出该业务部的分录。4. 某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2 万元，手续费率 2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。 请作出特约单位开户行的分录。5. 某信用卡业务于部 5 月 20 日收到持卡人万军提交的存现单和现金 4,000 元。经审查 持卡人于 4月18日因购物透支 3,000 元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。习题 4 4一、目的：掌握汇兑业务的核算。二、资料与要求：工行某支

27、行于 5 月 15 日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记 簿”。1. 光明机械厂（账号 302005）提交电汇凭证一份，金额 36,000 元，要求汇到广州制药 厂购置药品，经审查无误后予以办理。2. 财经书店（账号 304016 ）提交电汇凭证一份，金额 4,500 元，要求汇差旅费给住在北京市西单宾馆 304 室的推销员尚国。3. 收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，金额 26,900 元，系付兴昌机电 （账号 302048）的货款，经审查无误后转账。4. 收到广州同系统行拍来电报一份，金额 求留行待取。15,000 元，收款人为柴林，为采购资金，要5. 收到浙江宁波工行

28、拍来电报一份，金额 资。800 元，系付大成路 280 号李永存的退休工6. 河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要 求将汇入款 10,000 元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。7. 客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款 5,000 元，全部取现。经银行审查予 以办理。8. 收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂 存。该银行审查无误后办理。9. 经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费 4,000元，因两月以上无人支 取，现办理退汇手续。10. 收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款

29、15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。应解汇款登记簿记账编号汇出行行名原汇出 日期收款 单位 或收 款人 全称汇入销账转入 应解 汇款 或分 户帐解付未解年笔数金额月日笔数金 额笔数金 额月日月日51承前 页823085484驻马店支行427王军1100009123085585青岛支行426王允1500010173085686重庆分行428张华17500112480851087成都营业部51刘华140001228808习题4 5一、目的：掌握托收承付业务的核算。二、资料与要求：1. 某行于9月29日（星期一）向购货单位（账号302002）发出承付通知，

30、金额 50万元，验单付款。付款期满日付款单位存款户无款支付，延到10月13日上午开业时全部划清。请确定承付期满日，计算赔偿金，并作出划款时的会计分录。2. 某开户单位（账号 302005）于4月28日（星期五）到期应付货款 100万元，当日该 存款账户只能划转 20万元。到5月10日上午开业时划转 50万元。其余延到5月15日营业 终了才有足够款项划清。请分别计算赔偿金，并作出相应的会计分录。第五章 银行贷款业务的核算习题 5 1 一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。二、资料： 工行某支行的有关业务如下：1.3 月 10日，工行某支行向开户机械厂发放 6 个月期限的信用贷款 100

31、 万元，利率 5.4%， 9 月 10 日按期收回本息。2. 元月 5 日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值 100 万元的设备申请抵押贷款，银 行按 70%的比例发放，期限半年，利率 6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。 9月 10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用 5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。3.5 月 8 日，向东方百货商场发放信用贷款 30 万元，期限 1 年，利率 6.3%；贷款到期， 借款人的存款账上只能划出 20 万元，剩余部分延迟 25 天还清（逾期按每日万分三计息） 。4. 某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金

32、的办法，向借款人提供贷款， 约定每季末月 20日计息，利率 6%，如 3月 21日的贷款余额为 150万元； 3月 25日借款 80 万元， 4月 2日归还 70万元； 4月 10日归还 30万元， 4月 20日借款 90万元；5月5日归 还 40 万元； 5 月 16 日借款 60 万元； 5 月 23 日归还 100 万元， 6 月 8 日借款 50 万元。请计 算该单位第二季度的贷款利息。三、要求： 作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。习题 5 2一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。二、资料与要求： 工商银行某支行发生如下业务：1.6 月 5 日

33、，为开户单位电子器材厂贴现一张 50 万元的银行承兑汇票，该汇票的承兑 人为省外同系统某行，贴现率为 4.5%，汇票到期日为 10 月 20 日。该笔贴现款按期收回。 请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。贴现息 =5000002.6 月 8 日，为开户单位宏力公司贴现一张 358 000 元的商业承兑汇票，该汇票的承兑 人为省外同系统他行，贴现率为 4.8 ，汇票到期日为 11月 18日。汇票到期，承兑人无款 支付，当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额， 并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。3. 该行按贷款总额每半年计提一次

34、一般贷款损失准备，其资料如下：2005 年 12 月 31 日贷款余额为 2000 亿元，贷款损失准备余额为 23 亿元。 2006 年 1 6 月份核销贷款呆账 8 亿元， 2006 年 6 月 30 日贷款余额为 1800 亿元。请计算该行 2006 年 1 月和 7 月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。4. 该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下：2006 年 6 月 30 日贷款余额为 1800 亿元，其中正常类贷款 1400 亿元，关注类贷款 300 亿元，次级类贷款 60 亿元，可疑类贷款 30亿元，损失类贷款 10亿元。该行专项贷款损失 准备余额为

35、27亿元。请计算该行 2006年 7月专项贷款损失准备的调整数， 并作出相应的会 计分录。第六章 银行间往来业务的核算习题 6 1 一、目的：掌握联行往来业务的核算。二、资料与要求：（一）工商银行武汉市某支行 3月 16日发生下列各笔联行业务， 请逐笔作出会计分录。1. 照相机三厂到期承付北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款 125000 元。2. 东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款 25000 元。3. 收到北京汇来应解汇款 10 笔，金额 65600 元，当天均未解付。4. 新华书店电汇深圳市支行货款 92040 元5. 合成树脂研究所信汇上海分行采购资金沈大同差旅费 5

36、000 元。6. 收到北京市分行划来委托收款结算货款147560 元，收款单位为电影机械厂。7. 收到广州市分行寄来借方报单汇票解讫通知一份，计货款 15667 元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票款 20000 元。8. 新光机器厂邮划南京市分行的委托收款金额150000 元。9. 武汉茶叶公司以进账单连同杭州市百货商店委托其开户行签发的银行汇票第二、三 联，结算货款 30000 元，办理入账。10. 第八百货商店提交进账单附贵州市支行签发的汇票结算凭证一份办理转账，实际结 算金额 12800 元，多余款 220 元。11. 收到苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证， 汇款金额 125

37、000 元，收款单位为本 行开户的市百货日用品批发部。12. 收到杭州市支行发来贷方报单一份附委托收款凭证，金额 14200 元，收款单位为本 行开户单位五金交电批发部。13. 收到宜昌市支行汇来给儿童医院医药费48050 元。14. 收到安徽蚌埠支行发来借方报单一份附银行汇票解讫通知书一联， 汇票金额 180000 元，实际结算金额 168000 元，经审核汇票申请人本行开户单位市化剂站。15. 收到嘉兴市支行发来借记报单一份， 附银行汇票解讫通知书一联， 汇票金额 250000 元，实际结算金额 248000 元。经审核汇票申请人本行开户单位交通器材供应站。16. 求精锁厂到期承付沙市支行

38、开户单位电机厂委托货款 65150 元。8926 元，经审核发现收报12000 元，经审核发现17. 收到天津市支行发来贷方报单一份，附信汇凭证，金额 行行号是本行的，而附件内容是异地南市支行的。18. 收到异地江苏省分行，贷方报单一份附委托收款凭证，金额报单附件内容是本行开户单位交电商店，而报单上行号是他行的，当即更改行号行名办理转账，并通知发报行及总行对账中心。（二）根据以上会计分录编制3月16日往、来账报告表（3月15日往账报告表贷方余额1 880 500元；来账报告表借方余额2 526 660元。）行号行名全国联行往账报告表摘要借方贷方笔数金额笔数金额电划邮划十-亿;千百十万千百十元角

39、分电划邮划十1千百万千百十儿角八上期余额/j/F/本日发生额本日余额/ Z备注分行输入联行专用章经办行复核年 月 日编号（）注：贷方报单列入贷方，借方报单列入借方行号行名全国联行来账报告表摘要借方贷方笔数金额笔数金额电划邮划十-亿;千百计万千百十元角分电划邮划十S千:百十万千百十元角分上期余额/X/本日发生额本日余额jFjF备注分行输入联行专用章经办行复核年 月 日编号（）O注：贷方报单列入贷方，借方报单列入借方（三）根据以上业务登记“联行往来”科目“往户”和“来户”并计算出余额。“联行往来”一往户日期发生额余额借方贷方借方贷方315略略1 880 500.00316“联行往来”一来户日期发生

40、额余额借方贷方借方贷方315略略2 526 660.00316（四）轧计该行3月16日联行汇差，3月15日该行“汇差资金划拨”科目余额为贷方 6 879 000元，填制全国联行汇差资金计算表。全国联行汇差资金计算表年月日顺序号:收受行签发行科目名称借方发生额贷方发生额1.联行往来-往户2.联行往来-来户合 计464136888682.7应付汇差金额424546.7应收汇差金额会计分录：借：贷：汇差资金划拨会计分录：借：汇差资金划拨贷：汇划 差拨 资科 金目上日余额借/贷6879000应收汇差（借）应付汇差（贷）424546.7本日余额借/贷7303546.7习题 6 2一、目的：掌握同业往来和

41、人民银行往来的核算。二、资料与要求：1. 武汉市工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额65 000 元收款单位系广州市中国银行开户单位机械厂。请分别作出汇出行、转汇行和汇入行的会计分录。2. 宜昌市工商银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份金额 35 000 元，汇往沙市民生银 行开户单位化工厂， 宜昌市无民生银行机构。 请分别作出汇出行、 转汇行和汇入行的会计分 录。500 万元。请分别作3. 监利县工商银行发生临时性资金短缺，向该县农业银行拆借资金 出拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。4. 洪湖县建设银行拆借给该县农业银行的 800 万元资金到期， 拆借利率 5.36 ，拆借时 间为

42、16 天。农业银行签发转账支票将本息一并归还。请分别作出农行、建行和人民银行的 会计分录，并列出算式计算同业拆借利息。5. 3 月 12日农业银行向人民银行申请季节性贷款 300 万元，期限为 2个月，利率为4.83 ，经审查同意发放。 5 月 12 日农业银行办理贷款归还手续。请分别作出 3 月 12 日、 5 月 12 日农业银行和人民银行的会计分录，并列出算式计算季节性贷款利息。6. 交通银行南京市支行 6 月 18 日持银行承兑汇票一份（承兑银行为武汉市招商银行） 向人民银行申请再贴现，汇票金额为 986 000 元，该汇票 6月 10日签发， 6月 13日贴现， 9月 10日到期。经

43、审查人民银行同意办理再贴现。请列出算式计算再贴现利息和实付再贴 现额，并分别作出南京市交通银行和人民银行的会计分录。7. 武汉市工商银行受理开户单位佐梅服装厂提交的银行汇票申请书一份，金额为 684 000 元，收款单位意民纺织厂在上海市浦东开发银行开户。按规定，应由人民银行签发银行 汇票办理结算。 请分别作出武汉市工商银行、 人民银行和上海市人民银行、 浦东开发银行的 会计分录。8. 某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额 60 万元；农行应付差额为 80 万元；中行应收差额为 40 万元；建行应付差额为 20 万元。各行分别填交转账支票或进账单， 由人民银行据以转账清算。 请分别作出工、 农、中、建四家商业银行和人民银行的会计分录。第七章 现金