预算编列与执行

1、國中校長儲訓班週主題報告預算編列與執行壹、前言學校依據政府教育政策及相關法令推動教學及訓輔活動，所需要的經費，改為政府地方教育發展基金，必須透過嚴謹的會計程序，從基金的來源及用途編列預算。 其中有幾個觀念，值得思考，如：有計畫方有預算；落實零基預算精神；當用則用，當省則省；依法行政，加強溝通協調；妥適分配資源，積極推動市政建設。貳、如何編列學校概算，以配合學校發展計畫之達成？ 一、預算製及執行之原則一、預算製及執行之原則 （一）預算之編製及執行應以財務管理為原則。（二）各主管機關應遵守施政綱要，並依照行政院核定之預算籌編原則與市政府訂頒之預算編製要點，擬定其所主管範圍內之施政計畫及事業計畫以及

2、歲入、歲出概算，送市政府。 （三）各主管機關編製歲出概算時，應就本年度應興辦之事項，通盤考量，妥為規劃，並把握零基預算精神，按計畫優先順序，於本府核定概算額度範圍內檢討編列。二、學校概算編列之基本原則二、學校概算編列之基本原則（一）依照主管機關之指示及市府鎖定共同項目編列基準辦理。（二）蒐集學校相關資料（組織與執掌、編製及工作分配、業務計畫 等）（三）檢討原有計畫，研擬新興計畫，落實零基預算。 （四）選定工作單位，核實計列所需預 算。（五）檢審慎設定會計科目，以利預算 執行。（六）依照相關原則核實編列基金來源 （收入）及用途（支出）。三、學校預算（地方教育發展基、學校預算（地方教育發展基金）之

3、來源與用途項目金）之來源與用途項目（一）基金來源 分為勞務收入、財產收入、政府撥 入收入、教學收入、其他收入等。（二）基金用途 分為中等教育業務計畫、其他教育業務 計畫和一般行政管理三大部分。參、整編概算時，如何決定需求之排列優先順序我們可以從學校預算編列的三大層面來看：一、中等教育業務計畫一、中等教育業務計畫（一）用人費用（一）用人費用正式員額薪資、臨時人員薪正式員額薪資、臨時人員薪 資（代課鐘點費、救生員）、超時工作資（代課鐘點費、救生員）、超時工作 報酬（加班費、誤餐費）、獎金（考報酬（加班費、誤餐費）、獎金（考 績、年終、退撫基金）、福利費（公績、年終、退撫基金）、福利費（公 保、勞保

4、、健保）、其他福利費（休假保、勞保、健保）、其他福利費（休假 旅遊補助費、結婚、生育、喪葬、子女旅遊補助費、結婚、生育、喪葬、子女 教育補助、退休人員相關補助）。教育補助、退休人員相關補助）。（二）服務費用水電費、郵電費、旅運費、 印刷裝訂費、修理保養及保固費（課桌 椅等教育器材）、專業服務費（社團指 導外聘教師鐘點費）（三）材料及用品費使用材料費（設備零件 如校務行政電腦耗材、教學事務用具 等）、用品消耗。（四）購建固定及無形資產購置固定 資產。（五）會費、捐助、補助、分攤、救濟 與交流活動費。（六）其他（學生刊物及社團補助、安 全導護）。 二、其他教育業務計畫二、其他教育業務計畫（一）用人

5、費用暑期泳訓班、開放場 地、教育局指定活動（優良學 生表揚、校長遴選等）（二）服務費用水電費、郵電、旅運 費（童軍教育）、專業服務費 （泳訓班、社團活動指導外聘教 師、教師進修研習外聘教師鐘 點費、校長遴選委員出席 費、）。 （三）材料及用品費泳訓班、社團活 動、法治教育、童軍教育、優 良學生表揚）（四）會費、捐助、補助、分攤、救濟 與交流活動費（六）其他三、一般行政管理三、一般行政管理（一）用人費用正式員額薪資、臨時人員薪 資、超時工作報酬（加 班費）、獎金 （考績、年終、退撫基金）、福利費 （公保、勞保、健保）、其他福利費 （休假旅遊補助費）。（二）服務費用水電費、郵電費、旅運費 （員工通

6、勤交通費）、修 理保養及保 固費、專業服務費（維護古蹟安全駐衛 警費用、機械定點保全）、公共關係 費。（三）材料及用品費用品消耗（辦公及事務用品）、校警服裝。肆、如何有效執行預算，以經營一所優質學校？一、學校執行預算之規定一、學校執行預算之規定（一）學校執行各項工程及設備採購預 算，應於總預算案編製成時， 即展開準備作業，週詳考量，妥 善規劃。 規定期限（二）於收到市議會預算案審議結果通知後，應即刻辦理招標作業，除發生特殊情況，經主管機關核准得延後執行者外，至遲應依下列規定期限辦理：1、工程之定做於六個月內開標。2、設備之買受或定製於四個月內開標。3、用地之取得，原則應於上年度時二樂一日前將徵

7、收計畫書送達市府地政處辦理或向有關機關申請撥用。4、工程或設備採購，如委託市府其他機關辦理者，應於二個月內委託完畢。二、優質學校有效執行預算之二、優質學校有效執行預算之 途徑途徑 （一）就會計面而言，從預算的執行率來考核。一年的預算，預估每月可執行的的分配預算，透過每月的月報予以檢視；年度過半時，半年結算，從半年報予以檢視；年終時，從年報予以檢視。以免因故延宕或落後，使得校務之推動失去應有的效能。（二）就實際執行面而言，從教學效能、設備使用、場地維護等列出指標，予以檢核並改進。亦可舉辦成果發表會、教學觀摩會、學生晤談，或編印成果報告、學校年度報告等來顯現預算執行的成效。（三）實踐優質學校在行政管理的優質 指標，如知識管理、e化管理、 品質管理、績效管理等。三、機關預算執行不力之處置三、機關預算執行不力之處置臺北市地方總預算執行總則第九條規定：各公務機關之資本支出及營（事）業機關之固定資產建設改良擴充，其預算實際執行結果未達百分之八十者，除有不可控制之特殊因素外，該機關首長應予議處。因此，身為校長應該掌握預算之執行率與實際產出成效。伍、結語 國民教育的經費，似乎永遠不足，因此，教育計畫與教育經費預算宜密