证券公司固有业务会计核算规程

1、固有业务会计核算规程第一章 总则第一条 为规范公司固有业务的会计核算工作， 强化核算工作流程的组织与 管理，特制订本规程。第二条 本规程适用于公司固有业务的会计核算工作的安排与组织管理。第二章 审核原始凭证第三条 业务部门根据每日业务发生情况向计划财务部提供原始凭证与自 制凭证。（一）理财中心根据代理业务等当日业务发生情况提供如下原始凭证与自 制凭证：1. 代理股票买卖保证金日结表（人民币） ；2. 基金清退业务汇总日报；3. 工信证券部红利清算汇总日报表；4. 股权清退系统业务汇总日报；5. 股权清退业务流水；6. 公司-转账贷方传票；7. 资金存取日结；8. 公司-现金付出传票；9. 其他

2、理财中心的原始凭证与自制凭证。（二）投资运营部根据自主资金的运用情况提供如下原始凭证与自制凭证：1. 业务审批表；2. 借款合同、投资协议等资金运用类业务合同；3. 借款借据；4. 其他协议及原始单据等。（三）审核其他原始凭证与自制凭证：1. 发票；2. 收据；3. 业务联络签；4. 工资发放汇总表；5. 其他原始凭证与自制凭证。第四条 计划财务部经办员及复核员复核上述原始凭证与自制凭证各项要 素及签章的准确性、完备性与一致性。第三章 编制记账凭证第五条 计划财务部核算员依据企业会计准则等相关法规、政策的要 求，根据业务类别分别填制相应的记账凭证，保证账务核算日清月结。第四章 复核原始凭证及记

3、账凭证第六条 复核员根据业务发生的原始凭证、 业务发生的自制凭证、 投资协议、 借款借据、 其他协议书等原始资料逐笔复核各项凭证要素及签批的准确性、 完备 性、一致性。第七条 核算员与复核员每日审核理财中心柜面代理业务各项汇总日报表 . 第八条 复核员依据原始凭证复核记账凭证填制的准确性、及时性。第五章 结息第九条 每月 21 日为各贷款户结息，为业务部室打印利息表。第六章 记账第十条 核算员将每日编制的记账凭证及时进行记账， 凭证完成审核后及时 进行过账。第十一条 复核员于每日业务全面结束后及时复核日发生账， 保证账务“日 清月结”。第七章 纳税申报第十二条 每月依据业务发生情况及时向所属地

4、方税务局办理个人所得税、 印花税的申报。第十三条 每季度依据业务发生情况及时向所属地税局办理营业税金及附加、房产税、土地使用税等税种的申报；第十四条 每季度依据业务发生情况及时向所属国税局办理企业所得税的 申报，次年 5 月末前完成年度企业所得税的汇算清缴及配套材料的报送与审核工 作。第十五条 根据所属局要求，每半年或年将各税种纸质纳税申报表报送税务 机关。第八章 结账第十六条 每月末应及时进行计提工资、 计提工会经费、计提固定资产折旧、 无形资产摊销、计提当月营业税金及附加等核算工作。第十七条 年末及时进行所得税纳税调整、 结转损益、计提盈余公积、 计提 贷款赔偿准备金、计提一般风险准备及资产减值准备等核算工作。第九章 财务报表的编制与报送第十八条 每日根据业务情况编制头寸表报送公司领导。第十九条 每月编制资产负债表、 利润表、现金流量表报送银监局及公司领导；编制利润对比表、费用明细对比表，报送公司领导。第二十条 年末编制所有者权益变动表。第二十一条 每季及时编写财务分析报送公司领导；第二十二条 根据要求及时编制对外报送的其他各项报表第十章 信息披露工作第二十三条 每年年初编制披露年度报告的会计报表及会计报表附注， 配合 审计及年报披露工作。第十一章 会计档案的整理与归档第二十四条 每月初及时整理上月会计凭证及各种账表 , 并及时装订以备查 阅及归档第二十五条每年初按照公司