内部审计在水利行政事业单位内部控制中的作用分析

1、内部审计在水利行政事业单位内部控制中的作用分析摘要：随着国民生活水准不断提高，人们越来越注重水资源质量的提升，同时国家对水利工程建设的投入不断增加，一定程度上推动了我国水利行政事业单位的开展，但同时也使其内部控制等管理问题突显出来，如单位内部审计监管力度缺乏。本文探析内部控制与内部审计的相关性及当前水利行政事业单位内部审计现状，并提出来相应的改进措施。关键词：水利行政事业单位;内部控制;内部审计作用一、内部控制与内部审计的相关性分析现阶段我国各单位的内部控制管理主要由职能部门、风险管理部门及内部审计部门负责，且内部审计部门作为主要监管部门，其是内部控制的主要构成局部。单位建立与实施的内部控制主

2、要包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五要素，其中内部监督主要由内部审计部门负责。同时，内部审计与内部控制的目标一致，均为促进水利行政事业单位战略目标的实现，但内部审计作为独立的监管体系不受内部控制管理。内部控制与内部审计相辅相成。完备的内部控制体系一定程度上能提高单位的内部管理，增强部门间的协作，为内部审计部门提供独立、良好的监管环境，而健全的内部审计体制机制一定程度上能确保单位财务信息的正确性，并及时发现内部控制中潜在的制度及人为因素问题，进一步健全内部控制体系，推动水利行政事业单位的健康开展。二、水利行政事业单位内部审计现状一内部审计体系的缺位现阶段我国水利行政事业单位

3、内部控制管理中，管理层多注重水利工程工程的建设质量及水资源的保护与净化，无视单位内部审计工作的开展，其内部审计组织结构及制度等缺乏完善性，多数单位的内部审计工作由财务人员担任，审计缺乏独立性，且财务人员多忙于记账与核算工作，没有时间与精力进行内部审计。局部水利单位虽设有审计人员，但其受财务部门管理、审计水平低下，无法及时发现内部控制管理中存在的漏洞。同时，当前水利单位内部审计对单位内部控制管理的参与度普遍低下。水利单位的内部控制主要体現在单位层面和业务活动层面，其中单位层面内部控制体系由技术手段、关键岗位人员任命、重大事项决策机制等组成，业务活动层面由预算、政府采购、资产投资、工程建设及合同会

4、签等内容组成，其内部控制多倾向于财务管理，内部审计对活动的参与机遇较少。二风险评估意识的缺乏内部控制是单位为达成战略目标，在单位内部实行一系列方案、制度及方法等，实现各部门的合作与制约，防止重大管理问题的出现，因此水利单位实行内部控制的主要目的是综合分析业务活动程序，评估潜在的财务及运营风险，明确风险点，并制定相应的防范措施。但现阶段我国水利单位在实行内部控制管理时忽略了对工程建设风险分析，且风险评估环节未联合内部审计部门进行科学的内部审计控制测试，加大了水利行政事业单位的财务风险，制约了单位的健康开展。三内部审计应用的欠缺近年来，我国各级水利单位的内部审计部门都会定期召开各类型的审计工作会议

5、，包括经济责任审计、预算编制审计、预算执行审计及专项审计等，其参与的单位不尽相同，通过综合分析审计问题、制定相应解决措施，提升单位的内部控制水平。但当前水利单位的审计工作缺乏标准性，审计部门的工作方法落后，在未对工程及预算执行流程进行全面追踪监查根底上便召开工作会议，无法有效降低内控管理风险。同时，局部水利单位的审计部门仍通过员工的手动操作进行审计，一定程度上降低了审计报告的真实性。此外，内部审计工作会议中制定了一系列风险防范措施，但其成果应用不充分，降低了水利单位的内部控制水平。四内部审计团队的缺失审计人员作为内部审计工作的主要参与者，其自身的综合素质一定程度上决定着水利单位的内部审计及内部

6、控制水平。但当前我国水利单位内部审计理念淡薄，相关组织结构及制度尚未完善，审计工作多由财务人员兼职，其自身的审计知识及经验缺乏，并注重财务数据及账实核查，无视内部控制流程及运行效果评价，致使单位内部审计工作水平低下，影响了水利单位的长远开展。三、优化内部审计在水利行政事业单位内部控制中的作用一优化内部审计环境针对当前水利行政事业单位内部审计控制管理中存在的问题，单位管理者要转变自身的思想认知，明确内部审计对单位开展的推动作用，在此根底上依据国家相关法律规定及单位的开展需求构建科学健全的内部审计体制机制，优化内部审计环境。同时，在单位内部进行内部审计宣传与教育，提高职工内部审计意识及风险评估理念

7、，加强部门间的协作能力，为内部审计的应用提供良好的外界环境。此外，单位要定期组织内部审计部门评估各工程风险，分析现有的内部审计及控制流程能否有效解决工程风险、相关管理制度中是否详细表达控制措施及评价标准。在此根底上调整内部审计控制制度，优化内部审计环境，推进水利行政事业单位的长远开展。二构建内部审计体制机制水利行政事业单位要充分发挥内部审计在内部控制中的有效作用，依据国家相关财经制度及企业现行的内部审计制度构建科学完善的内部审计体制机制，设立专业的内部审计机构，强化对内部审计制度的宣传，提升审计部门的监督权限，落实岗位别离制度，强调内部审计部门与财务部门、监察部门的别离。内部审计部门可由水利单

8、位管理者领导，防止其他部门对审计部门监督职责的干扰。同时科学构建内部控制审计管理标准，以寻找内部控制问题及优化内部控制为审计目标，通过事前、事中与事后审计全程监督内部控制运行成效，标准本钱控制流程，降低单位财务风险，实现国有资产增值指标。审计形式中，融合单一审计与整合审计，通过业务审计、财务审计与内部审计的融合加强内部控制，并融合专项业务审计与全面审计，加强单位资金收支、财务信息真实性及内部控制流程审计，实现国有资产增值目标。三强化监督考核力度强有力的监督考核机制一定程度上能提升水利单位内部控制体系、制度的建设与完善提升单位的内部控制水平。对此，水利单位要提高内部审计部门的地位，构建系统的内部

9、控制监督考核体系。这一过程中，单位要加强内部审计与内部控制的有效互动，全面建设内部审计结构，并积极发挥舆论监督作用，通过媒体曝光重大违法乱纪行为，强化内部审计、税务管理及财务部门的协作能力，构建系统的监督体系，并定期考评内部会计控制制度，防止出现相关制度流于形式化的现象。财政部门要加强与水利单位内部审计部门的合作，通过内外监督提升单位内部控制制度的完备性与有效性，实现水利单位的健康开展。四落实审计成果运用实际内部控制管理中，审计部门要加强内部审计工作会议的召开，通过各部门的参与综合分析工程風险及内部控制机制执行问题，并制定科学有效的解决措施，通过整理问题、系统分析、深入研究等发现各部门的共性问

10、题，据此调整管理制度及体系，借助现代控制技术创新内部审计方法，通过全方位监控各部门执行成果落实审计成果的运用。五建设复合型审计团队水利单位运用内部审计强化内部控制时，还需注意内部审计人员综合素质的提升，通过定期开展的职业技能培训提升其内部审计根底知识，并通过组织审计观摩会等增加其审计经验。同时制定内部审计人员职业道德素养制度，通过制度调整其工作态度。此外，制定完善的奖惩制度，针对职业道德素养与内部审计水平较高的人员进行精神及物质奖励，从而激发审计人员的工作热情，提升其审计质量。四、结束语综上所述，内部审计在水利行政事业单位内部控制中的应用效果不佳，对此，单位要优化内部审计环境，构建内部审计体制机制，强化监督考核力度，落实审计成果运用，建设复合型审计团队，从而实现水利单位的长远开展。参考文献：