现金流量表补充资料的具体填法,以及用简单方式的核对方法(中税网)

1、现金流量表补充资料的具体填法,以及用简单方式的核对方法(中税网)现金流量表补充资料的详细填法，以及用简洁方式的核对方法金流量表补充资料的详细填法，以及用简洁方式的核对方法专家回复：经营活动产生的现金流量净额净利润不影响经营活动现金流量但削减净利润的工程不影响经营活动现金流量但增加净利润的工程与净利润无关但增加经营活动现金流量的工程与净利润无关但削减经营活动现金流量的工程。调整时总体就是根据这个思路进展的。内容及填列方法(1)资产减值预备包括坏账预备、存货跌价预备、长期股权投资减值预备、固定资产减值预备和无形资产减值预备、投资性房地产减值预备、商誉减值预备等。本期资产计提减值预备时，记入当期利润

2、表中的“资产减值损失工程，削减了净利润，但事实上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的根底上进展调整，当计提资产减值预备时，应将其加回到净利润中，假设复原以前年度计提的减值预备，应从净利润中将其扣除。本工程可依据“坏账预备、“存货跌价预备、“长期股权投资减值预备、“投资性房地产减值预备、“固定资产减值预备和“无形资产减值预备等账户的发生额分析计算填列。(2)固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。计入期间费用局部已列入了利润表，计入制造费用局部那么可能通过销售本钱列入利润表，也可能形成企业的存货。企业计提的固定资

3、产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的根底上将其全部加回。当计提的固定资产折旧费包含在存货中时，虽然未影响净利润，但是增加了存货，这里也将其加回，然后在“存货的削减( 减: 增加)工程中再将其以一样净额扣除，形成自动平衡。本工程可依据“累计折旧、“累计折耗等账户的贷方发生额填列，或依据有关费用账户借方发生额中的折旧费计算填列。(3)无形资产摊销无形资产摊销时，有的计入管理费用，有的计入制造费用，计入期间费用局部列入利润表，计入制造费用局部那么可能通过销售本钱列入利润表，也可能增加期末存货，调整思路同“固定资产折旧，均应在净利润的根底上将其全部加回。本工程可依据“累计摊销账户的贷方发生额

4、分析计算填列，或依据管理费用和其他业务本钱账户借方发生额中“摊销无形资产等计算填列。(4)长期盼摊费用摊销长期盼摊费用摊销时，计入了管理费用或制造费用等。本工程确实定原理与固定资产折旧工程一样，应在净利润的根底上将其全部加回。本工程可依据“长期盼摊费用账户的贷方发生额填列。(5)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)处置固定资产、无形资产和其他长期资产业务，不会影响经营活动产生的现金流量的增减改变，假设导致净利润和经营活动产生的现金流量净额不全都，肯定是这种业务影响了净利润，因此，应在净利润的根底上加回或扣除。本工程可依据“营业外支出账户的借方发生额中处置固定资产净损失、出售无

5、形资产净损失和“营业外收入的贷方发生额中处置固定资产净收益、出售无形资产净收益分析计算填列。如收益损失，那么用“号填列。(6)固定资产报废损失(减：收益)固定资产报废损失计入了营业外支出，使净利润削减，但这局部损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调整净利润时加回。固定资产盘亏的处理，也会影响净利润，也应在净利润根底上加回。本工程可依据“营业外支出账户的借方发生额中固定资产盘亏损失减去“营业外收入的贷方发生额中固定资产处置收益的差额填列。如收益损失，那么用“号填列。(7)公允价值变动损失(减：收益)公允价值变动损失使净利润削减，但这局部损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调整时加回。8)

6、财务费用该工程应加的是“不属于经营活动的财务费用。企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属于经营活动产生的财务费用，假设既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，那么不需进展调整；假设影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性工程本身完成，如应收票据贴现业务不附追索权，记入“财务费用的金额应通过调整“经营性应收工程的削减( 减:增加)工程完成。对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的根底上进展调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。本工程可依据“

7、财务费用账户的发生额分析计算填列。(9)投资损失(减：收益)投资收益是因为投资活动所引起的，与经营活动无关。也就是说，该工程影响净利润的改变但不会影响经营活动现金流量。假设为投资收益，调整净利润时应减去；假设为投资损失，调整净利润时应加回。本工程不考虑投资计提减值预备影响的净利润。本工程可依据“投资收益账户的发生额分析计算填列损失收益，计算时不考虑投资计提减值预备影响的净利润。(10)递延所得税资产削减(减：增加)本工程可依据“递延所得税资产账户期初余额期末余额的差额填列。(11)递延所得税负债增加(减：削减)本工程可依据“递延所得税负债账户期末余额期初余额的差额填列。(12)存货的削减(减：

8、增加)存货的增减变动一般属于经营活动。存货增加，说明现金削减或经营性应付工程增加；存货削减，说明销售本钱增加，净利润削减。所以在调整净利润时，应减去存货的增加数，或加上存货的削减数。在存在赊购的状况下，还应通过调整经营性应付工程的增减变动来反映赊购对现金流量的影响。假设存货的增减变动不属于经营活动，那么不能对其进展调整，如对外投资削减的存货，承受投资者投入的存货等业务。本工程可依据资产负债表中“存货工程期初余额期末余额的差额“存货跌价预备账户期初余额期末余额的差额填列。(13)经营性应收工程的削减(减：增加)经营性应收工程主要是指应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的局部(包括应收的

9、增值税销项税额)等等。经营性应收工程的增减变动一般属于经营活动。经营性应收工程增加，说明收入增加，净利润增加；经营性应收工程削减，说明现金增加。所以在调整净利润时，应减去经营性应收工程的增加数，或加上经营性应收工程的削减数。假设经营性应收工程的增减变动不属于经营活动，那么不能对其进展调整，如收到客户以固定资产抵债业务削减的应收账款等。本工程可依据资产负债表中“应收账款、“应收票据、“预付款项、“其他应收款工程期初余额期末余额的差额“坏账预备账户期初余额期末余额的差额填列。(14)经营性应付工程的增加(减：削减)经营性应付工程主要是指应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款中与经营活动有关的局部(包括应付的增值税进项税额)等等。经营性应付工程的增减变动一般属于经营活动。经营性应付工程增加，说明存货增加，最终导致销售本钱增加，净利润削减。经营性应付工程削减，说明现金削减。所以在调整净利润时，应加上经营性应付工程的增加数，或减去经营性应付工程的削减