酒店财务预算!

1、酒店财务预算酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式酒店产权 销售所得，个别酒店在计算净利润时把土地转让金和拆迁补偿费的投 入算在了酒店固定资产折旧中，这种测算方法是错误的，因为世界上 的土地属稀缺资源，是永远不会贬值的，更谈不上什么折旧。常常有业主来找我帮其测算即将开业酒店的盈亏情况，每当我看完现 场、拿到设计图纸和工程概算时，我心里的感受多半是遗憾，因为酒 店即将落成，“生米已煮成熟饭”，财务测算已经流于形式、失去了 真正意义。正确的流程是，在新酒店筹划之初，就该请一位具有综合 能力的酒店财务专家对投资项目进行论证和测算，其依据主要是项目 的地理位置、交通情况、城市位置、地区消

2、费习惯和消费水平、城市 酒店概况、同档次同规模酒店数量及其营收数据等，当然，被测算项 目的总体规划图纸是论证和测算的重要资料。 b5E2RGbCAP经过财务专家的反复论证和测算，如果新酒店能在开业首年持平，接 下来的几年都能盈利，那么业主就能上酒店项目，如果新酒店开业后 的几年都不大赚钱，甚至亏本，那么业主还有投资的信心吗？话又说 回来，即使经酒店财务专家测算出的项目风险很大，也不意味着酒店 项目不能继续进行，因为业主可以召集设计师和酒店管理专家一起认 真研讨财务专家给出的论证测算，找出亏损的原因，再对设计的图纸 进行调整，比如调整项目规模、酒店档次、建筑结构、功能布局等， 然后将调整后的图纸

3、和工程预算交给财务专家进行二次测算，其间的 工作要耐心务实，直到把酒店项目的投资方案修正到能够保证赚钱为 止。 p1EanqFDPw新酒店的财务测算一般以开业后五年时间为限，为了通俗易懂地向读 者传达测算技巧，笔者举出一个测算案例。这是一家拥有 300 间客房的四星级酒店， 建筑面积 3.3 万 M2 ，餐饮服 务设施有：零点餐厅、宴会包间、多功能厅、咖啡厅、大堂吧；娱乐休闲服务项目有：KTV包间、足浴按摩、美容美发；健身项目有：桌球、乒乓球；还有会议设施等。 现就该酒店的首年经营情况测算如下： DXDiTa9E3d 营业收入预测1、客房收入预测团队入住率在 9%，平均房价 300元/ 间天；

4、会议入住率在 15%，平均房 价 400元/ 间天；商务散客入住率在 51%，平均房价 430 元/ 间天。预计 全年客房收入为 ： RTCrpUDGiT(300 X 9% + (400 X 15% + (430 X 51%x 300 X 365=3353.985 万元2、餐饮收入预测零点餐厅： 餐位数为 300 个，按二餐测算，人均消费水平为 65 元，餐 厅利用率为 45%，预计全年零点餐厅收入为：300X 2X 65X 45%X365=640.575 万元。 5PCzVD7HxA宴会包间：共计 30 间，餐位数约为 380 个，按二餐计算，人均消费水平为100元，包间利用率为 60%预计

5、全年宴会包间收入为：380X 2X 100 X 60%X 365=1664.4 万元。 jLBHrnAILg咖啡厅：餐位数 120 个，人均消费88 元，按二餐计算（早餐不计，对外开中晚自助餐），餐厅利用率为30%，预计全年咖啡厅收入为：120多功能厅：餐位数约为 300 个，人均消费水平为 80 元，餐厅利用率为35%，预计全年多功能厅收入为：300X 80X 35%X 365=306.6 万元xHAQX74J0XX 2X 88X 30%X 365=231.264 万元。 LDAYtRyKfE大堂吧： 餐位数 96 个，人均消费 30 元，餐厅利用率为 170%，预计全 年大堂吧收入为 96

6、X 30X 170%X 365=178.704 万元。 Zzz6ZB2Ltk会议室： 多功能厅 1 个，每周利用率按 1.5 次计算，每次消费额为 1万元， 预计全年多功能厅会议收入为 1.5 X 1X 54=81 万元；中会议室 2 个，利用率为 30%，平均每场次消费额为2000 元，预计全年中会议室收入为 2X 2000X 30%X365=43.8 万元；小会议室 2个， 利用率为 30%， 平均每场次消费额为 1200 元，预计全年小会议室收入为2X 1200X 30%X 365=26.28 万元。预计全年会议室收入为 151.08 万元。 dvzfvkwMI1预计全年餐饮收入为 31

7、72.623 万元。3、健身收入预测乒乓球桌 1张，每小时消费额为 40 元，每周按 6小时计算，预计全年乒乓球收入为：40X 6X 54=1.296万元；台球桌1个，每小时消费额为 40元，每周按12小时计算，预计全年台球收入为：40X 12X 54=2.592万元。健身收入共计 3.888 万元。 rqyn14ZNXI4、娱乐休闲收入预测娱乐休闲项目设 KTV和足浴按摩美容美发全部对外承包。KTV有28个包间，占裙楼一层，共 1700M2，月租金60元/M2 （含物业管理费， 但水电空调费按表另计），即首年租金 122.4 万元（以十年为限，每 年租金递增 2%）；足浴按摩美容美发占裙楼一

8、层，共1700M2 ，月租金50元/M2 （含物业管理费，但水电空调费按表另计），即首年租金102 万元（以十年为限，每年租金递增2%）。总计 224.4 万元。 EmxvxOtOco5、商场收入预测共有两个小卖部，全部对外承包，以五年为限，每年租金递增5%，面积共 70m2 ，预计全年房租收入 26 万元。 SixE2yXPq56、其他收入预测其他收入包括洗衣、 电话、商务中心等， 按客房、餐饮收入总计的 1.5% 计算，全年预计其他收入为： 6526.608X1.5%=97.8991 万元。 6ewMyirQFL 预计全年酒店总营业收入为 6628.3951 万元，若加上对外承包项目收 入

9、，预计全年酒店总收入为 6878.7951 万元。 kavU42VRUs营业成本预测 营业成本主要指餐饮成本，因本酒店的娱乐休闲和商场两个项目全部 外包。零点餐厅综合饮食成本率按47%计算，预计全年餐厅成本为640.575 X47%=301.07 万元。会包间综合饮食成本率按45%=748.98 万元。45%计算，预计全年餐厅成本为1664.4 X多功能厅综合饮食成本率按50%=153.3 万元。50%计算，预计全年餐厅成本为306.6X咖啡厅综合饮食成本率按45%计算，预计全年餐厅成本为231.264X45%=104.07 万元大堂吧综合饮食成本率按30%计算，预计全年大堂吧成本为178.7

10、04 X30%=53.6112万元。预计全年餐饮成本为 1361.0312 万元营业税金预测营业税金按酒店总营业收入的 5.55%计算，预计全年交税金为：6628.3951 X 5.55%=367.876 万元。 y6v3ALoS89本预算未按照现新政计算，请留意分辨。费用预测1 、工资： 人员定编按客房总数的 1:1.6 配备，预计员工总人数为 480 人。部门经理以上管理人员约为 8 人（总经理、驻店经理、餐饮部、客房 部、前厅部、财务部、工程部、人力资源部经理或总监各一人）和高 级厨师 5 人，预计以上 13 人的工资按人均月工资 12000 元测算（已含 养老保险、医疗、失业、工伤、生

11、育保险）， 按 13 个月计算，预计全 年工资总额为：（ 8+5）X 12000X 13=202.8 万元。 M2ub6vSTnP普通员工 467 人，月人均工资按 2000 元测算，按 13 个月计算， 预计全年工资总额为：467 X 2000X 13=1214.2万元。 0YujCfmUCw预计酒店全年工资总额为 1417 万元。2、福利费： 按员工工资总额的 14%计提福利费， 全年预计 1417X 14%=198.38 万元。3、养老、 医疗、 事业、 工伤、 生育保险费用： 按员工工资总额的 24.3% （分别是 2 0%、 8%、 2%、 0 .5%和 0.7%）计提费用 ， eU

12、ts8ZQVRd全年预计 467X 2000X 12X 31.2%=349.6896 万元。4、工作餐费用：外聘部门经理以上高级管理人员为 8 人，早中晚三餐，按每人每天 50 元计算，预计全年为 8X 50X 365=14.6 万元。 sQsAEJkW5T普通员工 472 人，按每人每天 16 元（早餐 4 元、中晚餐各 6 元）每月 按 26 天计算，预计全年为 472X 16X 26X 12=235.6224 万元。 GMsIasNXkA 预计全年工作餐总费用为 250.2224 万元。5、工作服及劳保用品： 按每人每年 800 元计算，预计全年费用为 800X 480=38.4 万元。

13、6、洗涤费： 按客房、餐饮营业总收入的 1.2%测算，预计全年洗涤费用 为：( 3353.985+3172.623 )X 1.2%=78.3193 万元。 TIrRGchYzg7、消耗品费用： 客房部按客房收入的 1.2%测算，餐饮部按餐饮收入的0.8%测算，预计全年消耗品费用为3353.985 X 1.2%+3172.623 X0.8%=65.6288 万元。 7EqZcWLZNX8、棉织品费用：客房部按客房收入的 2%测算，餐饮部按餐饮收入的2.5%测算，预计全年棉织品费用为：3353.985 X 2%+3172.623X2.5%=146.3953 万元。 lzq7IGf02E10、办公邮

14、电费： 按酒店营业总收入的0.8%测算，预计全年办公邮电9、餐具费用：餐具费用按餐饮收入的 2%测算，全年餐具费用预计为：3172.623 X 2%=63.4525 万元。 zvpgeqJ1hk13 / 18费为 6628.3951 X 0.8%=53.0272 万元。 NrpoJac3v111、宣传广告费： 按酒店营业总收入的0.8%测算，预计全年宣传广告费为 6628.3951 X 0.8%=53.0272 万元。 1nowfTG4KI12、交际应酬费： 按酒店营业总收入的0.7%测算，预计交际应酬费为6628.3951 X 0.7%=46.3988 万元。 fjnFLDa5Zo13 、材

15、料维修费： 按酒店营业总收入的1%测算，预计全年材料维修费为 6628.3951 X 1%=66.284 万元。 tfnNhnE6e51 4、水费（含排污费）： 按酒店营业总收入的2.2%测算，预计全年水费为 6628.3951 X 2.2%=145.8247 万元。 HbmVN777sL1 5、电费： 按酒店营业总收入的 7%测算，预计全年电费为 6628.3951X 7%=463.9877 万元。 V7l4jRB8Hs1 6、天燃气费：按餐饮收入的 2.8%测算，预计全年天燃气费为 3172.623X 2.8%=88.8334 万元 。 83lcPA59W91 7、柴油费： 按酒店营业总收

16、入的1.7%测算，预计全年柴油费为6628.3951 X 1.7%=112.6827 万元。 mZkklkzaaP18 、其他费用（又称不可预测费用）： 按酒店营业总收入的1.2%测算，预计全年其他费用为 6628.3951 X 1.2%=79.5407 万元。 AVktR43bpw预计全年经营费用（1-18项）总额为3717.0943万元经营毛利润预测酒店的经营毛利润计算方法很简单，就是酒店的总收入减去总成本、总费用和税金的总和就是酒店的毛利润，那么上述酒店预计全年（开业首年）实现经营利润为：6878.7951 -1361.0312-3717.0943-367.876=1432.7936万元

17、。oowcEd第二至第五年酒店财务测算参数标准酒店首年可行性财务测算产生后，就可以轻松地测算出第二至第五年酒店经营情况的较为准确的数据，因为测算所依据的参数变化的占少数，不变的占多数，现将变化的参数列表如下予以说明：2MiJTy0dTT从表中所列数据可以看出，由于第二年至第五年的收入增长幅度始终高于费用增长幅度，所以，只要酒店开业首年产生一定的经营毛利，那么一般情况下接下来四年酒店的毛利只会增加，不会减少。gliSpTA酒店经营的最终目的是获得净利润酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式酒店产权销售所得，若是用自有资金作酒店投入，那就必须计算银行利息，若是从银行贷款的，就必须每年

18、准时向银行还贷，若是做产权式酒店， 就必须逐月逐年地向业主返还高额利息。uEhOUlYfmh若一大笔自有资金定期五年存放在银行，其利息收入至少在5%以上；若从银行贷款，目前的贷款利息大概是1-3年为5.4%, 3-5年是5.76%，六年以上是5.94%;若要付给产权式酒店的业主回报，一般是税前9%外加每年一定数量的免费客房入住券。IAg9qLsgBX因此，酒店投资者花巨资将酒店建成后，如果经营的毛利润多于自有 资金存入银行的利息，或多于银行贷款的利息，或多于业主返租费用， 那么酒店就产生了净利润，这才真正达到了投资者的目的；如果经营 的毛利润还不够付那些利息或返租费用，那么酒店就意味着亏本经营； 如果酒店的毛利润为负数，连自己都养活不了自己，那么业主除了要 拿出一笔可观的资金还贷或返给产权业主租金外，还要继续向酒店投 入，这样的酒店麻烦就大了。值得我们注意的是，中国乃至世界上的 酒店管理公司绝大多数采用的是委托管理方式，他们只输出管理，而 不负责酒店的盈亏，赚了钱要分存。WwghWvVhPE他们所谓赚钱的概念是什么呢？就是酒店产生了毛利，其实这是很不 公平的，因为有毛利的酒店许多还是在亏本经营，合理的游戏规则应 该是，酒店有了净