《全面预算要点》PPT课件

1、全面预算要点全面预算要点三元铝业讲座要点三元铝业讲座要点预算管理的主要内容n预算体系建立n预算报告编制n预算执行控制n预算结果考核预算体系建立n成立预算管理委员会n明确预算编制责任n确立预算编制原那么n规定预算编制程序n规定预算调整条件n制定预算考核方法预算管理委员会n预算管理委员会是专门为预算管理而设置的机构，预算管理的组织、协调任务由该委员会全面担任。预算管理委员会成员构成n由公司最高指点任主席，使之真正成为预算管理的最高权益机构。预算管理委员会成员普通由公司各管理部门主要指点组成，但担任方案、财务、业务、人事等部门的主要指点必需参与，其它成员可根据任务需求适时增减、调整。预算管理委员会的

2、权责n预算目的确实定、预算审批和下达、预算调整、预算仲裁等预算决策和调控职能均由预算管理委员会承当。其主要权责如下：n1审议、确定预算目的、预算政策和程序n2审定、下达公司预算n3根据需求，调整甚至修订预算n4搜集、研讨、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖罚制度n5仲裁有关预算冲突，担任预算外支出的审批预算编制责任n明确预算根底资料提供责任和预算汇总计算责任n预算根底资料提供责任由预算执行的详细部门担任，谁执行详细预算工程，谁担任提供该预算根底数据n预算汇总计算责任普通由财会部门担任，或由专门的预算编制机构担任但应以财会部门和方案部门为主预算编制原那么和普通要求n原那么：原那么

3、：1、无水分利润最大化。详细包、无水分利润最大化。详细包括：提高资产运用效率和质量；节约费括：提高资产运用效率和质量；节约费用开支；扩展产品销售；提升管理程度用开支；扩展产品销售；提升管理程度等等n 2、保守：以最低收入和最高支出、保守：以最低收入和最高支出为编制原那么为编制原那么n 3、根据会计核算口径编报、根据会计核算口径编报n要求：按责任部门编制各该部门全面预要求：按责任部门编制各该部门全面预算算预算编制程序n1、各责任部门编制预算草案n2、预算管理委员会确定开展战略和预算年度目的n3、各责任部门根据预算委员会的年度预算目的调整本部门预算n4、各责任部门上报预算提案n5、由预算管理委员会

4、审核各责任部门预算提案，或直接认定或商议后认定n6、预算下达，开场执行调整预算的条件和程序n条件：条件：1、预算执行单位估计预算执行出、预算执行单位估计预算执行出现较大偏向时现较大偏向时n 2、预算管理委员会根据实践需求、预算管理委员会根据实践需求要求有关责任部门调整预算时要求有关责任部门调整预算时n程序：至少应与预算编制程序一样程序：至少应与预算编制程序一样制定预算考核方法的根本原那么n1、公司需求什么就考核什么n2、奖惩方法明晰、详细n3、考核目的系统化，防止顾此失彼n4、以审计后的数据为考核根据n5、日常跟踪与年末考核并重预算构成内容及编制方法n内容：n销售预算n消费预算n采购预算n设备

5、购置预算n费用预算n资金需求预算n损益预算n资金收支预算n方法：n分别按销售部门、消费部门、采购部门、设备管理部门、各行政管理部门、财务部门等分别编制销售预算编制n销售收入预测表编制n销售收入预算表编制n销售收款预算表编制n销售本钱预算表编制n销售费用预算表编制数量单价收入数量单价收入数量单价收入数量单价 收入数量单价收入数量单价 收入数量单价收入甲乙丙丁合计2001.122001全年2002年预计产品1998199920002001.1-11销售收入预测表编制产品数量单价收入数量单价 收入数量单价收入数量单价 收入数量单价收入数量 单价 收入数量单价收入甲乙丙丁合计11月12月全年1月2月3

6、月10月销售收入预算表编制项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月全年期初应收本期销售本期收回期末应收销售收款预算表编制销售本钱预算编制n以销售的产品种类按月份编制，根据销售预算中的销售数量和平均单位产品消费本钱计算。单位消费本钱根据消费预算表的有关数据填报销售费用预算表编制n按照月份以费用工程构成分项填报。留意付现费用和非付现费用都应填列消费预算编制n由消费部门按产品种类分月编制。主要应包括：n1、思索结存产品和销售产品数量，确定消费量n2、根据消费量确定资料耗费、人工费用及其他制造费用，其他制造费用也要思索付现费用和非付现费用n3、根据消费量和消费耗费，按会计口径确定单

7、位产品本钱采购预算编制n根据资料结存量、消费耗费量确定采购量，并按月按资料种类编制n根据应付款余额、购进资料金额、欠款方案，确定支付资料款金额及采购费用设备购置预算编制n根据各部门实践需求，确定设备购置方案，详细阐明购置理由，购置内容和购置金额n根据购置内容和金额确定，购置资产应摊销或折旧的金额n购置及摊销情况，应按月编制费用预算编制n各部门应按该部门发生的费用工程，按月编制，对于付现费用必需列明与该费用对应的事件，必要时还应列明每一事件的详细预算n每个部门列示的费用中，无法估计的费用以“其他工程反映，但该工程的金额普通不应超越该部门总费用的5%资金需求预算编制n根据现有资金、销售收款、购料付

8、款及付现费用支付情况，按月确定资金需求量。该预算由财会部门根据各部门预算编制损益预算n根据销售预算、费用预算等预算按会计口径确定损益预算，该预算由会计部门编制，并按利润表格式构成预算报表资金收支预算n由财会部门根据销售预算、消费预算、采购预算、设备购置预算、费用预算、资金需求预算等编制n该预算按月编制预算调整n根据各季度累计偏向度由预算执行单位提出预算调整恳求，恳求中必需阐明产生偏向的缘由和恳求调整的理由n预算管理委员会根据实践需求要求预算执行部门进展预算调整n预算调整后如何进展考核应在预算指点中阐明，但调减收入和调增支出的，必需明确考核基数预算跟踪n预算跟踪主要是进展预算执行情况的检查。销售

9、预算主要检查收入、收款和费用。消费预算主要检查产量、本钱和费用。采购预算主要检查采购本钱、付款和业务量。费用预算主要检查详细任务、费用耗费等。预算跟踪普通可以思索按季度进展，有条件的单位可以按月份进展。预算跟踪n每考核一项内容，就应跟踪一项内容，并建立相应的奖惩。如：对收入和收款的跟踪可以采用累计收入完成率和累计收款率等目的，根据各季度累计完成情况给予加奖或扣奖预算考核n考核的重点是建立考核目的体系并明确相应的奖惩方法。n每一目的都应有相应的奖惩方法n奖励分为根本奖、加奖和扣奖n预先规定加奖比例和扣奖比例根本考核目的 n对相对独立主题而言：n利润率，应收账款周转率等n对详细业务部门而言：n收入

10、完成率，收款率，费用节约额等n产品合格率，制造费用节约额等n管理事项完成率，费用节约额等 编制预算应作好的几项根底任务n编制预算管理纲要n预算程序n预算内容n编制原那么n提供预算编制指点，尤其解释费用本钱工程及各工程的预算计算方法n确定预算调整的详细条件n规定实行奖惩的详细方法n制定各部门编制预算所需求的预算表格IT环境下，预算管理模块应具有的特点n1、设计数据改动授权功能，主要包括：n预算编制根底数据n预算编制原那么和方法n预算考核方法n预算调整条件n2、建立预算编制与会计政策的接口，如：n本钱核算n资产摊销n收入确认n利润生成n收支归类项n3、确立目的、数据备选空间并建立授权功能，如：n跟

11、踪数据控制比例的大小n需求进展数据调整所限定的差别率n目的考核的基数与奖罚比例新部门费用支出累计季 度累计超出比例高限第一季度40%第二季度30%第三季度25%第四季度20%原有部门费用支出累计季 度累计超出比例高限第一季度25%第二季度20%第三季度10%第四季度0管理部门费用节约超支奖罚参考目的效益目的效益完成率完成率A 加奖率加奖率 扣奖率扣奖率加奖部门费用节约加奖部门费用节约部分部分扣奖部门费用超支扣奖部门费用超支部分部分130%以上A-120%50%120%130%含A-115%50%110%120%含A-110%30%100%110%含A-15%20%100%0010%90%100% (不含)1-A2%10%80%90%不含1-A4%20%70%